3.3.4. Cơ cấu lại tổ chức nhân sự, nhận thức rõ tầm quan trọng của con nguời trong hệ thống KSNB, bổ sung nguồn nhân sự chất luợng làm công tác KTKSNB, bố trí nhân sự hợp lý, nâng cao chất luợng nguồn nhân sự
3.3.5. Xây dựng đề cuơng, kế hoạch thực hiện cụ thể trong công tác phối hợp với các tổ chức Chính trị xã hội nhận ủy thác về việc nâng cao chất luợng mọi mặt hoạt động, đặc biệt công tác đào tạo, bồi duỡng cán bộ.
3.3.6. Giáo dục tuyên truyền về đạo đức, trách nhiệm của một nguời cán bộ NHCSXH tới tất cả các nhân viên trong hệ thống. Nâng cao nhận thức về KSNB tới toàn thể cán bộ từ cấp nhân viên tới cấp lãnh đạo các đơn vị.
3.3.7. Tăng cuờng đầu tu ứng dụng công nghệ thông tin, sử dụng nhiều phần mềm tiện ích, nhanh gọn, dễ sử dụng phục vụ công tác quản lý, kiểm tra và giám sát, đảm bảo chính xác, an toàn, tiện lợi và hiệu quả cao. Ngoài ra xây dựng hệ thống văn bản, kho dữ liệu chuyên môn và làm chủ phần mềm Intellect để nâng cao chất luợng công tác khai thác thông tin.
Tóm tắt chương 3
Việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ giúp hạn chế tối đa các rủi ro trong hoạt động của NHCSXH. Dựa trên những đánh giá, phân tích thực trạng công tác KSNB của NHCSXH, Chương 3 đã đưa ra các phương hướng phát triển cụ thể trong tương lai của NHCSXH, đồng thời đề xuất một số giải pháp hoàn thiện như:
- Hoàn thiện cơ cấu tổ chức và nhân lực Ngân hàng - Cải thiện, nâng cao chất lượng công tác ủy thác
- Tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục về đạo đức cho cán bộ Ngân hàng
- Hoàn thiện hệ thống thông tin và trao đổi thông tin - Nâng cao chất lượng hoạt động sau kiểm tra
Để thực hiện những giải pháp này đòi hỏ i phải có sự tham gia của cấp ủy, chính quyền địa phương, Mặt trận tổ quốc, các tổ chức Chính trị xã hội cùng phối hợp với NHCSXH tạo ra một hệ thống tín dụng chính sách gắn bó, vững chắc, đảm bảo an toàn cho hoạt động và hạn chế tối đa các rủi ro cho nguồn vốn tín dụng chính sách của Chính phủ.
KẾT LUẬN
Với vai trò là một tổ chức tín dụng đặc thù, hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận, trải qua 17 năm xây dựng - phát triển, đồng hành cùng nguời nghèo và các đối tuợng chính sách khác, NHCSXH đã vuợt qua nhiều khó khăn thách thức, chung sức chung lòng, phấn đấu hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ đuợc giao, phát huy vai trò là đòn bẩy kinh tế quan trọng của Nhà nuớc nhằm giúp hộ nghèo và đối tuợng chính sách khác có điều kiện tiếp cận vốn tín dụng uu đãi để phát triển sản xuất, tạo việc làm, nâng cao thu nhập, cải thiện điều kiện sống, vuơn lên thoát nghèo, góp phần thực hiện chính sách phát triển kinh tế gắn liền với giảm nghèo bền vững, bảo đảm an sinh xã hội, vì mục tiêu dân giàu, nuớc mạnh, xã hội công bằng, dân chủ, văn minh. Thực tiễn hoạt động của NHCSXH đã và đang minh chứng cho sự phát triển vững mạnh và hoạt động ngày càng có hiệu quả của kênh tín dụng chính sách đặc thù này.
Trên cơ sở nghiên cứu thực trạng hoạt động của NHCSXH, trong đó tập trung vào thực trạng công tác Kiểm soát nội bộ tại NHCSXH, luận văn đã đạt đuợc mục tiêu nghiên cứu đề ra và có những đóng góp sau:
- Hệ thống hoá những lý luận về Kiểm soát nội bộ trong hoạt động của ngân hàng.
- Làm rõ tiến trình hình thành NHCSXH.
- Đánh giá và phân tích thực trạng công tác Kiểm soát nội bộ của NHCSXH. Qua đó, đua ra các giải pháp và kiến nghị nhằm giúp NHCSXH hoàn thiện hệ thống KSNB của mình, hạn chế tối đa các rủi ro có thể gặp phải trong hoạt động, tạo điều kiện cho việc triển khai thành công các chuơng trình tín dụng chính sách.
nhỏ trong tổng thể những giải pháp giúp hoàn thiện hệ thống KSNB cho NHCSXH. Tuy nhiên những giải pháp đó có thể phát huy tác dụng nếu
có sự
nỗ lực phấn đấu của NHCSXH cũng nhu sự phối hợp đồng bộ giữa các cấp,
các ngành, các tổ chức có liên quan trong quá trình thực hiện
Em xin đuợc bày t ỏ lòng biết ơn tới các thầy giáo, cô giáo khoa sau Đại học - Học viện Ngân hàng, tới TS. Hoàng Thị Hồng Vân, tới cán bộ NHCSXH đã tận tình huớng dẫn, giúp đỡ để em hoàn thành Luận văn này. Em rất mong nhận đuợc ý kiến đóng góp của các thầy giáo, cô giáo, cán bộ
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Giáo trình Kiểm toán nội bộ Ngân hàng thương mại, Khoa Ngân hàng, Học viện Ngân hàng.
2. Lê Văn Hải (2017), Thành công nổi bật của Ngân hàng Chính sách xã hội qua gần 15 năm hoạt động, Tạp chí Ngân hàng số 15 năm 2017.
3. Nguyễn Hải Hữu (2011), "Định hướng giảm nghèo đến năm 2020", Tạp chí Cộng sản.
4. Nguyễn Bích Liên (2018), "Hoàn thiện hoạt động Kiểm soát nội bộ trong các Ngân hàng Thương mại Việt Nam", Luận án tiến sĩ Kinh tế, Trường Học viện Tài chính
5. Trần Thùy Linh (2015), “Triển khai tín dụng chính sách tại một số quốc gia châu Á và thực tiễn tại Việt Nam”, Tạp chí tài chính, số 2(2).
6. Luật các Tổ chức tín dụng năm 2010 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật các TCTD năm 2017.
7. Nguyễn Hồng Nga (2017), Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam: 15 năm một chặng đường hình thành và phát triển, Tạp chí Ngân hàng số 19 năm 2017.
8. Ngân hàng Chính sách xã hội (2017), "Báo cáo tổng kết 15 năm hoạt động".
9. Ngân hàng Chính sách xã hội (2012), "Chiến lược phát triển NHCSXH giai đoạn 2011 - 2020".
10.Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2006), Giải pháp phát triển hệ thống giám sát tài chính - ngân hàng hữu hiệu (K yếu hội thảo khoa học), Nxb Văn hóa - Thông tin, Hà Nội.
S
tt Tên báo cáo Ký hiệu
Báo cáo
Đơn vị Kỳ Hình thức báo cáo I Báo cáo ngày (EOD)
1 Liệt kê giao dịch phát sinh CORE-BC01 PGD Ngày Giấy
2 Liệt kê giao dịch phát sinh tổng hợp (Nội bảng)
CORE-BC02a PGD Ngày File
3 Liệt kê giao dịch phát sinh tổng hợp (Ngoại bảng)
CORE-BC02b PGD Ngày File
4 Bảng CĐTK phát sinh nội bảng CORE-BC03a PGD/Tỉnh/TW Ngày Giấy
11.Trần Lan Phương (2016), “Hoàn thiện công tác quản lý tín dụng chính sách của Ngân hàng Chính sách xã hội”, Luận án tiến sĩ Kinh tế, trường Học viện Ngân hàng.
12.Quốc hội (2014), Nghị quyết số 76/2014/NQ-QH13 ngày 24/6/2014 về đẩy mạnh thực hiện mục tiêu giảm nghèo bền vững đến năm 2020
13.Dương Quyết Thắng (2014), "Phát triển bền vững Ngân hàng Chính sách xã hội góp phần thực hiện Chiến lược Phát triển kinh tế - xã hội của đất nước", Hội thảo khoa học NHNN.
14.Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18 tháng 05 năm 2018 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Quy định về Hệ thống Kiểm soát nội bộ của Ngân hàng thương mại, Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài.
15.Thủ tướng chính phủ (2012), Quyết định số 423/QĐ-TTg ngày 12/4/2012 về phê duyệt Chiến lược phát triển bền vững Việt Nam giai đoạn 2011-2020
16.Trần Thị Huyền Trang (2017), "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Hoàng Mai", Luận văn thạc sĩ Kế toán, Trường Đại học Lao động - Xã hội.
17.Trần Hữu Ý (2010), “Xây dựng chiến lược phát triển bền vững của Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam”, Luận án tiến sĩ Kinh tế, Trường Học viện Ngân hàng.
PHỤ LỤC 1
CÁC MẪU BÁO CÁO NGÀY VÀ BÁO CÁO THÁNG TRÊN HỆ THỐNG INTELLECT
5 Bảng CĐTK phát sinh ngoại bảng CORE-BC03b PGD/Tỉnh/TW Ngày Giấy 6 Nhật ký quỹ (In tại báo cáo online) CORE-BC04 PGD/Tỉnh/TW Ngày Giấy 7 Bảng sao kê tài khoản CASA
chuyển sang tình trạng không hoạt động và tự động đóng
CORE-BC12 PGD Ngày Giấy
8 Tiền gửi chuyển kỳ hạn trong ngày đối với trường hợp lãi nhập gốc
CORE-BC15A PGD Ngày Giấy
9 Tiền gửi chuyển kỳ hạn trong ngày đối với trường hợp lãi ghi có vào tài khoản Casa
CORE-BC15B PGD Ngày Giấy 1 0 Bút toán tính lãi cộng dồn và trả lãi có kỳ hạn
CORE-BC16 PGD Ngày Giấy
1
1 Sao kê tiền gửi TIDE CORE-BC17 PGD Ngày File
1
2 Sao kê lãi dự thu CORE-BC21 PGD Ngày File
1
3 Cân đối TK kế toán (Nội bảng) CORE-BC26a Theo POS Ngày Giấy
1
1
5 Bảng kê hoa hồng khách hàng nộpvà thanh toán tự động
LEND-05 PGD Ngày Giấy
1
6 Bảng kê thanh toán tự động LEND-10 PGD Ngày Giấy
1
7 Bảng kê nhập/xuất ngoại bảng LEND-11 PGD Ngày Giấy
1
8 Bảng kê chuyển nợ quá hạn tựđộng
LEND-12 PGD Ngày File
1 9
Bảng kê món vay chuyển đi/nhận
về LEND-13 PGD Ngày Giấy
2
0 Danh sách món vay lưu vụ LEND-14 PGD Ngày File
2
1 Bảng kê dư nợ sang tài khoảntrong hạn/qúa hạn/khoanh
LEND-15 PGD Ngày Giấy
2
2 Bảng tổng hợp các giao dịch đảokhoản giải ngân
LEND-16 PGD Ngày Giấy
II Báo cáo tháng (EOM)
1 Bảng kê tính lãi tiền gửi không kỳ hạn
CORE-BC10 PGD Tháng File
2 Số dư tài khoản không kỳ hạn CORE-BC11 PGD Tháng File
3 Bảng kê bút toán tính lãi và trả lãi TG KKH
CORE-BC13 PGD Tháng Giấy
4 Thông tin tính lãi cộng dồn tiền gửi có kỳ hạn
CORE-BC14 PGD Tháng Giấy
5 Sao kê dư nợ CORE-BC20a PGD Tháng File
6 Sao kê dư nợ CORE-BC20b PGD Tháng File
7 Sao kê dư nợ CORE-BC20c PGD Tháng File
8 Sao kê dư nợ CORE-BC20d PGD Tháng File
9 Sao kê chi tiết tài sản đảm bảo CORE-BC23 PGD Tháng Giấy
1 0
Bảng kê trích khấu hao tài sản cố
định CORE-BC34 PGD/Tỉnh/TW Tháng Giấy
1 1
Cân đốiTK kế toán (Nội bảng)
- A01-INT-GL- ALL - A01-INT-GL- MAIN - TW - Tỉnh Tháng Giấy
- A01-INT-GL-POS - POS 1
2 Cân đối ngoại tệ - A01-INT-GL-CCY POS Tháng Giấy
1
2 Cân đối TK kế toán (Ngoại bảng)
-A01-INT-GL-ALL- OFFBALL - A01-INT-GL-MAIN- OFFBALL -A01-INT-GL-POS- OFFBALL
Theo POS Tháng Giấy
1 3 Bảng tổng hợp các bút toán chi phí ủy thác LEND-01 PGD Tháng Giấy 1 4 Bảng tổng hợp các bút toán chi phí quản lý vốn LEND-01a PGD Tháng Giấy 1 5
Bảng kê phí ủy thác theo lãi thực thu
LEND-02 PGD Tháng Giấy
1
6 Bảng kê phí quản lý vốn theo lãithực thu
LEND-02a PGD Tháng Giấy
1
7 Bảng kê phí ủy thác theo du nợ . LEND-03 PGD Tháng Giấy
1 8 Bảng tổng hợp các bút toán chi hoa hồng LEND-04 PGD Tháng Giấy 1
9 Bảng kê trả phí hoa hồng theo dunợ bình quân
LEND-06 PGD Tháng Giấy
2
0 Bảng kê chi hoa hồng tiết kiệm LEND-07 PGD Tháng Giấy
2 1
Bảng kê phân bổ lãi nguồn vốn nhận ủy thác
LEND-08 PGD Tháng Giấy
2 2
Bảng kê phân bổ lãi nguồn vốn
nhận ủy thác LEND-09 PGD Tháng Giấy
2 3
Sao kê hỗ trợ lãi suất theo lãi thực
thu nguồn địa phuơng hỗ trợ LEND-19 PGD Tháng Giấy
2 4
Sao kê hỗ trợ lãi suất theo du nợ
nguồn địa phuơng hỗ trợ LEND-20 PGD Tháng Giấy
2
5 Danh sách hủy thông tin hỗ trợ lãi suất LEND-21 PGD Tháng Giấy
2 6
2
7 Bảng kê hoa hồng tiết kiệm LEND-23 PGD Tháng File
2 8
Bảng kê chi tiết phân bổ lãi KHB LEND-24 PGD Tháng File
2
9 Bảng kê chi tiết PUT theo dư nợ LEND-25 PGD Tháng File
3 0
Bảng kê chi tiết PUT theo lãi thực
thu LEND-26 PGD Tháng File
3 1
Bảng kê chi tiết phí quản lý vốn
theo lãi thực thu LEND-26a PGD Tháng File
3 2
Sao kê các khoản vay được thoái
Mã chỉ tiêu
báo cáo Tên chỉ tiêu Ghi chú
1 2 3 4 1 TÍN DỤNG - Đơn vị tính: Triệu VNĐ, khách hàng. - Thời hạn vay a: Ngắn hạn là 1, Trung hạn là 2, Dài hạn là 3. - Loại nợ b được quy định: Trong hạn là 1, Quá hạn là 2, Khoanh la 3. - Doanh số cho vay/thu nợ/xoá nợ/số lượt khách hàng được vay vốn được tính từ đầu tháng đến ngày báo cáo.
1A HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG THEO CHƯƠNG TRÌNH CHO VAY, QUYẾT ĐỊNH CHO VAY VÀ ĐỐI TƯỢNG THỤ HƯỞNG
1 IAlabccddee Dư nợ tín dụng theo thời hạn vay a loại nợ b theo chương trình cho vay cc quyết định cho vaydd đối tượng thụ hưởng ee 2 1A2ccddee Doanh số cho vay theo chương trình cho vay cc quyết định cho vay dd đối tượng thụ hưởng ee 3 1A3ccddee Doanh số thu nợ theo chương trình cho vay cc quyết định cho vay dd đối tượng thụ hưởng ee 4 1A4ccddee Doanh số xóa nợ theo chương trình cho vay cc quyết định cho vay dd đối tượng thụ hưởng ee 5 1A5ccddee Số khách hàng còn dư nợ theo chương trình cho vay cc quyết định cho vay dd đối tượng thụhưởng ee 6 1A6ccddee Số lượt khách hàng được vay vốn theo chương trình cho vay cc quyết định cho vay dd đốitượng thụ hưởng ee
1B HOẠT ĐVAY VÀ NGUỒN VỐNỘNGTÍNDỤNG THEO CHƯƠNGTRÌNH CHO VAY, QUYẾT ĐỊNH CHO
7 1B1abccddgg Dư nợ tín dụng theo thời hạn vay a loại nợ b theo chương trình cho vay cc quyết định cho vaydd b ang nguồn vốn gg 8 1B2ccddgg Doanh số cho vay theo chương trình cho vay cc quyết định cho vay dd b a∏g nguồn vốn gg 9 1B3ccddgg Doanh số thu nợ theo chương trình cho vay cc quyết định cho vay dd b a∏g nguồn vốn gg
PHỤ LỤC 2
10 1B4ccddgg Doanh số xóa nợ theo chương trình cho vay cc quyết định cho vay dd b ằng nguồn vốn gg - Loại hình tổ chức và cá nhân xx quy định tại bảng 1 Phụ lục 3 tại Quyết định này. - Quyết định cho vay dd được quy định tại bảng 6 Phụ lục 3 Quyết định này. - Đối tượng thụ hưởng ee được quy định tại bảng 8 Phụ lục 3 tại Quyết định này. - Nguồn vốn gg được quy định tại bảng 9 Phụ lục 3 Quyết định này.
11 1B5ccddgg Số khách hàng còn dư nợ theo chương trình cho vay cc quyết định dd b ằng nguồn vốn gg 12 1B6ccddgg Số lượt khách hàng được vay vốn theo chương trình cho vay cc quyết định dd bằng nguồn vốn
gg
1C CHO VAY KÝ QUỸ ĐI XUẤT KHẨU LAO ĐỘNG
13 1C1abdd Dư nợ cho vay để ký quỹ đi xuất khẩu lao động theo thời hạn vay a loại nợ b của quyết địnhcho vay dd 14 1C2dd Doanh số cho vay ký quỹ đi xuất khẩu lao động của quyết định cho vay dd
15 1C3dd Doanh số thu nợ ký quỹ đi xuất khẩu lao động của quyết định cho vay dd 16 1C4dd Doanh số xóa nợ ký quỹ đi xuất khẩu lao động của quyết định cho vay dd
17 1C5dd Số khách hàng còn dư nợ ký quỹ đi xuất khẩu lao động của quyết định cho vay dd
18 1C6dd Số lượt khách hàng được vay vốn ký quỹ đi xuất khẩu lao động của quyết định cho vay dd
1D CHỈ TIÊU TÍN DỤNG KHÁC
19 1D1xx Số khách hàng còn dư nợ theo loại hình tổ chức và cá nhân xx
20 1D2ccdd Số khách hàng còn dư nợ quá hạn theo chương trình cho vay cc quyết định dd 21 1D3ccdd Số khách hàng còn dư nợ khoanh theo chương trình cho vay cc quyết định dd 22 1D4ccdd Lãi chưa thu của chương trình cho vay cc quyết định cho vay dd