H N MỞ ĐU
2.4 Đánh giá chung về hiệu quả kinh doanh tại Công ty TNHH MTV Khai thác thủy
thác thủy lợi Thái Nguyên
2.4.1 Những kết quả đạt đ ợc
2.4.1.1 Chú trọng đầu tư nâng cao giá trị tài sản
Chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng tài sản của công ty là TSCĐ, năm 2015 giá trị TSCĐ tăng 9,96% so với năm 2014, năm 2016 giá trị TSCĐ là 459.234 triệu đồng (tăng 32,94% so với năm 2015), năm 2017 giá trị TSCĐ là 627.020 triệu đồng (tăng 36,54% so với 2016). Giá trị tài sản lưu động tăng nhanh, năm 2015 là 48.910 triệu, năm 2016 tăng 41,39 %; năm 2017 đạt giá trị 76.651 triệu đồng (tăng 10,84% so với năm 2016). Hiệu quả sử dụng tài sản lưu động sau 3 năm 2013,2014,2015 chưa phát huy được hiệu quả (chỉ đạt mức 0,01), năm 2016, 2017 tăng nhanh chóng đạt lần lượt là 0,03 và 0,06 thể hiện trình độ năng lực quản lý tài chính đã được quan tâm chú trọng để phát triển.
Bảng 2.11 Tổng hợp một số chỉ tiêu kinh doanh của Công ty năm 2013-2017
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Hiệu quả sử dụng TSCĐ 0,001 0,001 0,001 0,005 0,007 Hiệu quả sử dụng TS Đ 0,01 0,01 0,01 0,03 0,06 Hệ số đảm nhiệm tài sản ngắn hạn 0,31 0,29 0,35 0,60 0,62 Doanh thu từ cung cấp dịch vụ 53.617 54.126 54.834 55.235 55.235
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 tưới, tiêu (tr.đ)
Doanh thu từ cung cấp nước thô
cho Nhà máy nước (tr.đ) 6.032 6.963 11.384 18.694 20.455 Tỷ suất lợi nhuận của chi phí (%) 0,006 0,007 0,007 0,027 0,059 Tỷ suất sinh lợi ROS (%) 0,63 0,68 0,66 2,66 5,03 Tỷ suất sinh lợi ROA (%) 0,11 0,12 0,12 0,39 0,56 Tỷ suất sinh lợi ROE (%) 0,03 0,03 0,04 0,05 0,05 Hiệu suất sử dụng lao động 201,26 192,92 201,53 205,37 209,82
Nguồn: Tác giả tổng hợp
Công tác quản lý TSCĐ đã được quan tâm chú ý, trước hết trong quản lý vận hành đã đảm bảo đúng quy trình, quy phạm kỹ thuật chuyên ngành, đã tiến hành nhiều lớp tập huấn nâng cao tay nghề cho đội ngũ công nhân, trang bị dần thiết bị, dụng cụ cho công nhân vận hành và đã chú ý đến công tác bảo dưỡng duy tu thường xuyên, trong sửa chữa đã sử dụng các nguyên vật liệu mới để thay thế dần, đảm bảo an toàn công trình. TSCĐ đã được theo dõi, quản lý, trích khấu hao theo đúng quy định. Các hoạt động thanh lý, nhượng bán TSCĐ thực hiện theo quy trình chặt chẽ. Bên cạnh đó, việc sửa chữa các CTTL do công ty quản lý từng bước được bảo đảm nhờ nguồn kinh phí ổn định từ chính sách miễn, giảm thủy lợi phí. Nhiều hệ thống công trình đã được bảo đảm an toàn, cải thiện được khả năng hoạt động, khắc phục tình trạng xuống cấp. Công ty mạnh dạn huy động mọi nguồn lực để đầu tư đổi mới trang thiết bị nhằm nâng cao sức cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường. Thực hiện đúng các quy định về đầu tư TSCĐ, TS Đ nên giá trị tài sản lưu động và tài sản cố định tăng qua các năm 2013-2017. o đó năng lực sản xuất cũng được tăng dần qua các năm, từng bước nâng cao hiệu quả trong hoạt động phục vụ sản xuất và dân sinh.
2.4.1.2 Hiệu quả sử dụng vốn
chiếm 94% tổng nguồn vốn, năm 2016, năm 2017 tỷ lệ này là 96%) cho thấy mức độ tự chủ về tài chính của Công ty ngày càng được nâng cao. Vốn chủ s hữu sử dụng có kế hoạch và hiệu quả, thể hiện tỷ suất sinh lời trên vốn CSH (ROE) năm 2013 là 0,11; năm 2014, 2015 là 0,13; năm 2016 là 0,41 và năm 2017 là 0,67. Kinh doanh có hiệu quả, bảo toàn và phát triển nguồn vốn, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước. - Hệ số đảm nhiệm tài sản ngắn hạn có hiệu quả (năm 2013 là 0,31; năm 2014 là 0,29; năm 2015 là 0,35; năm 2016 là 0,6 và năm 2017 là 1,08) do Công ty tổ chức quản lý tài chính một cách chủ động, linh hoạt, chủ động khai thác các nguồn vốn đầu tư mua sắm thiết bị phục vụ kế hoạch SXKD. Công tác quản lý tài chính được thực hiện theo quy trình, quy định từ việc lập kế hoạch, tổ chức thực hiện, kiểm tra giám sát và tổng kết đánh giá định kỳ vào hàng quý/năm theo quy định, đảm bảo được yêu cầu phục vụ sản xuất, đầu tư, trả lương cho người lao động.
2.4.1.3 Doanh thu từ hoạt động Sản xuất kinh doanh
Doanh thu từ hoạt động cung ứng dịch vụ công ích và ngoài công ích được sử dụng có kế hoạch và hiệu quả, thể hiện tỷ suất sinh lời trên doanh thu (ROS) tăng nhanh những năm gần đây, năm 2015 là 0,66%; năm 2016 là 2,66%; năm 2017 là 5,55%. Nguyên nhân do diện tích nước tưới tiêu từ CTT giai đoạn từ 2013 - 2016 bình quân tăng 1 - 3%, năm 2017 tưới ổn định. Bình quân mỗi năm cung ứng dịch vụ dùng nước cho hơn 61.000 ha, trong đó diện tích trồng lúa đạt 36 - 38 nghìn ha/năm, diện tích rau màu và cây công nghiệp đạt khoảng 24 -25 nghìn ha. Doanh thu từ hoạt động này hàng năm tăng, đạt trung bình 54 tỷ đồng/năm.Ngoài ra công ty đã làm tốt công tác m rộng SXKD sang lĩnh vực khác, đặc biệt là cung ứng nước thô cho nhà máy nước sinh hoạt, những năm gần đây doanh thu từ hoạt động này tăng mạnh, năm 2013 đạt 6 tỷ/năm, đến năm 2017 đạt hơn 20 tỷ/năm. Trong những năm tới là nguồn thu ổn định, có xu hướng tiếp tục tăng do nhu cầu sử dụng nước sinh hoạt ngày càng cao của các khu công nghiệp và khu dân cư.
2.4.1.4 Hiệu quả sử dụng chi phí và nhân lực kinh doanh
- Công ty sử dụng chi phí rất tiết kiệm có hiệu quả, thể hiện qua tỷ suất lợi nhuận của chi phí tăng, năm 2013 là 0,006; năm 2014 và 2015 là 0,007; năm 2016 là 0,027; năm 2017 là 0,059. Chất lượng sản phẩm đảm bảo, tin cậy, giá cả hợp lý, phù hợp với nhu
cầu thị trường, giao hàng đúng hẹn, kịp thời.
- Bên cạnh đó lao động của Công ty phần đông là người trẻ, nhanh nhẹn, hoạt bát, đáp ứng được yêu cầu của công việc nên hiệu quả sử dụng lao động hàng năm đều tăng.
2.4.2 Những tồn tại
2.4.2.1 Hiệu quả sử dụng tài sản không cao
Tài sản cố định và tài sản lưu động công ty sử dụng có hiệu quả không cao so với giá trị tài sản. Do xuất hiện tình trạng TSCĐ, TS Đ không được sử dụng hết công suất, thậm chí không sử dụng gây lãng phí nguồn kinh phí đầu tư cho tài sản của các công ty. Thể hiện hiệu suất sử dụng TSCĐ giảm qua trong 3 năm gần nhất (năm 2013 là 0,19; năm 2014, 2015 là 0,21; năm 2016 là 0,17 và năm 2017 giảm còn 0,13) và hiệu suất sử dụng TS Đ giảm nhanh qua các năm (năm 2013 là 1,6; năm 2014 là 1,58; năm 2015 là 1,46; năm 2016 là 1,14, năm 2017 còn 1,08). Bên cạnh đó, một số quyết định về trang bị TSCĐ do chưa tính đến hiệu quả của việc đầu tư và mức độ khai thác TSCĐ của người sử dụng nên chưa phải là quyết định tối ưu. o vậy tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA) thấp.
2.4.2.2 Công tác quản lý và sử dụng nguồn vốn hạn chế
Công ty chưa phân tích diễn biến nguồn vốn và nguồn tài trợ một cách khoa học, việc phân tích mới chỉ dừng lại sự biến động của nguồn vốn và kết cấu nguồn vốn mà chưa đi sâu vào phân tích diễn biến nguồn tài trợ. Công ty chỉ căn cứ vào kinh nghiệm để xác định nhu cầu tài sản ngắn hạn mà chưa có phương pháp khoa học. Trong cơ cấu vốn của Công ty, tài sản cố định chiếm tỷ trọng cao trên 85% trong tổng số vốn. Nhưng hiệu suất sử dụng không ổn định, giảm nhanh trong 3 năm gần nhất (năm 2013 là 19,14; năm 2014 là 21,0; năm 2015 là 20,71; năm 2016 là 17,13 và năm 2017 chỉ còn 13,18). Điều này chứng tỏ hiệu quả sử dụng TSCĐ của Công ty kém hiệu quả. Do đó muốn SXKD có hiệu quả thì phải sử dụng hiệu quả tài sản ngắn hạn.
2.4.2.3 Công tác lập kế hoạch tài chính chưa linh hoạt
Việc lập kế hoạch của Công ty còn chưa linh hoạt do chưa dự đoán được biến động của nền kinh tế cũng như sự thay đổi của các chính sách hỗ trợ dịch vụ công ích tác động đến hoạt động SXKD của Công ty. Trước đây thủy lợi phí tuân theo quy định và
chính sách của Chính phủ và UBND tỉnh Thái Nguyên phê duyệt mức phí. Vì vậy, mức phí chưa được điều chỉnh kịp thời, nên hiệu quả hoạt động SXKD những năm qua chưa cao ảnh hư ng đến công tác lập kế hoạch doanh thu nên đôi khi kế hoạch còn chưa sát với thực tế. Từ năm 2018 khi luật Thủy lợi được áp dụng vào trong thực tiễn, Luật quy định chuyển từ ''phí'' sang ''giá'' sản phẩm, dịch vụ thủy lợi nhằm thể chế hóa các chủ trương lớn của Đảng, Nhà nước, nêu rõ bản chất nước là hàng hóa nên tới sẽ gặp khó khăn trong quá trình định giá dịch vụ.
2.4.2.4 Công tác quản lý các khoản thu chi
- Doanh thu của Công ty có tăng lên nhưng không cao, đặc biệt doanh thu của các sản phẩm dịch vụ ngoài hoạt động công ích còn mức thấp (năm 2013, tỷ trọng doanh thu ngoài công ích là 14,6% so với tổng doanh thu bán hàng, năm 2017 tỷ lệ này 33,2%). - Giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp còn lớn thể hiện tỷ trọng chi phí SXKD so với doanh thu còn mức rất cao (năm 2013, 2014, 2015 tỷ trọng chi phí so với doanh thu đều trên 99%, năm 2016 tỷ lệ này là trên 96%). Điều này làm cho các chỉ số phản ánh hiệu quả hoạt động, hiệu quả sinh lợi tại Công ty còn thấp. Công ty cần thực hiện nhiều biện pháp để nâng cao hiệu quả trong tương lai.
2.4.3 Nguyên nhân của những tồn tại
- Cơ cấu vốn của Công ty chưa đa dạng, vốn chủ s hữu (là vốn của Nhà nước) chiếm tỷ trọng lớn (94-96%). Công ty chủ yếu thực hiện nhiệm vụ công ích (dịch vụ tưới tiêu nước và cấp nước thô) nên lợi nhuận rất thấp, đôi khi không có lợi nhuận. Các dịch vụ khác còn chiếm tỷ trọng nhỏ các hoạt động SXKD, công ty cũng chưa chú trọng để phát triển, điều này làm cho hiệu quả sử dụng vốn chủ s hữu thấp. Chưa có nhiều các hình thức huy động vốn để phát triển hoạt động kinh doanh.
- Công ty chưa xây dựng định mức lao động nên việc xác định chi phí nhân công còn chưa sát với thực tế công việc, đôi khi còn lãng phí về nhân lực.
- Sự không ổn định của nền kinh tế, các chính sách của chính phủ trong việc thắt chặt đầu tư công nên nguồn vốn đầu tư vào xây mới, nâng cấp công trình giảm.
lượng của mỗi khoản chi lớn lại mang tính chất tức khắc như: chi trả tiền điện, mua sắm thiết bị phụ tùng, chi lương cho cán bộ công nhân viên, các khoản chi này chiếm tỷ trọng 60-65% tổng số phải chi. Mặt khác còn một số điểm bất hợp lý là: các yếu tố đầu vào của quá trình sản xuất như máy móc, phụ tùng nguyên liệu, năng lượng, lương công nhân... đều do cơ chế thị trường chi phối và theo chiều hướng tăng nhiều lần, trong khi đó giá đầu ra (mức thu thủy lợi phí) cố định theo quy định của Nhà nước. - Chi phí liên quan đến dịch vụ tưới tiêu phục vụ nông nghiệp được Nhà nước (UBND tỉnh Thái Nguyên) hỗ trợ thực hiện thông qua hình thức cấp bù kinh phí thủy lợi phí. Tuy nhiên trong từng giai đoạn, chính phủ có sự điều chỉnh cho phù hợp với định hướng kinh tế chung nên các văn bản thay đổi hướng dẫn thi hành được ban hành chưa kịp thời khiến cho công ty gặp rất nhiều khó khăn trong công tác lập kế hoạch thu, chi và lập chỉ tiêu trong kế hoạch tài chính còn chung chung, chưa thể hiện đầy đủ các nội dung của kế hoạch tài chính.
Kết luận chương 2
Chương 2 đã giới thiệu về quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH một thành viên Khai thác thủy lợi Thái Nguyên. Qua đó cho thấy những nỗ lực mà Công ty đã đạt được trong thời gian vừa qua và các ngành nghề kinh doanh trong quá trình m rộng đa dạng hóa. Tác giả đã đi Phân tích hiệu quả kinh doanh của Công ty trên cơ s hệ thống lý luận của Chương 1 qua các chỉ tiêu đánh giá về hiệu quả hoạt động kinh doanh và các nhân tố bên trong, bên ngoài ảnh hư ng tác động trong điều kiện kinh doanh sản phẩm đặc thù như: Tài sản, nguồn vốn kinh doanh, nguồn nhân lực, trình độ quản lý, Công nghệ, cơ cấu sản phẩm dịch vụ, môi trường chính trị, chính sách pháp luật của nhà nước,... Kết quả phân tích cho thấy công tác sử dụng nguồn chưa tốt, chi phí nhiều, quá trình đầu tư cho TSCĐ lớn nhưng chưa phát huy hết hiệu quả, nguồn lao động có chất lượng tăng dần, các chỉ số đánh giá lợi nhuận như ROA, ROE, ROS. Qua đó thấy được những kết quả đạt được và những hạn chế trong tình hình kinh tế khó khăn của nước ta trong giai đoạn phân tích từ năm 2013 đến 2017. Từ đó tạo cơ s để đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh cho Công ty chương 3.
CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV KHAI THÁC THỦY LỢI THÁI NGUYÊN
3.1 Định hướng phát triển của Công ty đến năm 2022
3.1.1 Định h ớng phát triển chung
- Về chức năng - nhiệm vụ:Công ty TNHH MTV khai thác thủy lợi Thái Nguyên là đơn vị chủ lực của tỉnh đảm bảo về dịch vụ tưới nước và tiêu nước cho sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản; ưu tiên cấp nguồn nước sinh hoạt và làm dịch vụ từ công trình thủy lợi; m rộng sản xuất trong lĩnh vực nuôi trồng thủy sản; thực hiên tốt công tác phòng chống lụt bão, triều cường, chống lũ hạ du,… phục vụ cho sản xuất, dân sinh, phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh và bảo vệ môi trường mang tính bền vững;
- Về qui mô - tính chất: Công ty TNHH MTV khai thác thủy lợi Thái Nguyên tr thành doanh nghiệp quản lý khai thác công trình thủy lợi hàng đầu của khu vực Bắc Bộ, quản lý các công trình thủy lợi có quy mô lớn, hiện đại, có kỹ thuật phức tạp, quản lý vận hành khoa học, phù hợp với tính chất sản xuất của nền nông nghiệp đô thị, thích ứng với biến đổi khí hậu toàn cầu; ứng dụng khoa học công nghệ tiên tiến trong quản lý và điều hành công ty, tích cực hội nhập nền kinh tế thị trường.
- Về chế độ tài chính: bên cạnh thu nhập chủ lực từ nguồn hỗ trợ cấp nước cho sản xuất nông nghiệp, Công ty chủ động tạo nguồn thu từ cung cấp nước cho sinh hoạt, công nghiệp và các dịch vụ khác từ công trình thuỷ lợi, hoạt động nuôi trồng thủy sản; tham gia SXKD tổng hợp để có lợi nhuận.
3.1.2 Định h ớng trong nâng cao hiệu quả kinh doanh
- Duy trì hiệu quả kinh doanh từ các mảng kinh doanh mang tính truyền thống. Chính các mảng kinh doanh này, sẽ đem lại các ngoàn vốn dồi dào, giúp Công ty chủ động nguồn vốn hơn khi đầu tư triển khai các dự án mới.
- Đa dạng hóa thêm các mảng dịch vụ mới, áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật mới nhằm năng cao khả năng đáp ứng các nhu cầu ngày càng tiến bộ của doanh nghiệp.
- Nâng cao, phát triển chất lượng nguồn nhân lực để có thể đảm trách được những mảng dịch vụ m rộng mới của Công ty.