2 Tổng tài sản Nợ 7,080,088 10,009,169 7,010,
3.2.8. Xác định chi phí vốn cho nguồn tiền gửi và phi tiền gử
Tuy nhiệm vụ của ngân hàng thương mại nói chung, NHNo&PTNT nói riêng tăng qui mô vốn luôn là nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu của hoạt động kinh doanh ngân hàng, song không phải huy động bằng mọi giá, mà phải huy động với giá như thế nào để bảo đảm “giá đầu ra phải lớn hơn giá đầu vào”, để thực hiện mục tiêu kinh doanh của ngân hàng có lợi nhuận. Vì vậy, khi thực hiện huy động vốn, NHNo&PTNTTL cần xác định chi phí vốn hợp lý cho nguồn tiền gửi và phi tiền gửi.
Trong môi trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt, ngân hàng cần phải biết chi phí huy động vốn bao gồm những khoản mục nào? Để có một nguồn vốn huy động phải bỏ ra mức chi phí bao nhiêu? Chi phí huy động vốn là chi phí cao nhất trên cả các chi phí về nhân lực, chi phí quản lý và chi phí khác. Mỗi nguồn vốn đều
có mối quan hệ phụ thuộc và rủi ro.
Chi phí huy động = Chi phí lãi phái trả cho các khoản tiền gửi + Chi phí phi lãi
Ngân hàng muốn tăng thu nhập thì phải hạ thấp chi phí này, điều này thực hiện không dễ dàng cho ngân hàng, bởi vì chi phí này phụ thuộc vào nhiều yếu tố nhu mức cung tiền gửi, khả năng cạnh tranh của ngân hàng, lãi suất cho vay, chênh lệch giữa lãi suất tiền gửi và lãi suất đi vay, quy mô của khoản tiền gửi không phải trả lãi. Có nhiều phuơng pháp xác định chi phí huy động vốn cho ngân hàng. Sau đây là một số phuơng pháp cơ bản để xác định loại chi phí huy động vốn từ các nguồn nói trên.
* Phương pháp chi phí quá khứ bình quân
- Cơ sở của phuơng pháp: Chú trọng vào cơ cấu hỗn hợp các nguồn vốn tại NHNo&PTNTTL đã huy động trong các năm truớc, mức lãi suất thị truờng mà ngân hàng phải trả cho mỗi nguồn vốn huy động.
Chi phí vốn cho vay = Chi phí huy động vốn (LS) + Chi phí hoạt động ((phi lãi) + Chi phí vốn chủ sở hữu
LS huy động BQ = Tổng chi phí lãi/Tổng nguồn vốn huy động BQ
Chi phí phi lãi bao gồm: Tiền luơng, chi phí quản lý gián tiếp, mức dự trữ qui định, phí bảo hiểm tiền gửi, ... Nhu vậy, tỷ suất lợi nhuận tối thiểu để bù đắp chi phí (LS cho vay hòa vốn - tỷ suất thu nhập hòa vốn).
Tỷ suất sinh lợi Tổng chi phí lãi BQ + Chi phi lãi tối thiểu để bù =---
đắp chi phí huy Tổng mức cho vay và đầu tư động vốn vào các tài sản sinh lời
* Phương pháp chi phí vốn biên tế
Cơ sở của phuơng pháp này: Khi cho khách hang vay một khoản vốn, ngân hàng phải tốn chi phí là bao nhiêu?
Tỷ lệ thu nhập của ngân hàng phải tạo ra từ các khoản tín dụng và đầu tu chứng khoán tuơng lai tối thiểu phải bằng bao nhiêu, để có thể bù đắp chi phí huy động những nguồn vốn mới. Với giả định: Toàn bộ nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu của khách đều bắt đầu từ việc vay trên thị truờng tiền tệ. Chi phí vốn biên tế là mức chi phí tăng thêm cho một đồng vốn mới mà ngân hàng phải bỏ ra khi huy động thêm vốn [1], [25].
Chi phí huy động vốn để tài trợ khoan vay = Chi phí trả lãi theo LS BQ trên thị trường tiền tệ + Chi phi lãi để huy động vốn
* Phương pháp chi phí huy động vốn hỗn hợp
Cơ sở của phuơng pháp: Trong thực tế mỗi một khoản vay của ngân hàng thuờng
đuợc hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, do vậy chi phí huy động vốn cho khoản vay
đó phải trên một 8ỗn hợp từ nhiều nguồn khác nhau. Xác định chi phí:
+ Buớc l: Xác định luợng vốn dự kiến huy động từ mỗi nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu tài trợ.
+ Buớc 2: Xác định mức khả dụng mỗi nguồn vốn.
+ Buớc 3: Xác định chi phí lãi và phi lãi mỗi nguồn vốn.
+ Buớc 4: Tập hợp chi phí lãi và phi lãi của tất cả các nguồn và xác định tuơng quan với tổng nguồn vốn huy động.
Tùy điều kiện cụ thể của ngân hang mà sử dụng phuơng pháp nào cho phù hợp, hoặc kết hợp giữa các phuơng pháp.