3.2 Một số giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện quản lý vốn lưu động của
3.2.1 Giải pháp quản trị tiền mặt
Việc quản trị tiền mặt tại Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng Ninh còn có nhiều tồn tại như đánh giá ở chương 2. Để khắc phục những tồn tại đó có thể áp dụng các biện pháp dưới đây:
Công ty cần tính đến lượng tiền dự trữ tại quỹ, tìm ra phương án đầu tư nhằm tối đa hóa tốc độ vòng quay tiền vì trong năm 2018 Công ty đã được cổ phần hóa trở thành doanh nghiệp hoạt động độc lập thì doanh nghiệp tự quyết định từ việc huy động vốn đến đầu tư vốn vào phương án kinh doanh nào.
Công ty hạn chế tối đa việc sử dụng tiền mặt trong thanh toán nên thực hiện bằng chuyển khoản, ngoại trừ một số khoản chi giá trị thanh toán thấp. Ngoài ra nên xây dựng hệ thống séc được đánh số thứ tự liên tục trước khi sử dụng. Để thuận tiện cho việc theo dõi tiền gửi ngân hàng.
Phòng kế toán của cần phân bổ cơ cấu tiền mặt hợp lý hơn, tính toán nhu cầu tiền mặt tại quỹ là bao nhiêu và tính toán gửi ngân hàng là bao nhiêu cho hợp lý. Phòng kế toán cần tăng tốc độ thu tiền mặt và giảm tốc độ chi tiền mặt.
3.2.2 Hoàn thiện quản trị khoản phải thu
3.2.2.1 Cơ sở thực hiện
Nên tăng thêm thời hạn tín dụng tức là kéo dài thêm thời hạn bán chịu cho khách hàng. Với cách làm như vậy có thể nâng doanh số bán của mình lên. Bên cạnh đó, khi mở rộng thêm thời hạn trả nợ sẽ kích thích và thu hút nhiều Công ty khách hàng, Dự án đầu tư có tiềm lực tài chính yếu hơn quyết định hợp tác, sử dụng dịch vụ của Công ty.
Thời hạn bán chịu hiện nay của cho các khách hàng là 21 ngày (3 tuần) nhưng kỳ thu tiền bình quân của doanh nghiệp lại rất cao, chứng tỏ rất nhiều đại lý để nợ quá hạn, không trả tiền đúng thời hạn quy định. Khi tăng thời hạn bán chịu lên, kỳ thu tiền bình quân của sẽ cao hơn, chi phí bán hàng thu nợ cũng tăng, doanh nghiệp
được nhiều khách hàng mới trong nước, doanh thu bán hàng sẽ tăng theo cũng như tận dụng hết nguồn lực của doanh nghiệp, giảm thiểu lượng hàng tồn kho.
Mục tiêu của biện pháp nâng cao hiệu quả quản trị khoản phải thu: giảm được số vốn của bị khách hàng chiếm dụng, chuyển các khoản phải thu thành tiền để trả nợ. Kết quả: giảm được chi phí trả lãi suất vốn vay, tăng vòng quay của vốn lưu động.
3.2.2.2 Cách thức thực hiện
Căn cứ vào tình hình thực tế về tài chính của cũng như các đại lý và các khách hàng, với mục tiêu đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, từng bước chiếm lĩnh thị trường, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty nên tăng thời hạn bán chịu cho các đại lý và các khách hàng lên từ 30 ngày so với 21 ngày trước đây.
Ở Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng Ninh hiện nay có một số khách hàng có yêu cầu thời hạn tín dụng nhưng chưa được quan tâm. Điều này có thể làm mất đi một mối lợi cho công ty vì đi kèm với việc nới rộng thời hạn tín dụng là sự tăng lên của doanh thu. Để đánh giá yêu cầu tín dụng của khách hàng, nên thu thập các thông tin về tư cách tín dụng khách hàng, sau đó dùng phương pháp cho điểm để xác định thời hạn tín dụng có thể chấp nhận đối với khách hàng.
Thông qua việc áp dụng phương thức phân tích yêu cầu tín dụng sẽ thu hút được khách hàng có tài chính yếu hơn làm cho doanh số tăng lên, bên cạnh đó phải bỏ ra các khoản chi phí như chi phí vốn đầu tư cho việc áp dụng yêu cầu tín dụng, chi phí cho việc thu tiền. Do đó, còn tính toán phần chênh lệch giữa thu nhập tăng thêm và chi phí tăng thêm để đảm bảo có lời cho doanh nghiệp, cần tiến hành như sau:
Bước 1: Phân loại khách hàng dựa trên tỷ trọng doanh thu tiêu thụ dịch vụ của Công ty qua các năm
Bước 2: Xác định yêu cầu của thời hạn tín dụng của khách hàng: căn cứ vào sổ theo dõi công nợ của công ty để xác định thời hạn tín dụng mà khách hàng yêu cầu
+ Phẩm chất, tư cách tín dụng: dựa vào khả năng thanh toán của khách hàng đối với doanh nghiệp về các khoản nợ. Điểm tối đa là 4.
+ Vốn của khách hàng: đánh giá khả năng tài chính của khách hàng. Điểm tối đa của khoản này là 1.
+ Năng lực trả nợ: dựa vào khả năng thanh toán của khách hàng đối với các khoản nợ mhà doanh nghiệp phải trả. Điểm tối đa là 2.
+ Thế chấp: Xem xét tài sản dùng để tài trợ các khoản nợ. Điểm tối đa là 2. + Điều kiện kinh tế: Nói đến khả năng phát triển của khách hàng dựa trên đánh giá chủ quan của doanh nghiệp. Điểm tối đa là 1.
Bước 4: Xác định độ tin cậy đối với khách hàng: Thời hạn tín dụng có thể chấp nhận = Độ tin cậy về yêu cầu tín dụng từng khách hàng x Thời hạn tíndụng khách hàng yêu cầu
Bước 5: Xác định doanh số tăng thêm khi áp dụng thời hạn tín dụng mới cho khách hàng.
3.2.3 Hoàn thiện quản trị hàng tồn kho
3.2.3.1 Cơ sở thực hiện
Tồn kho dự trữ là khoản mục chiếm tỷ lệ không nhỏ trong tổng số vốn lưu động của Công ty. Trong đó tồn kho nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang và thành phẩm chiếm tỷ trọng nhiều. Công tác thu mua nguyên vật liệu chưa được tốt, chưa có phầm mềm quản lý nguyên vật liệu hiệu quả. Do đó cần có các biện pháp để khắc phục những yếu kém này trong công tác quản trị hàng tồn kho.
3.2.3.2 Cách thức thực hiện
Công ty và các Xí nghiệp trực thuộc phải chủ động trong khâu thu mua nguyên liệu thông qua việc ký hợp đồng dài hạn, góp vốn liên doanh với nhà cung cấp để biết được tình hình biến động liên quan đến nguyên liệu.
Bộ phận quản lý nguồn cung ứng tại và các Xí nghiệp cần đưa ra các biện pháp hữu hiệu hơn để Công ty có thể chủ động trong khâu đặt hàng dự trữ đảm bảo quá trình sản xuất diễn ra liên tục với chi phí tồn kho thấp nhất.
Công ty nên áp dụng một trong số các mô hình quản lý dự trữ hàng tồn kho vào việc tính khối lượng đất dự trữ để đảm bảo quy trình sản xuất. Đặc biệt mô hình này phải phù hợp với đặc điểm đặt hàng thực tế của doanh nghiệp là giao hàng nhiều chuyến trong một lần đặt hàng với chi phí tồn kho thấp nhất.
Về nguyên vật liệu, do không có kế hoạch dự trữ mua hợp lý nên gây khó khăn cho trong việc sử dụng vốn. Vì vậy việc đầu tiên trong giải pháp nguyên vật liệu là phải lập kế hoạch dự trữ, kế hoạch mua nguyên vật liệu hợp lý, ngoài việc khắc phục tình trạng hiện tại, lập kế hoạch mua sắm nguyên vật liệu, còn giúp Công ty từng bước phát triển bền vững trong tương lai.
Xây dựng mô hình tồn kho EOQ:
Đối với Công ty do đặc điểm hoạt động kinh doanh là trực tiếp sản xuất và kinh doanh nước sạch, thi công lắp đặt hệ thống cấp nước cho khách hàng có nhu cầu sử dụng trên địa bàn nên nguyên vật liệu tại Công ty gồm rất nhiều chủng loại, kích thước khác nhau như hoá chất xử lý nước sạch, các loại ống, phụ tùng, vòng bi, dầu, mỡ,…
Nguyên vật liệu mà Công ty nước sử dụng gồm nhiều loại khác nhau. Căn cứ vào yêu cầu quản lý và nội dung kinh tế thông dụng của nguyên vật liệu, nguyên vật liệu tại Công ty được chia thành các loại sau:
- Nguyên vật liệu chính: Clo, cát, phèn, Sút vảy NAOH, vôi, ống và phụ kiện ống.
- Nguyên vật liệu phụ: dây đay, xi măng, bitum, sợi tết, mỡ, que hàn, sứ… - Nhiên liệu: xăng, dầu
- Phụ tùng: vòng bi, phụ tùng ôtô, thiết bị máy bơm…
Các loại nguyên vật liệu được dự trữ và bảo quản tại kho Văn phòng Công ty do Thủ kho quản lý toàn bộ. Để quản lý tốt nguyên vật liệu, phải xây dựng mô hình
tồn kho hợp lý trên cơ sở cực tiểu hoá chi phí và đảm bảo tiến độ sản xuất của Công ty, cần xác định nên mua bao nhiêu nguyên vật liệu và mỗi lần mua với sản lượng bao nhiêu để tránh tình trạng dư thừa gây lãng phí, ứ đọng vốn có.
Ví dụ, có thể sử dụng mô hình EOQ để xác định số lượng cát một lần mua. Đây là mô hình sản lượng cát đặt hàng hiệu quả nhất.
Công thức như sau:
Trong đó:
Q* : sản lượng Cát đặt hàng tối ưu S: chi phí một lần đặt hàng
D: sản lượng Cát cần sử dụng trong năm H: Chi phí tồn trữ cho 1m3 Cát
Một vấn đề làm ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động không thể không nói đến là việc cấp phát nguyên vật liệu ở Công ty. Trong trình sản xuất, cấp phát nguyên vật liệu theo yêu cầu của các bộ phận sản xuất căn cứ vào định mức và số vật tư có trong kho, trong khi đó khâu lập kế hoạch định mức tiêu hao nguyên vật liệu chưa được coi trọng ở Công ty. Công ty giữ định mức cũ 0,01m3 cát để lọc 1m3 nước. Khi đã có sự thay đổi về máy móc, Công ty cũng chưa có kế hoạch giảm định mức tiêu hao nguyên vật liệu. Vì vậy việc cấp phát theo cách này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các bộ phận sản xuất, nhưng ảnh hưởng sử dụng vật tư không hợp lý. Để khắc phục tình trạng này, đi đôi với việc thay đổi máy móc, Công ty cần tiến hành lập lại định mức tiêu hao nguyên vật liệu và phấn đấu đạt đến định mức đó, việc cấp phát nguyên vật liệu sẽ dựa theo hạn mức. Dựa vào hệ thống định mức tiêu hao nguyên vật liệu, căn cứ vào số lượng cần sản xuất, lập phiếu cấp phát hạn mức giao cho các bộ phận sản xuất và kho. Căn cứ vào phiếu, kho chuẩn bị và định kỳ cấp theo số lượng ghi trong phiếu. Như vậy, theo cách này vừa đảm
bảo tính chủ động cho bộ phận sử dụng như bộ phận cấp phát, vừa đảm bản khâu quản lý nguyên vật liệu được chặt chẽ, chính xác.
Biện pháp quản lý sản phẩm dở dang tại Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng Ninh:
Sản phẩm dở dang là một bộ phận trong hàng tồn kho, có vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất cũng như trong quản lý sử dụng vốn lưu động. Nếu sản phẩm dở dang trong khâu sản xuất cao sẽ làm chậm vòng quay vốn lưu động, giảm hiệu quả kinh doanh của Công ty, nhưng nếu quá thấp dễ dẫn đến việc gián đoạn sản xuất giữa các khâu, không đảm bảo hiệu quả sản xuất và cũng làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Do đó muốn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Công ty cần phải cải tiến công tác quản lý sản phẩm dở dang giữa các khâu sản xuất được tốt hơn.
Với Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng Ninh, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chiếm tỷ trọng tương đối cao làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Điều này là do tình trạng máy móc thiết bị lạc hậu, cũ kỹ, do việc trang bị máy móc chưa đồng bộ làm cho một số bộ phận sau phải chờ bộ phận trước. Do đó, mà hoạt động chưa hết công sức và điều này ảnh hưởng đến chiều hướng tích cực trong việc sử dụng vốn lưu động tại Công ty, vì vậy cần phải đầu tư đúng lúc và có hiệu quả vào máy móc, thiết bị sản xuất đảm bảo cho dây chuyền sản xuất hoạt động được đồng bộ, tăng năng suất lao động. Ngoài ra một số biện pháp nhằm quản lý tốt chi phí sản phẩm dở dang là cần kiểm soát chặt chẽ quá trình sản xuất quản lý máy móc thiết bị như: di tu, bảo dưỡng, sửa chữa máy móc thiết bị nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất được ổn định.
Biện pháp giảm tồn kho thành phẩm:
Muốn tăng vòng quay hàng tồn kho thì doanh nghiệp nào cũng quan tâm nhiều đến việc tiêu thụ thành phẩm, dịch vụ vì bên cạnh việc tăng vòng quay của hàng tồn kho thì còn làm tăng hiệu quả sản xuất vốn lưu động đồng thời tăng lợi nhuận doanh nghiệp để tăng vốn nhằm tái sản xuất.
Hiện tại, Công ty đang quản lý một số máy móc thiết bị lạc hậu nên ảnh hưởng đến chất lượng nước từ đó làm cho hiệu quả sản xuất của Công ty thấp. Để khắc phục tình trạng trên cần phải đổi mới máy móc trang thiết bị, sửa chữa bảo dưỡng lại những máy móc thiết bị hiện có. Bên cạnh đó Công ty cũng nên thường xuyên đào tạo, bồi dưỡng công nhân cán bộ, học khỏi tiến bộ khoa học kỹ thuật trong nước và bạn bè thế giới nhằm tạo ra sản phẩm đạt chất lượng cao đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng, từ đó giảm được tình hình vốn lưu động bị ứ đọng.
3.2.4 Các giải pháp nâng cao quản lý tài chính
Tổ chức tốt công tác quản lý tài chính và không ngừng nâng cao trình độ mọi mặt cho người lao động.
Tổ chức tốt công tác tài chính kế toán trong một trong những biện pháp quan trọng để doanh nghiệp tăng cường công tác quản lý, kiểm tra, kiểm soát quá trình kinh doanh, sử dụng các loại vốn có hiệu quả cao. Để tìm được nguyên nhân phải tổ chức phân tích hoạt động kinh tế theo định kỳ. Thông qua phân tích các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn trong kỳ, kế toán tìm ra nguyên nhân và các biện pháp khắc phục tồn tại, phát huy những thành tích đạt được. Mặt khác phải xem xét thường xuyên mức vốn lưu động nhằm tiến tới mức thấp nhất sử dụng vốn lưu động. Quá trình sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp là một quá trình liên tục, nối tiếp nhau do đó doanh nghiệp phải sử dụng đồng thời các biện pháp mới có tác dụng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động một cách hợp lý trong kỳ sản xuất kinh doanh của Công ty.
Như vậy Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng Ninh cần phải:
+ Tổ chức hạch toán khoa học, theo dõi đầy đủ, chính xác, toàn diện thu chi ngân sách trong doanh nghiệp
+ Chấp hành tốt các quy định của của pháp lệnh kế toán, thống kê của Nhà nước
+ Tổ chức quản lý chặt chẽ vốn, chống tham ô lãng phí, thất thoát vốn. + Giảm bớt các thiệt hại do vi phạm hợp đồng kinh tế
Để đạt được hiệu quả cao trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp cần phải tăng cường chức năng Giám đốc tài chính trong doanh nghiệp. Chức năng Giám đốc tài chính trong doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong công tác quản trị nói chung và công tác quản lý vốn lưu động nói riêng. Do vậy, tăng cường chức năng Giám đốc tài chính trong doanh nghiệp là phải giao cho cán bộ tài chính các chức năng, nhiệm vụ rõ ràng trong quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Tài chính phải được Giám đốc ở tất cả các khâu từ mua sắm, dự trữ, sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cũng như mọi lúc mọi nơi trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Chính vì vậy cần phải tăng cường, bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ, các kiến thức về tài chính cho cán bộ quản lý, nhất là những cán bộ quản lý tài chính trong Công ty.
Cổ phần hóa doanh nghiệp là biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Cổ phần hoá là một biện pháp tích cực trong việc huy động cũng như sử dụng vốn, bởi hình thức này giúp tập trung được nhân lực, vật lực phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Xét về mặt huy động vốn, Công ty đã thực hiện rất thành công bởi vì số tiền nhỏ bé trong dân cư thì không thể phát huy được tác dụng