Quản trị rủi ro được coi là hoạt động trọng tâm trong các tổ chức tài chính - ngân hàng. Trong các hoạt động của ngân hàng, tín dụng là một trong các hoạt động chủ yếu mang lại phần lớn doanh thu và lợi nhuận cho ngân hàng. Với đặc trưng cơ bản là chấp nhận rủi ro, hoạt động tín dụng là hoạt động tiểm ẩn nhiều rủi ro và những rủi ro đó không thể bị triệt tiêu. Do đó, quản trị rủi ro tín dụng có ý nghĩa sống còn đối với các ngân hàng thương mại, dù quy mô lớn hay nhỏ, phạm vi hoạt động rộng hay hẹp. Quản trị rủi ro tín dụng không có nghĩa là né tránh rủi ro, mà là xác định một mức rủi ro có thể chấp nhận được, trên cơ sở đó đưa ra các biện pháp để bảo đảm rủi ro tín dụng của ngân hàng không vượt quá mức xác định trước đó.
Quản trị rủi ro tín dụng là toàn bộ quá trình nhận diện, đo lường, đánh giá, kiểm soát và báo cáo rủi ro tín dụng nhằm tối đa hóa lợi nhuận trong phạm vi mức độ rủi ro tín dụng chấp nhận được [6].
Nói cách khác, quản trị rủi ro tín dụng là hoạt động của các nhà quản trị ngân hàng, trong đó bao gồm nhận diện, đánh giá mức độ rủi ro tiềm ẩn mà ngân hàng phải đối mặt trong hoạt động cấp tín dụng. Từ đó lựa chọn và thực hiện những biện pháp thích hợp nhằm đối phó và khống chế rủi ro ở mức độ có thể chấp nhận được của ngân hàng.
Kiểm soát rủi ro tín dụng trong phạm vi chấp nhận được là việc ngân hàng thương mại tăng cường biện pháp phòng ngừa, hạn chế, giảm thấp dư nợ quá hạn, nợ xấu từ đó tăng doanh thu tín dụng, giảm chi phí bù đắp rủi ro nhằm đạt được hiệu quả trong kinh doanh ngân hàng.
Hiệu quả của quản trị rủi ro tín dụng là một bộ phận quan trọng trong cách tiếp cận rủi ro tổng thể và đóng vai trò lòng cốt của sự thành công của ngân hàng trong dài hạn.
1.2.2. Sự cần thiết phải quản trị rủi ro tín dụng
ngân hàng thương mại nói riêng và nền kinh tế nói chung. Rủi ro trong hoạt động tín dụng là ngoài ý muốn của ngân hàng nhưng việc loại bỏ hoàn toàn rủi ro là điều không thể nhưng đề phòng và hạn chế rủi ro là việc các nhà ngân hàng hoàn toàn có thể thực hiện được. Điều này được thể hiện qua hoạt động quản trị rủi ro tín tại mỗi ngân hàng.
Mức độ rủi ro trong hoạt động tín dụng ngân hàng ngày càng gia tăng. Sự cần thiết của quản trị rủi ro tín dụng không chỉ xuất phát từ tính chất phức tạp và
nguy cơ lớn của rủi ro tín dụng mà còn do xu hướng xu hướng kinh doanh của ngân hàng ngày càng trở nên rủi ro hơn. Hoạt động kinh doanh của ngân hàng ngày càng đa dạng hóa và đa năng, cùng với xu hướng hội nhập cạnh tranh và tốc độ công nghệ hóa làm tăng thêm mức độ rủi ro và xuất hiện thêm nhiều rủi ro mới. Sự đa dạng hóa sản phẩm tín dụng cũng như rủi ro tín dụng đòi hỏi ngày
càng cao quá trình quản trị rủi ro tín dụng. Môi trường kinh tế tại các nước đang
phát triển, trong đó có Việt Nam chưa ổn định, đang trong giai đoạn xây dựng hệ
thống pháp luật, thông tin có mức độ minh bạch thấp do vậy hoạt động ngân hàng dễ gặp nhiều rủi ro. Bởi vậy, một trong những công việc tối trọng đó là thực hiện tốt công tác quản trị rủi ro tín dụng.
Một ngân hàng có công tác quản trị rủi ro tín phù hợp và hiệu quả sẽ có lợi thế cạnh trạnh cùng với đó là yếu tố tạo ra giá trị cho ngân hàng. Quản trị rủi ro tín dụng được áp dụng tốt thì sẽ đem lại nhiều lợi ích cho ngân hàng như: (i) giảm chi phí hoạt động của ngân hàng từ đó giúp tăng thu nhập, bảo toàn vốn cho ngân hàng; (ii) tạo dựng niềm tin cho khách hàng và nhà đầu tư; (iii) tạo điều kiện để mở rộng thị trường, mạng lưới và tăng uy tín, vị thế, và thị phần cho ngân hàng.
Hoạt động phòng ngừa rủi ro tín dụng hiệu hiệu quả sẽ đem lại lợi ích cho cả hệ thống ngân hàng nói riêng và nền kinh tế nói chung. Với nền kinh tế như hiện nay, các định chế tài chính có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, chỉ một
ngân hàng thương mại gặp vấn đề thì ngay lập tức sẽ làm ảnh hưởng đến các ngân hàng khác. Vì vậy, quản trị rủi ro tín dụng sẽ đem lại sự an toàn, ổn định cho thị trường.
1.2.3. Nội dung cơ bản trong quản trị rủi ro tín dụng
Nội dung quản trị rủi ro tín dụng gồm 4 bước: Nhận biết rủi ro tín dụng; Đo lường rủi ro tín dụng; Ứng phó rủi ro tín dụng; Kiểm soát rủi ro tín dụng.
Sơ đồ 1.1: Quy trình quản trị RRTD
Kiểm soát Nhận biết
RRTD RRTD
Ứng phó Đo lường
RRTD RRTD
Các bước trong quy trình quản trị rủi ro tín dụng luôn có quan hệ gắn bó mật thiết với nhau tạo thành chu trình khép kín đảm bảo kiểm soát được rủi ro theo mục tiêu đã đặt ra.
1.2.3.1. Nhận biết RRTD
Nhận biết rủi ro tín dụng là việc ngân hàng nhận diện được các nguy cơ rủi ro tồn tại trong hoạt động tín dụng. Với sự phát triển của công nghệ 4.0, thị trường và xu hướng toàn cầu hóa hiện nay đã làm cho số lượng rủi ro ngày càng gia tăng, và khả năng xảy ra rủi ro cao hơn. Vì vậy, một hệ thống quản trị rủi ro có hiệu quả phải là hệ thống có khả năng nhận biết các rủi ro ngay từ ban đầu và tất cả các khâu trong cho vay.
có vấn đề
vay kém hiệu quả
hành nhận biết được RRTD. Quản trị RRTD trong kinh doanh của ngân hàng thường được thiết lập ở ba tuyến kiểm soát, ở tất cả các cấp, vì vậy việc nhận diện RRTD cũng được thực hiện ở tất cả các cấp.
- Nhận biết RRTD qua mức độ tài sản Có chịu rủi ro: Nhận diện RRTD thông qua các giới hạn cấp tín dụng, tỷ lệ đảm bảo trong hoạt động của ngân hàng, mức độ rủi ro của tài sản Có để tính tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu.
- Nhận biết RRTD trước khi cấp tín dụng: Một trong những điều kiện cơ bản để cấp tín dụng cho khách hàng là khách hàng phải có tình hình tài chính lành mạnh và có tài sản đảm bảo. RRTD trước khi cấp tín dụng chủ yếu tập trung vào rủi ro lựa chọn đối nghịch với dấu hiệu như khách hàng nôn nóng vay được tiền bằng mọi giá,chấp nhận lãi suất cao; không xem xét điều khoản hợp đồng một cách kỹ lưỡng, dễ dàng chấp nhận các điều khoản bất lợi cho người vay...
- Nhận biết RRTD sau khi cấp tín dụng: RRTD thường được biểu hiện bằng nhiều dấu hiệu. Tuy nhiên, những dấu hiệu có tác dụng cảnh báo sớm về khả năng trả nợ của khách hàng như khách hàng chậm trễ/ trì hoãn trong việc nộp các báo cáo tài chính; Khách hàng chậm trễ, né tránh, cản trở cán bộ cho vay kiểm tra cơ sở/địa điểm sản xuất kinh doanh; Các chỉ số tài chính của khách hàng: Chỉ tiêu thanh khoản giảm, hệ số nợ tăng, các chỉ tiêu sinh lời giảm; Sản phẩm tiêu thụ chậm, hàng tồn kho tăng.
Nếu khách hàng có một hoặc một số những dấu hiệu trên thì RRTD chưa hẳn đã xảy ra nhưng xác suất RRTD xảy ra rất cao. Việc nhận biết RRTD được xem là khâu quan trọng trong công tác quản trị RRTD của bất kể ngân hàng nào, từ đó ngân hàng có biện pháp để hạn chế RRTD.
- Kỳ hạn của khoản vay liên tục bị thay đổi.
- Yêu cầu gia hạn nợ kém hiệu quả - Lãi suất cao bất thuờng (cố gắng bù đăp rủi ro cao)
- Sự tích tụ thất thuờng của các khoản phải thu và hàng tổn kho của khách hàng
- Tỷ lệ đòn bảy nợ trên vốn cổ phần tăng
- Thất lạc các tài liệu, báo cáo tài chính...
- Tài sản thế chấp không đủ điều kiện
- Trông chờ việc đánh giá lại tài sản để tăng Vốn chủ sở hữu
- Không có báo cáo dự báo về dòng tiền
- Nguồn trả nợ của khách hàng phụ thuộc vào nguồn thu nhập thất thuờng
- Cho vay dựa trên các sự kiện bất thuờng có thể xảy ra trong tuơng lại - Cho vay do khách hàng hứa hẹn duy trì khoản tiền gửi lớn
- Xác định không rõ ràng kế hoạch trả nợ đối với từng khoản vay
- Hồ sơ tín dụng không hoàn chỉnh, đầy đủ
- Cung cấp các khoản tín dụng lớn cho khách hàng không thuộc thị truờng của ngân hàng
- Cho vay để tài trợ các hoạt động đầu cơ
- Thiếu nhạy cảm với môi truờng kinh tế
Aaa AAA Chất lượng cao nhất, rủi ro thấp nhất
Aa AA Chất lượng cao
A A Chất lượng trên trung bình
Baa BBB Chất lượng trung bình
Ba BB Chất lượng trung bình mang yếu tố đầu cơ
B B Chất lượng dưới trung bình
Caa CCC Chất lượng kém
Ca CC Đầu cơ có rủi ro cao, có thể vỡ nợ
C C Chất lượng kém nhất, triển vọng xấu nhất
(Nguôn: Peter S.Rose, Quản trị NHTM)
23
1.2.3.2. Đo lườngRRTD
Khi phát hiện được có nguy cơ rủi ro bước tiếp theo là đo lường rủi ro. Đây thường được coi là bước quan trọng nhất trong quy trình quản trị RRTD. Từ những đánh giá sơ bộ về các loại rủi ro mà khách hàng có thể có, ngân hàng tiến hành đánh giá và đo lường các loại rủi ro dựa trên các phương pháp khác nhau nhằm xác định khả năng trả nợ của khách hàng.
Để đo lường RRTD có rất nhiều mô hình gồm mô hình truyền thống và mô hình hiện đại được sử dụng xen kẽ nhau:
- Đo lường rủi ro khoản vay có thể theo công thức đo lường tổn thất dự kiến hoặc theo mô hình xếp hạng của Moody’s...
- Đo lường rủi ro tín dụng tổng thể của ngân hàng: được đánh giá qua việc tính toán các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng như: Quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, Nợ xấu, Nợ quá hạn, dự phòng rủi ro. Việc đo lường rủi ro tín dụng này
được tính toán dựa trên tổng thể danh mục cho vay của toàn ngân hàng.
Đo lường RRTD giúp ngân hàng có thể xác định được phần tổn thất ngoài dự tính, là cơ sở để xác định giá các khoản tín dụng tương ứng với mức rủi ro và giúp ngân hàng tính toán, trích lập mức RRTD phù hợp với mức độ rủi ro từ đó xác định mức dự phòng rủi ro cho toàn bộ danh mục.
Đo lường rủi ro tín dụng cần được thực hiện đối với từng khách hàng/từng khoản vay, đối với danh mục khách hàng/danh mục khoản vay, đối với tổng thể hoạt động của ngân hàng.
1.2.3.3. Ứng phó RRTD
Ứng phó RRTD là việc quản lý các khoản vay, xây dựng các giới hạn rủi ro,
xây dựng hạn mức thẩm quyền cho Chi nhánh, phân loại nợ và trích lập dự phòng
rủi ro tín dụng, xử lý các khoản nợ xấu và quản lý các khoản nợ có vấn đề. - Quản lý khoản vay: Ngân hàng phải thường xuyên đánh giá lại các khoản vay, tình hình tài chính của khách hàng, kiểm tra việc sử dụng vốn vay... để phát hiện và có những chính sách ứng phó kịp thời để hạn chế rủi ro. Việc đánh giá, kiểm tra này dựa trên số liệu báo cáo từ nhiều nguồn có thể là báo cáo định kỳ, có thể là báo cáo bất thường/ đặc biệt.
- Xây dựng các giới hạn rủi ro: Giới hạn rủi ro là mức rủi ro tối đa mà ngân hàng có thể chấp nhận được để đảm bảo đạt được mức lợi nhuận tương ứng. Khi cho vay thì các NHTM phải dựa vào các quy định giới hạn tín dụng của NHNN và pháp luật đồng thời bản thân mỗi ngân hàng phải xây dựng giới hạn cấp tín dụng đối với từng ngành, từng lĩnh vực để giảm thiểu rủi ro với mức lợi nhuận kỳ vọng.
- Xây dựng hạn mức thẩm quyền phê duyệt tín dụng cho từng chi nhánh trong hệ thống: đây là hạn mức tín dụng tối đa mà Trụ sở chính/Hội sở chính giao cho chi nhánh được toàn quyền quyết định. Hạn mức này tùy thuộc vào quy mô, chấm điểm xếp hạng từng chi nhánh.
- Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng: Các Ngân hàng đều phải phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo quy định của NHNN và định kỳ phải gửi báo cáo cho NHNN (Hiện tại các NHTM Việt Nam đang thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo huớng dẫn tại TT số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/1/2013).
- Xử lý nợ xấu và quản lý các khoản nợ có vấn đề: Ngân hàng phải thuờng xuyên phân tích các khoản nợ, đặc biệt là các khoản nợ xấu, nợ có vấn đề để có biện pháp xử lý kịp thời khi có rủi ro xảy ra. Huớng xử lý cho các khoản nợ có vấn đề nhu: Cơ cấu lại thời hạn trả nợ, phát mại tài sản đảm bảo, bán nợ,...
1.2.3.4. Kiểm soát RRTD
Kiểm soát theo quy trình: Truớc khi cho vay, trong khi cho vay, sau khi cho vay và kiểm soát danh mục cho vay
- Kiểm soát trước khi cho vay: Kiểm soát quá trình thiết lập chính sách, thủ tục, quy trình cho vay; kiểm tra quá trình lập hồ sơ vay vốn và thẩm định, đối chiếu với quy định để kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp của hồ sơ tín dụng, kiểm tra tính chính xác của các số liệu tính toán và thẩm định trên hồ sơ cho vay; kiểm tra tờ trình cho vay và các hồ sơ liên quan để tìm hiểu quan điểm của cán bộ tín dụng, ý kiến của lãnh đạo bộ phận tín dụng, xét duyệt của ban lãnh đạo và trình duyệt đối với truờng hợp vuợt thẩm quyền quyết định.
- Kiểm soát trong khi cho vay: Một lần nữa kiểm soát hợp đồng tín dụng, kiểm tra quá trình giải ngân bao gồm đối chiếu xác nhận của khách hàng với số liệu tại ngân hàng để từ đó phát hiện các truờng hợp sai phạm: vay hộ, lập hồ sơ giải ngân vay vốn, kê khai khống tài sản bảo đảm, cán bộ tín dụng thu nợ, lãi không nộp ngân hàng, điều tra việc sử dụng vốn vay của khách hàng có đúng mục đích xin vay hay không, giám sát thuờng xuyên khoản vay...
- Kiểm soát sau khi cho vay: Kiểm soát việc đôn đốc thu hồi lãi và nợ gốc đến hạn, kiểm soát tín dụng nội bộ độc lập, đánh giá lại chính sách tín dụng để rút kinh nghiệm cho những năm tới.
1.2.4. Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị rủi ro tín dụng
- Định hướng quản trị rủi ro của ngân hàng: đây là một yếu tố chủ quan hết sức quan trọng, nó thể hiện mức độ quan tâm đến công tác quản trị RRTD tại ngân hàng đó. Định hướng quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng có thể được hiểu là chiến lược tổng thể phát triển hoạt động tín dụngvà quản trị RRTD, nó bao gồm hệ thống các chương trình, mục tiêu, chính sách và giải pháp cụ thể được xây dựng phù hợp với nền kinh tế, xã hội trong nước trong từng thời kỳ, quy mô của mỗi ngân hàng.
- Quy mô ngân hàng: yếu tố này có ảnh hưởng lớn đối với việc quyết định
mô hình quản trị rủi ro tín dụng. Tùy vào quy mô ngân hàng và mức độ hoạt