- Chuyển dịch cơ cấu tài sản theo hướng tăng tỷ trọng tài sản có sinh lời, tăng khả năng thanh toán, sự phù hợp về cấu trúc tài sản- nguồn vốn, cấu trúc đồng tiền, tính đa dạng trong cấu trúc tài sản có.
- Xử lý nợ xấu, nợ tồn đọng gắn liền với việc lành mạnh hóa tài chính nói chung và tăng vốn tự có nói riêng để nâng cao năng lực tài chính của NH. Tăng cường năng lực quản trị rủi ro để ngăn chặn sư gia tăng nợ xấu và duy trì nợ xấu ở mức thấp nhất trên cơ sở xây dựng hệ thống quản trị tín dụng, thông tin quản trị hoàn chỉnh và hệ thống kế toán phù hợp với thông lệ quốc tế.
- Tiếp tục chủ động kiểm soát tăng trưởng kế hợp với cơ cấu danh mục tín dụng cho phù hợp nhằm nâng cao chất lượng tài sản.
Một số chỉ tiêu cần quan tâm là:
- Đảm bảo mục tiêu tăng trưởng tín dụng đáp ứng với yêu cầu kiểm soát an toàn, tranh thủ thời cơ phát triển của nền kinh tế và yêu cầu cơ cấu lại tài sản của hệ thống NHTM Việt Nam, định hướng mức tăng trưởng bình quân 20% giai đoạn 2011-2020;
- Duy trì tỷ lệ nợ quá hạn dưới 3 nợ xấu dưới 4% (nợ xấu được xác định phù hợp tiêu chuẩn quốc tế)
- Tăng cường kiểm soát quy mô tín dụng trung dài hạn, tách chỉ tiêu cho vay trung dài hạn để kiểm soát. Phấn đấu trong giai đoạn 2011 - 2020, tỷ trọng cho vay trung - dài hạn dưới 40%;
- Tăng cường cho vay có tài sản đảm bảo, nâng cao chất lượng tính thanh khoản của tài sản đảm bảo, xác định cơ cấu cho vay có tài sản đảm bảo phù hợp với chính sách khách hàng, tỷ trọng cho vay có tài sản đảm bảo chiếm tỷ trọng 80% tổng dư nợ;
- Điều chỉnh cơ cấu tín dụng theo ngành kinh tế, giảm sự tập trung quá lớn và một số ngành, ưu tiên đầu tư vào những ngành có tiềm năng ổn định ít rủi ro, những ngành được chính phủ quan tâm trước tiên, hạn chế những ngành có tiềm ẩn rủi ro. Đẩy mạnh
cho vay các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, mở rộng cho vay các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
3.3. Giải pháp hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro tín dụng trong các NHTM ở
Việt Nam
3.3.1. Hoàn thiện cơ cấu tổ chức bộ máy quản trị tín dụng
Những yêu cầu đối với bộ máy tổ chức tín dụng tại các NHTM là:
- Tách bạch độc lập giữa bộ phận kinh doanh cấp tín dụng với bộ phận quản trị tín dụng;
- Chuyên nghiệp hóa trong các các hoạt động của NHTM nói chung và trong hoạt động tín dụng nói riêng;
- Tiến sát đến thông lệ quốc tế về quản trị RRTD.
Để đạt được những yêu cầu nêu trên, qua đó phát huy hiệu quả, hiệu lực của công tác quản trị RRTD trong các NHTM cần phải quy định trách nhiệm cụ thể cho các bộ phận trong bộ máy tổ chức tín dụng.
❖ Hội đồng quản trị:
Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm cuối cùng về tính đúng đắn của hoạt động tín dụng bao gồm việc đề ra chiến lược, mục tiêu và hành động của Ban điều hành. Cụ thể là:
- Phê duyệt, phổ biến và đánh giá lại thường xuyên chiến lược tín dụng như là một phần trong chiến lược và mục tiêu kinh doanh của NH;
- Phê duyệt chính sách tín dụng trong đó có hướng dẫn cơ bản cho việc cấp tín dụng;
- Phê duyệt phương cách tổ chức hoạt động tín dụng của NH, bao gồm cơ cấu các ủy ban và phân cấp thẩm quyền;
- Phê duyệt các loại hình cho vay và các sản phẩm tín dụng;
- Đảm bảo lựa chọn và đề cử một ban quản trị có đủ trình độ để quản trị hoạt động tín dụng;
- Xem xét những RRTD chủ yếu, các xu hướng diễn biến về chất lượng danh mục tín dụng và tính đầy đủ của các khoản dự phòng, các khoản nợ khó đòi;
- Xem xét những báo cáo định kỳ của ban điều hành và thanh tra, những nhà lập chính sách/giám sát viên và kiểm toán nội bộ, nhằm đảm bảo tính tuân thủ và hiệu quả hoạt động của các chính sách cũng như quy trình tín dụng của NH.
❖Ban điều hành:
Ban điều hành chịu trách nhiệm thực hiện chiến lược tín dụng đã được Hội đồng quản trị phê duyệt và chịu trách nhiệm tiến hành các hoạt động tín dụng. Bao gồm:
- Đảm bảo cho các hoạt động tín dụng của NH tuân thủ những chiến lược đã xác định;
- Xây dựng các quy trình tín dụng theo sản phẩm và thực thi quy trình đó. Những quy trình này phải đầy đủ, toàn diện và dễ thực thi nhưng đảm bảo tính cẩn trọng;
- Giám sát hoạt động của danh mục tín dụng hiện thời, kiểm soát bản chất và thành phần của danh mục tín dụng;
- Đánh giá khả năng thu hồi các khoản nợ và đưa ra các mức dự phòng; - Đảm bảo sự phát triển nhân lực và các chiến lược đào tạo khi cần thiết;
- Đảm bảo rằng bộ phận kiểm tra tín dụng độc lập và bộ phần kiểm toán nội bộ có xem xét và đánh giá danh mục tín dụng, theo dõi việc thực hiện kịp thời các biện pháp và khuyến nghị đã được chấp nhận;
- Báo cáo một cách toàn diện về những hoạt động tín dụng quan trọng, thành phần và chất lượng của danh mục tín dụng và vấn đề quản trị rủi ro tín dụng cho hồi đồng quản trị ít nhất 2 lần trong năm.
❖Ủy ban quản trị rủi ro
Ủy ban quản trị RRTD bao gồm các thành viên của Hội đồng quản trị và những cán bộ quản trị tín dụng cấp cao, những cán bộ này chuyên làm công tác đánh giá RRTD độc lập, báo cáo kết quả trước Ủy ban quản trị RRTD, trường hợp đặc biệt có thể báo cáo thẳng lên Hội đồng quản trị. Ủy ban này chịu trách nhiệm duy trì tính đúng đắn của khung quản trị RRTD của ngân hàng. Bao gồm:
- Xây dựng và đề xuất các chính sách và thủ tục quản trị RRTD để Hội đồng quản trị phê duyệt;
- Xem xét các kế hoạch làm việc và các báo cáo lập bởi bộ phận kiểm tra tín dụng độc lập và kiểm toán nội bộ;
- Đánh giá khả năng thu hồi, tính chính xác của việc xếp hạng tín dụng, và tính đầy đủ của việc lập dự phòng;
- Đánh giá và giám sát chất lượng danh mục tín dụng và phân bố các thành phần của danh mục tín dụng;
- Duy trì và xem xét lại mô hình hệ thống cho điểm tín dụng nhằm tuân thủ theo chính sách và nhằm phản ánh đúng các điều kiện thị trường.
❖Hội đồng tín dụng:
Hội đồng tín dụng hoạt động ở cả hội sở chính và các chi nhánh, chịu trách nhiệm chính về việc xem xét từng giao dịch tín dụng vượt quá thẩm quyền của giám đốc chị nhánh. Hoạt động chính của hội đồng tín dụng là:
- Phê duyệt các khoản cho vay lớn hơn theo quy định mức cho vay tối đa được quyền phê duyệt của các cấp lãnh đạo và trong trường hợp có các ý kiến khác nhau giữa các bộ phận quan hệ khách hàng, thẩm định và bộ phận quản trị rủi ro;
- Giám sát việc báo cáo về xem xét RRTD, kiểm toán nội bộ và kiểm toán độc lập, các nhà hoạch định chính sách và các cơ quan quản trị khác.
❖Ban giám đốc tại các chi nhánh
Ban giám đốc tại các chi nhánh chịu trách nhiệm đảm bảo cho chi nhánh được quản trị và hoạt động nhất quán với hội sở chính trong đó đặc biệt lưu ý là định hướng chiến lược tín dụng. Các trách nhiệm chính của giám đốc chi nhánh đối với vấn đề tín dụng như sau:
- Quản trị việc thực thi các phương pháp và quy trình tín dụng tại chi nhánh;
- Phổ biến và điều phối việc thực hiện và đào tạo về sản phẩm, chính sách, hệ thống mới;
- Phê duyệt các khoản cho vay trong hạn mức tín dụng do hội đồng tín dụng đề ra; - Xem xét việc báo cáo của chi nhánh về các giao dịch bất thường và các sai sót - gọi là báo cáo bất thường hoặc báo cáo kiểm tra; đảm bảo sự thống nhất và tuân thủ các chính sách và thủ tục;
- Đảm bảo việc xây dựng các chiến lược về đội ngũ nhân viêc và đào tạo trong phạm vi chi nhánh.
3.3.2. Xây dựng và thực hiện các chính sách tín dụng
Những hạn chế trong chính sách tín dụng của các NHTM cũng là một trong những tác nhân gây ra rủi ro tín dụng, ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của hệ thống quản trị RRTD. Vì vậy, các NHTM cần sớm đổi mới cách thức xây dựng và triển khai thực hiện các chính sách, quy trình tín dụng liên quan đến việc phát hiện, đánh giá, giám sát và kiểm tra RRTD. Các chính sách và quy trình tín dụng cần phải được lập một cách rõ ràng, thống nhất với các thông lệ, thận trọng trong kinh doanh ngân hàng và với các quy định của Nhà nước, đồng thời phải phù hợp với bản chất và mức độ phức tạp của các hoạt động NH.
Chính sách và quy trình tín dụng của các NHTM cần đạt được các mục tiêu sau: - Duy trì các chuẩn mực cấp tín dụng an toàn;
- Giám sát và kiểm soát RRTD;
- Đánh giá đúng những cơ hội kinh doanh mới; - Phát hiện và quản trị các khoản tín dụng có vấn đề.
Đồng thời các chính sách và quy trình tín dụng cần phải mô tả, nêu bật được các nhân tố có liên quan mật thiết đến việc quản trị RRTD sau đây:
- Giá trị, thời hạn và mục đích của các khoản tín dụng và nguồn trả nợ; - Tính trung thực và uy tín của khách hàng vay;
- Đặc tính rủi ro hiện tại khách hàng vay và sự nhạy cảm với những biến chuyển trong nền kinh tế và trên thị trường;
- Lịch sử hoàn trả nợ vay của khách hàng vay và khả năng hoàn trả hiện tại, dựa trên xu hướng tài chính quá khứ và dự báo lưu chuyển tiền tệ;
- Phân tích tương lai về khả năng hoàn trả nợ vay theo các tình huống khác nhau; - Năng lực pháp lý của người vay để thực hiện các nghĩa vụ tài chính;
- Xem xét tính ưu việt trong hoạt động kinh doanh của khách hàng và thực trạng cũng như vị thế hiện tại của họ trong ngành nghề kinh doanh đó;
- Các điều khoản đề nghị của khoản tín dụng, bao gồm cả các điều khoản ràng buộc tín dụng được tạo lập để hạn chế các thay đổi về các rủi ro trong tương lai của người đi vay;
- Xem xét tính phù hợp, đầy đủ và khả năng thực thi trước pháp luật của các khoản thế chấp, bảo lãnh trong từng tình huống khác nhau.
3.3.3. Xây dựng và hoàn thiện chiến lược quản trị rủi ro tín dụng
Mục tiêu của chính sách quản trị RRTD là xác định rõ nội dung cần thực hiện để hạn chế và kiểm soát RRTD. Trong chính sách này cần quy định rõ những bộ phận, cá nhân chịu trách nhiệm về các quyết định quản trị RRTD, quy định việc thiết lập một hệ thống đo lường RRTD một cách toàn diện, đánh giá được tác động của các nguyên nhân RRTD cá biệt và RRTD hệ thống tới hoạt động kinh doanh của ngân hàng, xác định giới hạn RRTD mà NH có thể chấp nhận, trong đó việc giới hạn rủi ro phải phù hợp với phương pháp đo lường rủi ro được NH lựa chọn và giới hạn đó phải được sự phê duyệt của Hội đồng quản trị, đồng thời phải xác định lại theo định kỳ, quy định các chiến lược, biện pháp, và công cụ phòng ngừa RRTD mà NH có thể sử dụng, quy định phương thức đánh giá mức độ thiệt hại xảy ra trong điều kiện thị trường có biến động xấu ngoài dự kiến và phải cân nhắc những tổn thất này trong quá trình xây dựng các chính sách quản trị RRTD, quy định việc lập và sử dụng các báo cáo RRTD.
3.3.4. Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
❖ Nâng cao chất lượng nguồn dữ liệu thu thập từ khách hàng
Khi thu thập các thông tin, ngoài việc đảm bảo đầy đủ, kịp thời, công tác quan trọng nhất mà ngân hàng phải thực hiện là thẩm định tính trung thực và hợp lý của nguồn dữ liệu từ đó điều chỉnh lại thông tin theo yêu cầu sử dụng. Thông thường, với việc kiểm tra tính chính xác của báo cáo tài chính của khách hàng phải bao gồm hai nội dung:
- Kiểm tra tổng quát báo cáo tài chính, cần kiểm tra tính đầy đủ về bề mặt của báo cáo tài chính và xác định báo cáo tài chính có được kiểm toán hay không.
- Kiểm tra cụ thể tính trung thực, hợp lý của báo cáo tài chính. Tính trung thực là việc các thông tin tài chính phản ánh đúng nội dung, bản chất và thực trạng của các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh; tính hợp lý là việc các thông tin tài chính đảm bảo độ tin cậy cần thiết, không có các sai sót trong yếu. NH cần thực hiện các công việc sau:
+ Kiểm tra sự tuân thủ chế độ tài chính, kế toán: doanh nghiệp có sự thay đổi trong phương pháp và thời gian tính toán khấu hao, phương pháp hạch toán hàng tong kho, trích lập dự phòng ko? Nguyên nhân của việc thay đổi này? Những thay đổi này có được giải thích rõ trong thuyết minh báo cáo tài chính không? Mức độ hợp lý của những giải thích này?
+ Kiểm tra sự khớp đúng số liệu trên từng biểu và giữa các biểu trong báo cáo tài chính, hoặc giữa các báo cáo tài chính niên độ khác nhau.
+ Kiểm tra sự khớp đúng của từng khoản mục trên báo cáo tài chính với nguồn số liệu được sử dụng để lập các khoản mục đó.
+ Kiểm tra một số khoản mục chi tiết, tập trung vào việc phát hiện những dấu hiệu nghi ngờ, những số liệu bất hợp lý, đề nghị doanh nghiệp giải trình kết hợp với xem số liệu chi tiết và kiểm tra thực tế.
Ngoài ra, để xác minh tính minh bạch của thông tin cần kết hợp khai thác thông tin từ phỏng vấn khách hàng, tham chiếu thông tin từ các đối tác, cơ quan chuyên môn, tư vấn,... sau đó lựa chọn các thông tin tin cậy nhất phục vụ cho việc chấm điểm và xếp hạng tín dụng khách hàng.
❖ Hoàn thiện việc lưu trữ và quản trị cơ sở dữ liệu nội bộ NH
Để xây dựng cơ sở dữ liệu đáp ứng được các yêu cầu chính xác, đầy đủ, đồng nhất, kịp thời,.. .các NHTM cần chú trọng các giải pháp sau:
- Rà soát sơ bộ dữ liệu là bước đầu tiên của quá trình xây dựng cơ sở dữ liệu hệ thống xếp hạng tín dụng. Bước này nhằm mục đích xác định các dữ liệu thiếu không thể thu thập tự động từ các nguồn hiện tại của NH. Thông thường khi thiết kế sơ bộ hệ thống xếp hạng, các NH đã có sẵn các mẫu dữ liệu cần thiết cho việc xây dựng mô hình. NH cần đối chiếu sơ bộ các mẫu này với các nguồn dữ liệu hiện có, từ đó xác định các dữ liệu phải thu thập bổ sung. Các NH cũng cần có kế hoạch nâng cấp hệ thống NH lõi
hay mua sắm thêm các phần mềm hỗ trợ. Mục đích thứ hai là xác định sơ bộ các lỗi, sai sót hoặc yếu tố không đồng nhất trong chất lượng dữ liệu để làm sạch, chuẩn hóa.
- Chuẩn hóa dữ liệu để tạo lập nên cơ sở dữ liệu toàn diện về khách hàng. Đây là