6. Kết cấu luận văn
1.2. CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNGCHO VAY ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠ
TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.2.1. Khái niệm chất lượng hoạt động cho vay đối với doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại
nhập chính cho ngân hàng, là hoạt động xương sống của toàn hệ thống ngân hàng. Hoạt động cho vay còn có vai trò quan trọng trong việc phát triển kinh tế xã hội.
Một cách khái quát, chất lượng của một khoản vay được hiểu là lợi ích kinh tế mà khoản vay đó mang lại cho cả người đi vay và người cho vay. Một khoản vay của ngân hàng được coi là có chất lượng tốt khi nó mang lại lợi ích kinh tế cho cả ngân hàng và khách hàng, tức là vốn vay đưa vào quá trình sản xuất kinh doanh tạo ra một số tiền lớn đủ để trang trải chi phí, trả được gốc và lãi cho ngân hàng và có lợi nhuận, góp phần vào sự tăng trưởng chung của nền kinh tế.
Quan hệ cho vay có sự tham gia của hai chủ thể ngân hàng và khách hàng, mối quan hệ này được đặt trong sự vận động chung của nền kinh tế xã hội. Vì thế sẽ thật phiến diện khi xem xét chất lượng cho vay của ngân hàng chỉ từ góc độ của ngân hàng hay khách hàng. Việc xem xét chất lượng cho vay phải có sự đánh giá từ nhiều góc độ khác nhau: từ phía ngân hàng, khách hàng và nền kinh tế.
Xét từ góc độ ngân hàng: Chất lượng cho vay thể hiện ở mức độ an toàn và khả năng sinh lời của ngân hàng do hoạt động này mang lại. Khi cho vay, điều mà ngân hàng quan tâm là khoản vay đó phải được đảm bảo an toàn, sử dụng đúng mục đích, phù hợp với chính sách tín dụng của ngân hàng, được hoàn trả cả gốc và lãi đúng hạn, đem lại lợi nhuận cho ngân hàng với chi phí nghiệp vụ thấp, tăng khả năng cạnh tranh của ngân hàng trên thị trường.
Xét từ góc độ khách hàng: Một khoản cho vay được khách hàng đánh giá là tốt khi nó thoả mãn được nhu cầu của họ. Mức độ thoả mãn của khách hàng thể hiện ở chỗ khoản cho vay đó được cung ứng một cách đầy đủ, kịp thời đáp ứng nhu cầu vốn của họ với lãi suất, kỳ hạn, phương thức giải ngân, thu nợ hợp lý, các thủ tục vay vốn được tiến hành nhanh gọn, tiết kiệm thời gian và chi phí.
Xét từ góc độ nền kinh tế - xã hội: Chất lượng cho vay là khả năng đáp ứng những mục tiêu phát triển kinh tế xã hội trong lĩnh vực mà khoản cho vay ngân hàng tham gia hoạt động.
Chất lượng các khoản cho vay tốt đồng nghĩa với việc sản xuất kinh doanh có hiệu quả, sản phẩm cung ứng với chất lượng tốt và giá thành hợp lý, đáp ứng nhu
cầu trong nước, một phần cho xuất khẩu và có sức cạnh tranh trên thị trường góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, tạo công ăn việc làm cho người lao động, ngoài ra nó còn thể hiện tính an toàn cao của hoạt động ngân hàng, nâng cao khả năng thanh toán, chi trả và hạn chế được rủi ro.
Như vậy chất lượng cho vay cao là thoả mãn được đồng thời cả ba mục tiêu của ngân hàng, của khách hàng và mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội. Trong khi ba mục tiêu này lại có mặt mâu thuẫn với nhau: ngân hàng muốn đạt được lợi nhuận cao nhất từ các khoản vốn vay vì thế họ muốn khoản cho vay đó có lãi suất cao mà lại được hoàn trả gốc và lãi đúng hạn; còn với khách hàng tiền lãi là một khoản chi phí, muốn đạt lợi nhuận cao họ phải tối thiểu hoá chi phí, nên họ mong muốn có được khoản vốn vay với mức lãi suất thấp; mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội đòi hỏi hoạt động cho vay của ngân hàng phải giải quyết được công ăn việc làm, xoá đói giảm nghèo, phát triển kinh tế công cộng, bảo vệ môi trường hướng tới việc phát triển kinh tế - xã hội một cách bền vững. Vì thế hoạt động cho vay tốt là phải dung hoà được lợi ích của ngân hàng, khách hàng và nền kinh tế - xã hội, có như vậy ngân hàng mới hoạt động và phát triển bền vững.
Do đó, tác giả tạm định nghĩa chất lượng hoạt động cho vay doanh nghiệp như sau: “Chất lượng hoạt động cho vay đối với doanh nghiệp của ngân hàng là khả năng đáp ứng nhu cầu của doanh nghiệp trong quan hệ vay vốn, hạn chế rủi ro về vốn của ngân hàng, mang lại lợi nhuận cho ngân hàng và góp phần thúc đẩy sự phát triển của kinh tế xã hội”
1.2.2. Sự cần thiết phải nâng cao chất lượng hoạt động cho vay đối với doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại
Ngân hàng là tổ chức kinh doanh tiền tệ, trong đó ngân hàng sử dụng số vốn huy động được từ nền kinh tế để cho vay đối với khách hàng. Trong các hoạt động của ngân hàng thì cho vay là hoạt động mang lại thu nhập lớn nhất cho ngân hàng, tuy nhiên đây cũng là hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro nhất. Chất lượng hoạt động cho vay kém khiến phát sinh các khoản nợ xấu, khách hàng không có khả năng hoàn trả khoản vay trong khi ngân hàng vẫn phải thực hiện hoàn trả các khoản huy
động vốn, chi phí huy động vốn, chi phí nhân viên,.. .dẫn đến sự mất cân đối trong thanh khoản, gây rủi ro đến hoạt động của ngân hàng. Vì vậy, ngân hàng luôn tìm cách khắc phục, hạn chế những rủi ro mà hoạt động cho vay gây ra, nâng cao chất luợng hoạt động cho vay để mang lại sự ổn định đảm bảo cho mục tiêu an toàn và sinh lợi của Ngân hàng thuơng mại.
Hơn nữa, ngân hàng Nhà nuớc kiểm soát hoạt động cho vay của các ngân hàng thuơng mại thông qua tỷ lệ dự trữ bắt buộc và chính sách lãi suất đã làm ảnh huởng tới mức cung tiền tệ. Sự tăng truởng của hoạt động cho vay là điều kiện cần thiết cho sự phát triển vững chắc của nền kinh tế, hoạt động cho vay có hiệu quả sẽ làm mức cung ứng tiền luôn đuợc điều chỉnh cho phù hợp với mức cầu tiền tệ trong nền kinh tế. Điều này góp phần quan trọng vào sự phát triển của nền kinh tế, kiềm chế lạm phát, giá cả, tạo công ăn việc làm cho nguời lao động.
Nhu vậy, nâng cao chất luợng hoạt động cho vay là vấn đề sống còn đối với hoạt động của ngân hàng. Nâng cao chất luợng cho vay là nhu cầu bức thiết, nó không chỉ có ý nghĩa đối với ngân hàng thuơng mại mà còn có ý nghĩa với các chủ thể kinh tế và đối với sự phát triển của nền kinh tế xã hội, nâng cao chất luợng cho vay tạo cơ sở vững chắc cho sự tồn tại và phát triển của ngân hàng, thúc đẩy sự phát triển của các thành phần kinh tế góp phần vào công cuộc công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nuớc.
1.2.3. Các tiêu chí đánh giá chất lượng hoạt động cho vay đối với doanh nghiệptại ngân hàng thương mại tại ngân hàng thương mại
1.2.3.1. Các chỉ tiêu định lượng
Nhóm chỉ tiêu định luợng đóng vai trò rất quan trọng trong việc đo luờng chất luợng tín dụng của các ngân hàng thuơng mại. Nó là cơ sở chủ yếu để các tổ chức đánh giá xếp hạng chất luợng tín dụng của ngân hàng thuơng mại nhu Ngân hàng Nhà nuớc, các tổ chức xếp hạng tín dụng. Đối với việc đánh giá chất luợng tín dụng đối với doanh nghiệp thì chỉ tiêu này còn đuợc đánh giá so sánh riêng đối với bộ chỉ tiêu dành cho khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng thuơng mại đó.
- Cơ cấu dư nợ cho vay: Phản ánh mức độ tập trung tín dụng trong một ngành nghề, lĩnh vực, loại tiền... do đó, tuy không phản ánh trực tiếp mức độ rủi ro, nhưng nếu cơ cấu tín dụng quá thiên lệch vào những lĩnh vực mạo hiểm, sẽ phản ánh RRTD tiềm năng. Cơ cấu tín dụng chia theo các nhóm: Cơ cấu tín dụng theo ngành (Nếu tập trung cho vay vào những ngành có độ rủi ro cao thì rủi ro không trả được nợ ngân hàng cũng cao); Cơ cấu tín dụng theo loại hình (DN nhà nước, DN tư nhân, DN có vốn đầu tư nước
ngoài); Cơ cấu tín dụng theo loại tiền tệ (RRTD xảy ra khi có sự biến động mạnh hay bất
lợi về tỷ giá; khả năng không đáp ứng của nguồn vốn huy động theo từng loại tiền tệ đối với dư nợ cho vay)...
- Sự đa dạng của danh mục cho vay
Theo nguyên tắc: Không bỏ tất cả trứng vào một giỏ”, việc duy trì một danh mục
cho vay đa dạng, với nhiều thành phần kinh tế, ngành nghề kinh doanh khác nhau NHTM sẽ tránh được rủi ro không hệ thống.
Tuỳ thuộc vào quy mô, tiềm năng, sự phát triển của thị trường mà NHTM xây dựng một danh mục cho vay hợp lý.
Cơ cấu dư nợ cho vay đối với doanh nghiệp theo thành phần kinh tế, ngành nghề, số lượng khách hàng doanh nghiệp: Chỉ tiêu này cho biết mức độ tập trung dư nợ cho vay vào một nhóm khách hàng chủ yếu hay phân tán, tập trung vào những ngành nghề phát triển hay đang suy thoái, ngành nghề nhà nước ưu tiên định hướng phát triển hay đang hạn chế.
Cơ cấu dư nợ cho vay đối với doanh nghiệp theo loại tiền: Chỉ tiêu này cho biết mức độ tập trung dư nợ cho vay theo đồng tiền nội tệ hay ngoại tệ.
Cơ cấu dư nợ của doanh nghiệp theo thời hạn cho vay: Chỉ tiêu này cho biết sự phát triển hoạt động cho vay đối với doanh nghiệp tập trung vào ngắn hạn hay trung, dài hạn. Nếu cơ cấu tín dụng vào trung dài hạn thì dư nợ thường ổn định hơn nhưng sẽ tiềm ẩn nhiều rủi ro hơn tín dụng ngắn hạn.
Cơ cấu dư nợ của khách hàng doanh nghiệp theo tài sản đảm bảo
Tỷ lệ dư nợ có tài Dư nợ có tài sản đảm bảo của DN
' = __________L____ _________________ x 100%
Chỉ tiêu này cho biết tỷ trọng các khoản nợ được đảm bảo bằng tài sản của khách hàng doanh nghiệp. Tài sản đảm bảo giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro nhưng cũng làm tăng trách nhiệm của khách hàng đi vay với khoản cho vay được cấp, và tạo ra mối ràng buộc về lợi ích giữa khách hàng và ngân hàng. Vì vậy, một tỷ lệ cao hay thấp dư nợ có tài sản đảm bảo trên tổng dư nợ cũng phản ánh được chất lượng hoạt động cho vay của ngân hàng là cao hay thấp. Tuy nhiên, chỉ tiêu này mới chỉ phản ánh khả năng thu hồi vốn của ngân hàng khi có rủi ro xảy ra.
- Nhóm chỉ tiêu phản ánh công tác thu nợ + Doanh số thu nợ:
Chỉ tiêu này phản ánh lượng vốn đã cho vay và được hoàn trả trong một thời kỳ cụ thể. Nó được xác định bằng cách cộng dồn các khoản thu nợ trong một kỳ. Doanh số cho vay lớn thì cần kèm với doanh số thu nợ cao thì mới đảm bảo chất lượng cho vay. Nếu doanh số thu nợ thấp thì thể hiện dư nợ quá hạn lớn, khả năng thu hồi vốn và lãi thấp thì chất lượng cho vay là kém.
+ Hệ số thu nợ:
r Doanh số thu nợ
Hệ số thu nợ = —---- ——--- Doanh số cho vay
Chỉ tiêu này đánh giá chất lượng cho vay trong việc thu nợ của ngân hàng. Nó phản ảnh trong một thời kỳ nào đó, với doanh số cho vay nhất định thì ngân hàng sẽ thu về được bao nhiêu đồng vốn. T lệ này càng cao càng tốt.
+ Vòng quay vốn tín dụng:
Doanh số thu nợ Vòng quay vốn tín dụng = —--- ---——--—
Dư nợ cho vay bình quân
Đây là một chỉ tiêu mà các NHTM thường tính toán hàng năm để đánh giá khả năng tổ chức quản lý vốn cho vay và chất lượng cho vay trong việc đáp ứng nhu cầu khách hàng. Nếu vòng quay càng lớn thì ngân hàng sẽ có nhiều nguồn vốn để cho vay và từ đó, thu lãi được từ vốn vay cũng cao hơn. Điều này đồng nghĩa việc sử dụng vốn cũng hiệu quả hơn. Do vậy, chỉ tiêu này càng cao kết hợp với các chỉ tiêu khác dẫn đến chất lượng cho vay đối với các càng cao.
Tuy nhiên, chỉ tiêu này chỉ phản ảnh tuơng đối chất luợng cho vay, bởi nếu cho vay doanh nghiệp sản xuất hoặc cho vay trung, dài hạn chiếm tỷ trọng lớn trong du nợ thì chỉ tiêu này sẽ không cao so với cho vay các doanh nghiệp thuơng mại và cho vay ngắn hạn. Từ đó, để có thể đánh giá đúng chất luợng cho vay, các tiêu thức tính toán cần phải đồng nhất, vòng quay vốn tín dụng phải tính theo từng loại cho vay, thời hạn cho vay và đối tuợng cho vay
- Nhóm chỉ tiêu phản ánh mức độ an toàn trong hoạt động cho vay
+ Nợ quá hạn: là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn.
+ Tỷ lệ nợ quá hạn: là tỷ lệ phần trăm giữa nợ quá hạn và du nợ cho vay của NHTM ở một thời điểm nhất định, thuờng là cuối tháng, cuối quý, cuối năm.
Nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = ,ʌ ι χ 1 0 0 %
-■I ∙ Du nợ cho vay
Xét về mặt tài chính, cho vay là một giao dịch về tiền hoặc tài sản trên cơ sở có hoàn trả, do đó tính an toàn là yếu tố quan trọng cần thiết chất luợng cho vay. Khi một khoản vay không đuợc hoàn trả nhu cam kết thì sẽ bị chuyển sang nợ quá hạn với lãi suất phạt cao hơn lãi suất bình thuờng. Trên thực tế, phần lớn các khoản nợ quá hạn là các khoản nợ có vấn đề, có khả năng mất vốn. Nhu vậy, nợ quá hạn càng cao thì NHTM càng gặp khó khăn trong kinh doanh vì sẽ có nguy cơ mất vốn, mất khả năng thanh toán và giảm lợi nhuận, tức là t lệ nợ quá hạn càng cao chất luợng cho vay càng thấp.
Quyết định 493/2005/QĐ - NHNN ngày 22/04/2005 ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD, Thông tu 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 quy định về phân loại tài sản Có, mức trích, phuơng pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của TCTD, chi nhánh ngân hàng nuớc ngoài, thay thế Quyết định 493/2005/QĐ - NHNN, đã phân loại nợ của các TCTD thành 5 nhóm: nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn); nhóm 2 (nợ cần chú ý); nhóm 3 (nợ duới tiêu chuẩn); nhóm 4 (nợ nghi ngờ ); nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn).
Như vậy, nợ quá hạn là nợ thuộc các nhóm 2, 3, 4 và 5. Theo thông lệ, tỉ lệ nợ quá hạn ở mức 3 - 5% được coi là chấp nhận được.
+ Nợ xấu: Theo quan điểm của IMF, “Một khoản cho vay được coi là không sinh lời (nợ xấu) khi tiền thanh toán lãi và/hoặc tiền gốc đã quá hạn từ 90 ngày trở lên, hoặc các khoản thanh toán lãi đến 90 ngày hoặc hơn đã được tái cơ cấu hay gia hạn nợ, hoặc các khoản thanh toán dưới 90 ngày nhưng có các nguyên nhân nghi ngờ việc trả nợ sẽ được thực hiện đầy đủ ”
Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và Thông tư 02/2013/TT - NHNN, “Nợ xấu là những khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (nợ nghi ngờ), nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn). Như vậy, nợ xấu theo quan điểm của NHNN cũng được xác định dựa trên 2 yếu tố: (i) đã quá hạn trên 90 ngày, hoặc (ii) khả năng trả nợ đáng lo ngại.
+ Tỷ lệ nợ xấu: là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá chất lượng cho vay của ngân hàng, nó phản ánh những rủi ro tín dụng mà ngân hàng phải đối mặt. Nếu chỉ tiêu này càng cao ngân hàng sẽ bị đánh là có chất lượng cho vay thấp và ngược lại. Tuy nhiên, nợ xấu là một vấn đề khó tránh khỏi trong hoạt động tín dụng ngân