2 Tổng tài sản Nợ 7,080,088 10,009,169 7,010,
3.2.4.1. Mối liên hệ sinh lờ
Tài sản mang lại thu nhập chủ yếu cho ngân hàng còn nguồn vốn liên quan tới chi phí chủ yếu của ngân hàng, chi phí trả lãi quy mô huy động càng.tăng, tài sản càng tăng, khả năng sinh lời có thể càng lớn hoặc nguợc lại.
Ngân hàng cần sử dụng chỉ tiêu chênh lệch thu chi từ lãi (thu nhập từ lãi - chi phí trả lãi) để đo mối liên hệ sinh lời giữa nguồn vốn và tài sản, khi đó sinh lời tăng khi lãi suất bình quân của tài sản phải lớn hơn lãi suất bình quân của nguồn vốn, hoặc lãi suất biên của tài sản phải lớn hơn lãi suất biên của nguồn vốn. Điều này có
nghĩa là nguồn vốn và sự gia tăng nguồn vốn với quy mô và cấu trúc nhất định, cần đuợc phân bổ thành các tài sản sinh lời thích hợp. Việc gia tăng cho vay và đầu tu với mức rủi ro thấp chính là điều kiện để gia tăng sinh lời.
Ngân hàng có thể theo đuổi lãi suất huy động cao để tìm kiếm các nguồn tiền với quy mô lớn, để cho vay với lãi suất cao. hoặc từ lãi suất cho vay phải chấp nhận trên thị truờng, nỗ lực tìm kiếm các nguồn với chi phí thấp. NHNo&PTNTTL là ngân hàng không đủ lớn để tham gia quyết đinh lãi suất trên thị truờng, phải tự điều chỉnh cơ cấu nguồn vốn và tài sản nhằm thỏa mãn yêu cầu sinh lời.
Mối liên hệ sinh lời giữa nguồn và tài sản thuờng đuợc đo bằng tỷ lệ tài sản sinh lãi và chênh lệch lãi suất.
Tài sản sinh lãi là tài sản mang lại thu nhập từ lãi cho ngân hàng. Một số tài sản sinh lời song không xếp vào tài sản sinh lãi ở chi nhánh nhu ngân quĩ dùng để kinh doanh ngoại tệ, .. .Do hoạt động cho vay và đầu tu vào chứng khoán là hoạt động chủ yếu, nên thu lãi là khoản thu lớn nhất của ngân hàng. Đuợc đo bằng công thức sau:
Tỷ lệ tài sản sinh lãi = Tài sản sinh lãi/Tổng tài sản bình quân (1)
Hoặc đo bằng chênh lệch lãi suất cơ bản
Chênh lệch LS cơ bản = (Doanh thu bán hang - Chi phí trả lãi)/Tài sản sinh lãi bình quân (2)
Hoặc đo bằng thu nhập ròng trên tổng tài sản (ROA)
ROA = Thu nhập ròng sau thuế/Tổng tài sản bình quân (3)
NHNo&PTNTTL, nên sử dụng công thức (2) và (3) để đo mối liên hệ sinh lời của tài sản và nguồn vốn; bởi vì một bộ phận nguồn vốn đuợc sử dụng tạo nên tài sản không sinh lãi và có bộ phận tài sản không sinh lãi song tham gia tạo nên thu nhập cho ngân hàng.