6. Kết cấu luận văn
1.2. CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNGCHO VAY ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠ
1.2.3. Các tiêu chí đánh giá chất lượng hoạt độngcho vay đối với doanh nghiệp tạ
tại ngân hàng thương mại
1.2.3.1. Các chỉ tiêu định lượng
Nhóm chỉ tiêu định luợng đóng vai trị rất quan trọng trong việc đo luờng chất luợng tín dụng của các ngân hàng thuơng mại. Nó là cơ sở chủ yếu để các tổ chức đánh giá xếp hạng chất luợng tín dụng của ngân hàng thuơng mại nhu Ngân hàng Nhà nuớc, các tổ chức xếp hạng tín dụng. Đối với việc đánh giá chất luợng tín dụng đối với doanh nghiệp thì chỉ tiêu này còn đuợc đánh giá so sánh riêng đối với bộ chỉ tiêu dành cho khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng thuơng mại đó.
- Cơ cấu dư nợ cho vay: Phản ánh mức độ tập trung tín dụng trong một ngành nghề, lĩnh vực, loại tiền... do đó, tuy khơng phản ánh trực tiếp mức độ rủi ro, nhưng nếu cơ cấu tín dụng quá thiên lệch vào những lĩnh vực mạo hiểm, sẽ phản ánh RRTD tiềm năng. Cơ cấu tín dụng chia theo các nhóm: Cơ cấu tín dụng theo ngành (Nếu tập trung cho vay vào những ngành có độ rủi ro cao thì rủi ro khơng trả được nợ ngân hàng cũng cao); Cơ cấu tín dụng theo loại hình (DN nhà nước, DN tư nhân, DN có vốn đầu tư nước
ngồi); Cơ cấu tín dụng theo loại tiền tệ (RRTD xảy ra khi có sự biến động mạnh hay bất
lợi về tỷ giá; khả năng không đáp ứng của nguồn vốn huy động theo từng loại tiền tệ đối với dư nợ cho vay)...
- Sự đa dạng của danh mục cho vay
Theo nguyên tắc: Không bỏ tất cả trứng vào một giỏ”, việc duy trì một danh mục
cho vay đa dạng, với nhiều thành phần kinh tế, ngành nghề kinh doanh khác nhau NHTM sẽ tránh được rủi ro không hệ thống.
Tuỳ thuộc vào quy mô, tiềm năng, sự phát triển của thị trường mà NHTM xây dựng một danh mục cho vay hợp lý.
Cơ cấu dư nợ cho vay đối với doanh nghiệp theo thành phần kinh tế, ngành nghề, số lượng khách hàng doanh nghiệp: Chỉ tiêu này cho biết mức độ tập trung dư
nợ cho vay vào một nhóm khách hàng chủ yếu hay phân tán, tập trung vào những ngành nghề phát triển hay đang suy thoái, ngành nghề nhà nước ưu tiên định hướng phát triển hay đang hạn chế.
Cơ cấu dư nợ cho vay đối với doanh nghiệp theo loại tiền: Chỉ tiêu này cho biết mức độ tập trung dư nợ cho vay theo đồng tiền nội tệ hay ngoại tệ.
Cơ cấu dư nợ của doanh nghiệp theo thời hạn cho vay: Chỉ tiêu này cho biết sự phát triển hoạt động cho vay đối với doanh nghiệp tập trung vào ngắn hạn hay trung, dài hạn. Nếu cơ cấu tín dụng vào trung dài hạn thì dư nợ thường ổn định hơn nhưng sẽ tiềm ẩn nhiều rủi ro hơn tín dụng ngắn hạn.
Cơ cấu dư nợ của khách hàng doanh nghiệp theo tài sản đảm bảo
Tỷ lệ dư nợ có tài Dư nợ có tài sản đảm bảo của DN
' = __________L____ _________________ x 100%
Chỉ tiêu này cho biết tỷ trọng các khoản nợ được đảm bảo bằng tài sản của khách hàng doanh nghiệp. Tài sản đảm bảo giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro nhưng cũng làm tăng trách nhiệm của khách hàng đi vay với khoản cho vay được cấp, và tạo ra mối ràng buộc về lợi ích giữa khách hàng và ngân hàng. Vì vậy, một tỷ lệ cao hay thấp dư nợ có tài sản đảm bảo trên tổng dư nợ cũng phản ánh được chất lượng hoạt động cho vay của ngân hàng là cao hay thấp. Tuy nhiên, chỉ tiêu này mới chỉ phản ánh khả năng thu hồi vốn của ngân hàng khi có rủi ro xảy ra.
- Nhóm chỉ tiêu phản ánh công tác thu nợ + Doanh số thu nợ:
Chỉ tiêu này phản ánh lượng vốn đã cho vay và được hồn trả trong một thời kỳ cụ thể. Nó được xác định bằng cách cộng dồn các khoản thu nợ trong một kỳ. Doanh số cho vay lớn thì cần kèm với doanh số thu nợ cao thì mới đảm bảo chất lượng cho vay. Nếu doanh số thu nợ thấp thì thể hiện dư nợ quá hạn lớn, khả năng thu hồi vốn và lãi thấp thì chất lượng cho vay là kém.
+ Hệ số thu nợ:
r Doanh số thu nợ
Hệ số thu nợ = —---- ——------ Doanh số cho vay
Chỉ tiêu này đánh giá chất lượng cho vay trong việc thu nợ của ngân hàng. Nó phản ảnh trong một thời kỳ nào đó, với doanh số cho vay nhất định thì ngân hàng sẽ thu về được bao nhiêu đồng vốn. T lệ này càng cao càng tốt.
+ Vịng quay vốn tín dụng:
Doanh số thu nợ Vịng quay vốn tín dụng = —--------- ------——--—
Dư nợ cho vay bình quân
Đây là một chỉ tiêu mà các NHTM thường tính tốn hàng năm để đánh giá khả năng tổ chức quản lý vốn cho vay và chất lượng cho vay trong việc đáp ứng nhu cầu khách hàng. Nếu vịng quay càng lớn thì ngân hàng sẽ có nhiều nguồn vốn để cho vay và từ đó, thu lãi được từ vốn vay cũng cao hơn. Điều này đồng nghĩa việc sử dụng vốn cũng hiệu quả hơn. Do vậy, chỉ tiêu này càng cao kết hợp với các chỉ tiêu khác dẫn đến chất lượng cho vay đối với các càng cao.
Tuy nhiên, chỉ tiêu này chỉ phản ảnh tuơng đối chất luợng cho vay, bởi nếu cho vay doanh nghiệp sản xuất hoặc cho vay trung, dài hạn chiếm tỷ trọng lớn trong du nợ thì chỉ tiêu này sẽ không cao so với cho vay các doanh nghiệp thuơng mại và cho vay ngắn hạn. Từ đó, để có thể đánh giá đúng chất luợng cho vay, các tiêu thức tính tốn cần phải đồng nhất, vịng quay vốn tín dụng phải tính theo từng loại cho vay, thời hạn cho vay và đối tuợng cho vay
- Nhóm chỉ tiêu phản ánh mức độ an toàn trong hoạt động cho vay
+ Nợ quá hạn: là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn.
+ Tỷ lệ nợ quá hạn: là tỷ lệ phần trăm giữa nợ quá hạn và du nợ cho vay của NHTM ở một thời điểm nhất định, thuờng là cuối tháng, cuối quý, cuối năm.
Nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = ,ʌ ι χ 1 0 0 %
-■I ∙ Du nợ cho vay
Xét về mặt tài chính, cho vay là một giao dịch về tiền hoặc tài sản trên cơ sở có hồn trả, do đó tính an tồn là yếu tố quan trọng cần thiết chất luợng cho vay. Khi một khoản vay khơng đuợc hồn trả nhu cam kết thì sẽ bị chuyển sang nợ quá hạn với lãi suất phạt cao hơn lãi suất bình thuờng. Trên thực tế, phần lớn các khoản nợ quá hạn là các khoản nợ có vấn đề, có khả năng mất vốn. Nhu vậy, nợ q hạn càng cao thì NHTM càng gặp khó khăn trong kinh doanh vì sẽ có nguy cơ mất vốn, mất khả năng thanh toán và giảm lợi nhuận, tức là t lệ nợ quá hạn càng cao chất luợng cho vay càng thấp.
Quyết định 493/2005/QĐ - NHNN ngày 22/04/2005 ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD, Thông tu 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 quy định về phân loại tài sản Có, mức trích, phuơng pháp trích lập dự phịng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của TCTD, chi nhánh ngân hàng nuớc ngoài, thay thế Quyết định 493/2005/QĐ - NHNN, đã phân loại nợ của các TCTD thành 5 nhóm: nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn); nhóm 2 (nợ cần chú ý); nhóm 3 (nợ duới tiêu chuẩn); nhóm 4 (nợ nghi ngờ ); nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn).
Như vậy, nợ quá hạn là nợ thuộc các nhóm 2, 3, 4 và 5. Theo thông lệ, tỉ lệ nợ quá hạn ở mức 3 - 5% được coi là chấp nhận được.
+ Nợ xấu: Theo quan điểm của IMF, “Một khoản cho vay được coi là không
sinh lời (nợ xấu) khi tiền thanh toán lãi và/hoặc tiền gốc đã quá hạn từ 90 ngày trở lên, hoặc các khoản thanh toán lãi đến 90 ngày hoặc hơn đã được tái cơ cấu hay gia hạn nợ, hoặc các khoản thanh toán dưới 90 ngày nhưng có các nguyên nhân nghi ngờ việc trả nợ sẽ được thực hiện đầy đủ ”
Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và Thông tư 02/2013/TT - NHNN, “Nợ xấu là những khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (nợ nghi ngờ), nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn). Như vậy, nợ xấu theo quan điểm của NHNN cũng được xác định dựa trên 2 yếu tố: (i) đã quá hạn trên 90 ngày, hoặc (ii) khả năng trả nợ đáng lo ngại.
+ Tỷ lệ nợ xấu: là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá chất lượng
cho vay của ngân hàng, nó phản ánh những rủi ro tín dụng mà ngân hàng phải đối mặt. Nếu chỉ tiêu này càng cao ngân hàng sẽ bị đánh là có chất lượng cho vay thấp và ngược lại. Tuy nhiên, nợ xấu là một vấn đề khó tránh khỏi trong hoạt động tín dụng ngân hàng, do đó, điều quan trọng là ngân hàng cần duy trì tỉ lệ nợ xấu ở mức thấp nhất có thể, theo thơng lệ thì tỉ lệ này ở mức dưới 3% là có thể chấp nhận được.
Nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu = —- - -—- -------X 1 O O % Dư nợ cho vay
+ Tỷ lệ mất vốn:
_ „ _ Số tiền vốn bị tổn thất (Nợ nhóm 5)
Tỷ lệ mất vốn =-------------------7~-÷—- -------- ----------X 1 O O % Dư nợ cho vay
Tỷ lệ mất vốn càng lớn thì chất lượng cho vay càng thấp. Theo thông lệ quốc tế, tỷ lệ này dưới 1% là có thể chấp nhận được.
+ Tỷ trọng dư nợ có tài sản đảm bảo: tỷ lệ này phản ánh mức độ bù đắp mức
độ tổn thất cho ngân hàng khi khoản thu thứ nhất gặp rủi ro, khách hàng không trả được nợ và lãi đúng kỳ hạn. Tỷ lệ này càng cao thì mức độ rủi ro tín dụng càng giảm, mức độ an tồn cho vay càng cao. Hiện nay, theo thông lệ quốc tế, t lệ này
tối thiểu đạt trên 75% mới đảm bảo an tồn.
Dư nợ có tài sản đảm bảo
Tỷ trọng dư nợ có tài sản đảm bảo =-----------,ʌ______ ,__________x 1 0 0%
j b Dư nợ cho vay
+ Tỷ lệ trích lập dự phịng rủi ro hàng năm so với dư nợ cho vay
Tỷ lệ trích lập dự phịng Dư phịng rủi ro hàng năm 10()0/ mi ro hàng năm Tổng dư nợ cho vay bình quân
Tùy theo mức độ rủi ro mà TCTD phải trích lập dự phịng rủi ro từ 0 đến 100% giá trị khoản vay. Như vậy, nếu ngân hàng có danh mục cho vay càng rủi ro thì tỉ lệ này càng cao.
- Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời từ hoạt động cho vay
+ Lợi nhuận từ hoạt động cho vay: Mục tiêu cuối cùng của ngân hàng là lợi nhuận, là phần thặng dư mà mình tạo ra được lớn nhất. Khi tốc độ tăng doanh thu chậm hơn tốc độ tăng chi phí này sẽ dẫn đến lợi nhuận giảm sút.
+ Tỷ trọng thu nhập từ hoạt động cho vay
Tỷ trọng thu nhập từ hoạt _ Thu nhập lãi từ hoạt động cho vay 10Q0/ động cho vay T ổng thu nhập của ngân hàng
Chỉ tiêu này giúp chúng ta đánh giá được khả năng sinh lời từ hoạt động cho vay, qua đó, thấy được tầm quan trọng của nó để có biện pháp nâng cao chất lượng của hoạt động cho vay. T trọng thu nhập từ hoạt động cho vay càng cao thì càng chứng tỏ chất lượng cho vay càng cao và ngược lại.
+ Tỷ lệ sinh lời từ hoạt động cho vay
Tỷ lệ sinh lời từ Thu nhập lãi thuần từ hoạt động cho vay
. =------T—;—-I-------------—;—Z-----------x 100% hoạt động cho vay Tổng dư nợ cho vay bình quân
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của các khoản cho vay từ hoạt động cho vay. Chỉ tiêu này phản ánh một đồng dư nợ thì tạo được bao nhiêu đồng thu nhập thuần từ hoạt động cho vay. T lệ cao tức lợi nhuận cho vay lớn, chất lượng cao.
Ngồi ra, trong phân tích chất lượng cho vay, người ta còn sử dụng một số chỉ tiêu khác như:
quy định hiện hành là 60% đối với NHTM.
- Tỷ lệ cấp tín dụng so với nguồn vốn huy động
Trên đây là các chỉ tiêu về mặt định luọng trong việc đánh giá chất luợng cho vay doanh nghiệp của NHTM. Các chỉ tiêu này có mối quan hệ chặt chẽ, liên quan với nhau, từ số liệu của chỉ tiêu này để có đuợc tỉ lệ của chỉ tiêu kia. Vì thế khi đánh giá tổng quát về chất luợng hoạt động cho vay của một ngân hàng nói chung và cho vay doanh nghiệp của ngân hàng nói riêng, cần xem xét tổng thể các yếu tố này trong điều kiện kinh tế từng thời điểm để có những kết luận, đánh giá hợp lý.
1.2.3.2. Các chỉ tiêu định tính
Đây là nhóm chỉ tiêu đánh giá chất luợng cho vay trên cơ sở pháp lý, việc tuân thủ các quy chế, quy trình nghiệp vụ, việc thực hiện đúng cam kết trong hợp đồng cho vay. Nhóm chỉ tiêu này nhằm đánh giá tình hình, quy chế, chế độ, thể lệ cho vay của ngân hàng.
Thủ tục và quy chế cho vay: đây là khâu tiếp xúc đầu tiên của khách hàng đối
với ngân hàng. Từ thủ tục lập hồ sơ vay vốn, quy định về cho vay, quá trình giải ngân, giám sát thu nợ có hợp lý hay khơng... sẽ tạo ấn tuợng cho khách hàng. Yêu cầu về thủ tục hồ sơ vay vốn cần đơn giản, rõ ràng nhung cũng đáp ứng đầy đủ các quy định và nguyên tắc về cho vay. Bên cạnh đó quy trình thực hiện cần tuần tự, chuẩn xác, thận trọng trong công tác thẩm định về tài sản đảm bảo, năng lực tài chính, năng lực pháp lý của khách hàng. nhằm đua ra đuợc quyết định cho vay hợp lý, vừa phục vụ tốt cho khách hàng và vừa phòng ngừa rủi ro.
Tinh thần, thái độ phục vụ và đạo đức nghề nghiệp của nhân viên ngân hàng nói
chung và cán bộ tín dụng nói riêng. Khách hàng sẽ có ấn tuợng tốt nếu đến giao dịch
với
ngân hàng họ cảm thấy an toàn, thái độ nhân viên thân thiện, sẵn sàng lắng nghe và giúp đỡ họ. Nếu cán bộ tín dụng có năng lực và đạo đức nghề nghiệp, làm việc chuyên nghiệp thì khơng những tạo đuợc niềm tin, mối quan hệ tốt với khách hàng mà còn ảnh huởng lớn đến chất luợng của các khoản vay. Đây là một nhân tố rất quan trọng vì với trình độ chun mơn cao và có kinh nghiệm, khi thẩm định cán bộ tín dụng sẽ đua ra các
các kĩ năng như: giao tiếp, đặt câu hỏi, lắng nghe, cảm nhận và phân tích khi phỏng vấn khách hàng vay vốn cũng như khi tham gia thẩm định hồ sơ tín dụng.
Ngồi ra chất lượng cho vay còn được xem xét thơng qua tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng, mạng lưới ngân hàng,tình hình khai thác tiềm năng của ngân hàng trên địa bàn hoạt động cũng như chất lượng của các sản phẩm cho vay của ngân hàng.