hàng tồn kho sao cho vừa đẩy nhanh tốc độ quay vòng hàng tồn kho, giúp tiết kiệm được nhiều chi phí lưu kho bãi, tăng lợi nhuận mà vẫn đảm bảo hoạt động sản xuất diễn ra bình thường nếu như gặp sự cố ở bất kỳ khâu nào trong công tác cung ứng vật tư.
2.3 Đánh giá chung về quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nướcsạch Quảng Ninh sạch Quảng Ninh
2.3.1 Những thành công
Qua những phân tích thực trạng quản trị vốn lưu động ở trên, có thể thấy trong những năm qua quản trị vốn lưu động tại có nhiều thành tựu đáng kể.
Quy mô vốn lưu động liên tục giảm qua các năm, năm 2013 tổng vốn lưu động là 176.171.250.999,đ, đến năm 2017 vốn lưu động của Công ty chỉ còn
2013). Vốn lưu động trong cơ cấu vốn của Công ty CP nước sạch Quảng Ninh chiếm tỷ trọng không cao và xu hướng giảm dần qua từng năm. Năm 2013 vốn lưu động chiếm tỷ trọng 22,120% số vốn SXKD của Công ty thì đến năm 2017, vốn lưu động chỉ còn nhiếm 9,665% vốn SXKD. Điều này chứng tỏ Công ty đã thực hiện tốt việc quản lý và sử dụng vốn lưu động nên đã có hiệu quả tốt thể hiện ở các chỉ số phân tích. Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả quản trị và sử dụng vốn lưu động đã đạt hiệu quả như mong đợi, hầu hết các chỉ số của năm 2017 đều tăng gấp đôi so với năm 2013, doanh thu và lợi nhuận liên tục tăng qua các năm. Tuy nhiên hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn, thanh toán nhanh và thanh toán tức thời lại có xu hướng giảm xuống dưới 1 và thậm chí dưới 0,5 cho thấy tình hình mất cân đối tài chính của Công ty. Công ty đang sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để đầu tư vào các tài sản dài hạn, và việc mất khả năng thanh toán hoàn toàn có thể sảy ra. Công ty đã ban hành và áp dụng quy chế quản lý tài chính để quản lý các khoản phải thu khách hàng. Việc sử dụng quy chế này mang lại nhiều thuận lợi cho trong việc theo dõi các khoản phải thu và xác định được uy tín của khách hàng, theo dõi các khoản nợ khó đòi từ đó có các biện pháp để thu hồi các khoản nợ khó đòi.
Về tình hình huy động vốn lưu động: Để đáp ứng đầy đủ nhu cầu kinh doanh Công ty luôn đặt ra yêu cầu phải tìm kiếm đủ số vốn để trang trải cho nhu cầu vốn lưu động của mình. Trong điều kiện nền kinh tế thị trường có sự cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp nên Công ty muốn mở rộng thị trường kinh doanh của mình. Do vậy, Công ty cần một lượng lớn vốn lưu động để đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh. Công ty đã thiết lập, mở rộng mối quan hệ với khách hàng và bạn hàng, các ngân hàng. Tất cả những điều này giúp Công ty mở rộng đựơc thị trường của mình, tìm thêm cho mình những khách hàng mới thiết lập mối quan hệ tin tưởng lẫn nhau. Trong quan hệ giao dịch với bạn hàng trên cơ sở xây dựng mối quan hệ lâu dài và uy tín đã giúp cho Công ty có được uy tín thương mại từ phía bạn hàng. Số lượng khách hàng đến với Công ty ngày càng nhiều điều đó củng cố vị thế của Công ty trong địa bàn tỉnh.
2.3.2 Những tồn tại và nguyên nhân
2.3.2.1 Tồn tại
Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng Ninh đã có nhiều cố gắng trong công tác quản lý, điều hành có hiệu quả các hoạt động sản xuất kinh doanh của mình để thích ứng và phù hợp với tình hình cạnh tranh gay gắt hiện nay. Công ty đã chủ động trong việc tìm thêm nguồn hàng, bạn hàng thực hiện tốt chế độ hạch toán kinh tế trên cơ sở đảm bảo hoàn thành đầy đủ các chỉ tiêu kinh tế tài chính theo kế hoạch không ngừng nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, nâng cao trách nhiệm đối với cán bộ công nhân viên, từ đó nâng cao đời sống của họ và thực hiện tốt nghĩa vụ đối với Nhà nước. Tuy nhiên bên cạnh những thành tích đạt được vẫn còn bộc lộ một số tồn tại trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh mà cụ thể là trong công tác quản lý tài chính, quản lý vốn lưu động của Công ty. Những tồn tại đó cụ thể như sau:
-Cơ cấu vốn lưu động chưa thật sự hợp lý. Tỷ trọng của tiền và các khoản tương đương tiền đã tăng lên cao nhất trong cơ cấu vốn lưu động nhưng giá trị lại giảm dần dẫn đến khả năng mất cân đối tài chính. Tỷ trọng và giá trị của các khoản phải thu còn quá lớn, đặc biệt năm 2014 tỷ trọng các khoản phải thu chiếm đến 47,928% (124.841.888.130,đ) nhưng đến năm 2017 đã giảm xuống 23,047% (22.176.908.152,đ). Tỷ trọng các khoản phải thu lớn chứng tỏ vốn của Công ty đang bị các khách hàng chiếm dụng làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
-Tỷ lệ hàng tồn kho tuy lớn nhưng giá trị hàng tồn kho lại giảm dần qua các năm. Trong tình hình doanh thu ngày càng gia tăng, địa bàn và nhu cầu sử dụng nguyên vật liệu lớn dần thì Công ty nên gia tăng thêm lượng dự trữ hàng tồn kho so với hiện nay. Công ty cần phải xác định lượng hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình cho hợp lý không quá nhiều gây ứ đọng vốn, không thiếu gây gián đoạn quá trình sản xuất kinh doanh hoặc làm mất cơ hội kinh doanh.
-Lượng tiền dự trữ của tương đối thấp, dễ dẫn đến tình trạng mất khả năng thanh toán nhanh.
-Khoản phải thu ngắn hạn của Công ty tăng lên cả về giá trị và tỷ trọng, các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản lưu động, cho thấy
công tác thu hồi nợ của vẫn còn nhiều hạn chế, dẫn đến tình trạng bị chiếm dụng vốn lớn. Đây là vấn đề nan giải của từ nhiều năm qua, do có một số khách hàng không thực hiện đúng cam kết trong việc thanh toán nợ. Trong khi đó đi vay ngắn hạn để trang trải cho nhu cầu về vốn lưu động làm ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả kinh doanh là phải trả một khoản lãi vay ngắn hạn.
2.3.2.2 Nguyên nhân
Nguyên nhân chủ yếu của các tồn tại trên là do đội ngũ quản lý còn thiếu kinh nghiệm trong vấn đề sử dụng vốn, lượng hàng tồn kho kéo dài làm tồn đọng một lượng vốn khá lớn không sinh lời.
+ Quy trình thu hồi công nợ diễn ra chậm, bị khách hàng chiếm dụng vốn khá nhiều, đòi hỏi nên có chính sách và biện pháp thu nợ hợp lý. Nguyên nhân do việc xác định tinh hình tài chính và thông tin của khác hàng còn chưa tốt nên chưa có chính sách cho nợ đối với từng đối tượng khách hàng khác nhau. Mặt khá việc không sử dụng chính sách chiết khấu cho các khoản phải thu khách hàng không tạo động lực cho khách hàng trả nợ nhanh.
+ Công ty chưa có quy trình quản lý hàng tồn kho rõ ràng và hợp lý. Công tác xác định lượng nguyên vật liệu cần thiết còn yếu kém, chưa có biện pháp tính toán số lần đặt hàng cho tối ưu chi phí tồn kho. Nguyên nhân do chưa sử dụng mô hình quản lý hàng tồn kho tốt, công tác quản lý hàng tồn kho chủ yếu dựa vào phương pháp ghi sổ.
+ Bộ phận xác định nguồn vốn lưu động cần thiết trong năm chưa tính đến chi phí cơ hội của việc gửi tiền và các khoản đầu tư, công tác xác định nhu cầu vốn lưu động chưa được chú ý và được đẩy mạnh. Do quy mô là phải quản lý nhiều Xí nghiệp trực thuộc trên địa bàn Tỉnh, vì vậy việc theo dõi các Xí nghiệp thu hồi công nợ và dự trữ hàng tồn kho còn chưa được chú trọng.
+ Tuy hàng năm Công ty đều lập kế hoạch mua sắm, sử dụng vật tư, kế hoạch tài chính nhưng khi đi vào thực hiện lại không kết hợp giữa kế hoạch và thực tế mà chỉ dựa theo kế hoạch được giao để hoàn thành cho đạt chỉ tiêu gây lãng phí nguồn lực.
+ Công ty chưa có kế hoạch, phương án để trả nợ các khoản nợ ngắn hạn và dài hạn đến hạn trả dẫn đến mất cân đối tài chính trong ngắn hạn.
+ Các kế hoạch về huy động và sử dụng vốn chưa có sự liên kết với nhau. + Ban lãnh đạo Công ty chưa được trang bị kiến thức chuyên sâu và chưa có sự quan tâm đúng mực về quản trị vốn lưu động.
-Giải pháp để khắc phục những tồn tại của quản trị vốn lưu động trong Công ty cổ phần nước sạch Quảng Ninh.
+ Cần có các giải pháp cụ thể để quản lý, sử dụng nguyên vật liệu tồn kho phù hợp với các kế hoạch và mục tiêu sản xuất kinh doanh của Công ty đề ra.
+ Lập và thực hiện kế hoạch sử dụng vốn bằng tiền sao cho lượng tiền dự trữ vừa đủ cho hoạt động sản xuất.
+ Quản lý tốt các khoản phải thu. Không để bị chiếm dụng vốn, duy trị tỷ lệ nợ quá hạn ở mức thấp.
+ Kết hợp chặt chẽ các kế hoạch sử dụng vốn với kế hoạch sản xuất để đảm bảo hoạt động sản xuất diễn ra liên tục.
+ Tập huấn kiến thức cho lãnh đạo về quản trị doanh nghiệp nói chung và quản trị vốn lưu động nói riêng để nâng cao năng lực lãnh đạo.
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH QUẢNG NINH 3.1 Định hướng phát triển sản xuất kinh doanh và dự tính nhu cầu vốn lưu động của Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng Ninh giai đoạn 2018 – 2020