Trong phạm vi bài viết, tác giả nghiên cứu kinh nghiệm Tài trợ thương mại quốc tế của Chính phủ Hoa Kỳ. Để thực hiện tài trợ thương mại quốc tế, Chính phủ Hoa Kỳ đã lập ra tổ chức tài trợ xuất nhập khẩu với tên gọi Ngân hàng Xuất nhập khẩu Hoa Kỳ (Eximbank Hoa Kỳ). Đây là tổ chức cung cấp nguồn tài chính cho hàng hóa và dịch vụ của Mỹ trên thị trường quốc tế, biến các cơ hội xuất khẩu thành giao dịch thực tế giúp cho các công ty ở Mỹ bao gồm cả công ty lớn, vừa và nhỏ tạo và duy trì việc làm tại Mỹ. Là một cơ quan liên bang độc lập, Eximbank Hoa Kỳ cung cấp một số giải pháp tài trợ thương mại quốc tế để khuyến khích sự phát triển của các nhà xuất khẩu Mỹ và có những chương trình phù hợp với các nhu cầu ngắn, trung và dài hạn của nhà xuất khẩu; gánh rủi ro tín dụng và rủi ro thể chế mà các ngân hàng khác khơng có khả năng hoặc khơng muốn chấp nhận.
Eximbank Hoa Kỳ có 5 phương thức tài trợ thương mại quốc tế chính, bao gồm: Bảo hiểm tín dụng xuất khẩu (Export Credit Insurance): Eximbank sẽ bảo
hiểm 90% đếm 100% các khoản phải thu quốc tế. Số tiền được bảo hiểm phụ thuộc vào sản phẩm và dịch vụ bán ra và phụ thuộc và người mua hàng (VD các sản phẩm nông sản và người mua là chính phủ thì sẽ được bảo hiểm nhiều hơn). Chính sách bảo hiểm tín dụng xuất khẩu bao gồm cả rủi ro thương mại như việc khơng thanh tốn hoặc phá sản, và rủi ro chính trị, chẳng hạn như chiến tranh hoặc các thay đổi về luật pháp ngăn cản khách hàng trong việc chuyển đổi ngoại tệ.
Bảo đảm cho vay vốn lưu động (Working Capital Guarantee): cho phép nhà
xuất khẩu Mỹ có thể có được các khoản vay vốn lưu động từ người cho vay cá nhân mà người cho vay không chấp nhận cho vay vì rủi ro trong việc xuất khẩu cho đối tác nước ngoài. Đây là các khoản vay ngắn hạn (dưới 1 năm) giúp cho các doanh nghiệp nhỏ có thể duy trì dịng tiền của mình. Thơng thường, các khoản cho vay này
dựa trên tài sản ngắn hạn như hàng tồn kho, nguyên liệu hoặc các khoản phải thu. Khoản vay có thể lên đến 75% tài sản đảm bảo.
Bảo đảm cho vay (Loan Guarantee): Sản phẩm này được thiết kế nhằm bảo
lãnh cho các nhà nhập khẩu nước ngoài. Dù người vay là tổ chức tư nhân hay công cộng, miễn họ uy tín thì Eximbank sẽ bảo đảm khoản cho vay được thực hiện. Điều này cho phép đối tác của doanh nghiệp trong nước Mỹ có được tài chính cạnh tranh. Bảo lãnh cho vay lên tới 85% giá trị của sản phẩm/ dịch vụ đủ điều kiện theo hợp đồng cung cấp hàng hóa của Mỹ và có thể dùng đồng tiền nước ngồi.
Bảo đảm cho thuê tài chính (Finance Lease Guarantee) : được đưa ra để
phục vụ cho khách hàng quốc tế của Mỹ muốn th tài chính thay vì mua hàng. Bảo đảm này chỉ cung cấp cho khách hàng nước ngồi có uy tín tín dụng, người mà khơng có lựa chọn bảo đảm tài chính nào khác. Eximbank Hoa Kỳ yêu cầu người th phải có ít nhất 15% vốn tự có trên tổng trị giá của hợp đồng cho thuê. Bảo đảm cho thuê tài chính giúp cho việc cho thuê trở nên dễ dàng hơn đối với các khách hàng quốc tế. Khoản cho thuê phải giống như cho thuê tài chính và chuyển tất cả rủi ro và lợi ích của sản phẩm cho người thuê.
Cho vay trực tiếp (Direct Loan): Ngân hàng Eximbank Hoa Kỳ thực hiện rất
ít các khoản cho vay trực tiếp. Trên thực tế, 99% các giao dịch của họ liên quan đến giao dịch bảo hiểm hoặc bảo đảm dành cho các khoản vay tư nhân
Trải qua nhiều năm, Eximbank góp phần thành cơng của rất nhiều dự án tài chính lịch sử bao gồm dự án Đường cao tốc Pan - Mỹ, Đường Miến Điện và Cuộc tái thiết sau Thế chiến thứ II. Chỉ trong vòng 6 năm kể từ 2009 đến 2015, Eximbank Hoa Kỳ đã hỗ trợ 250 tỷ Đô la Mỹ trong xuất khẩu và trên 1.3 triệu việc làm trên toàn nước Mỹ.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ CỦA CHÍNH PHỦ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VIỆT NAM 2.1 Tình hình tổng quan Tài trợ thương mại quốc tế của Chính phủ đối với doanh nghiệp Việt Nam
Kể từ khi gia nhập tổ chức thương mại thế giới WTO, rất nhiều chính sách tài trợ thương mại quốc tế trước đây thường được áp dụng ở Việt Nam như thưởng thành tích xuất khẩu, thưởng vượt kim ngạch xuất khẩu, trợ cấp thay thế nhập khẩu hay chính sách tín dụng ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu do Quỹ hỗ trợ phát triển (nay là Ngân hàng phát triển Việt Nam VDB) thực hiện từ năm 2001 dưới hình thức cho vay lãi suất ưu đãi, theo quy định của WTO đã khơng cịn được tiếp tục thực hiện. Các hình thức hỗ trợ xuất khẩu nói riêng và hỗ trợ thương mại quốc tế nói chung ở Việt Nam thời gian trước đó chủ yếu là các biện pháp hỗ trợ đầu ra cho sản phẩm cịn mang nhiều tính bao cấp, vì vậy nếu áp dụng lâu dài sẽ khơng khuyến khích được tính chủ động và sáng tạo của doanh nghiệp, đồng thời cũng không phù hợp với các quy định mà WTO đề ra, yêu cầu các thành viên phải tuân theo.
Để phù hợp với các cam kết khi gia nhập WTO, Chính phủ đã tiến hành đổi mới cơ chế tài trợ cho các doanh nghiệp theo hướng tham khảo và áp dụng các cơ chế hỗ trợ tín dụng cho xuất khẩu của tổ chức Hợp tác và Phát triển kinh tế (OECD) được WTO công nhận.
2.1.1 Tài trợ thương mại quốc tế trực tiếp
- Trợ cấp xuất khẩu: Việt Nam là một trong số các quốc gia đã từng sử dụng trợ cấp xuất khẩu nhiều nhất vào những năm 2006-2009. Chính phủ Việt Nam quy định, Trợ cấp xuất khẩu bao gồm phạm vi rất rộng như: Chính phủ trực tiếp cấp vốn, cho vay, góp cổ phần, đảm bảo tín dụng; Chính phủ bỏ qua hay khơng thu các khoản thu mà doanh nghiệp phải nộp; Chính phủ cung cấp hàng hóa hay dịch vụ nói chung hoặc mua hàng vào; Chính phủ đóng góp tiền vào một cơ chế tài trợ, hay giao hoặc lệnh cho một cơ quan tư nhân thực thi một hay nhiều công việc trên đây; hỗ trợ thu nhập hoặc trợ giá khi xuất khẩu... Hiện nay, nhà nước trực tiếp dành cho doanh nghiệp những thuận lợi khi xuất khẩu hàng hóa như: Trực tiếp cấp tiền (cấp vốn, cho vay ưu đãi hoặc góp vốn cổ phần) hoặc Chính phủ bảo lãnh các khoản vay.
Chính phủ miễn những khoản phải thu lẽ ra phải đóng (thuế, phí), áp dụng thuế suất ưu đãi đối với hàng xuất khẩu...; Cho các nhà xuất khẩu được hưởng các giá ưu đãi đối với hàng xuất khẩu...; Cho các nhà xuất khẩu được hưởng các giá ưu đãi cho các đầu vào sản xuất hàng xuất khẩu như điện, nước, vận tải, thơng tin liên lạc, trợ giá xuất khẩu. Từ đó trực tiếp làm giảm giá thành tăng khả năng cạnh tranh xuất khẩu. Trong hồn cảnh thị trường khơng hồn hảo, Chính phủ các nước đều muốn sản phẩm của các doanh nghiệp nước mình đủ sức cạnh tranh và giành được thị trường tiêu thụ ở nước ngồi. Vì vậy, đối với nước ta, trợ cấp xuất khẩu được sử dụng như là một cơng cụ để đẩy mạnh xuất khẩu nói riêng và tài trợ thương mại nói chung, tuy nhiên hành động này vấp phải sự hạn chế đến từ WTO. Tuy vậy, trong thời gian gần đây, do một số hạn chế về luật khi tham gia hội nhập, trợ cấp xuất khẩu khơng cịn là biện pháp hữu hiệu mà chính phủ được phép sử dụng rộng rãi như trước nữa. -Bảo hiểm tín dụng xuất khẩu: Trong xu thế hội nhập của nền kinh tế thế giới, nhu cầu mở rộng thị trường xuất khẩu đối với các doanh nghiệp Việt Nam là điều tất yếu. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp xuất khẩu của chúng ta đang phải cạnh tranh khốc liệt hơn các doanh nghiệp nước ngồi. Một trong những hình thức hỗ trợ xuất khẩu mới, phù hợp với các quy định của WTO, là bảo hiểm tín dụng xuất khẩu. Bảo hiểm tín dụng xuất khẩu mới thực sự được chú ý trong những năm gần đây, đặc biệt là từ khi Việt Nam chính thức là thành viên của tổ chức thương mại thế giới WTO. Đây là hình thức khá phổ biến trên thế giới, và bắt đầu được áp dụng tại Việt Nam trong những năm gần đây. Bảo hiểm tín dụng xuất khẩu sẽ tạo ra nhiều cơ hội hơn cho các doanh nghiệp xuất khẩu trong việc tiếp cận các nguồn vốn tín dụng, phát triển mặt hàng và thị trường xuất khẩu, yên tâm hơn khi thâm nhập các thị trường xuất khẩu nhiều rủi ro. Hơn thế nữa, nó lại phù hợp với cam kết của Việt Nam với WTO vì nó được tổ chức này cơng nhận.
- Tín dụng hỗn hợp : Hiện tại, các nhà tài trợ song phương: Ai-xơ-len, Anh, Áo, Ba Lan, Bỉ, Ca-na-đa, Cô-oét, Đan Mạch, Đức, Hà Lan, Hàn Quốc, Hungari, I-ta-lia, Luc-xem-bua, Mỹ, Na-uy, Nhật Bản, Niu-di-lân, Ôt-xtrây-lia, Phần Lan, Pháp, Séc, Tây Ban Nha, Thái Lan, Thuỵ Điển, Thuỵ Sĩ, Trung Quốc, Singapore, trong đó chính phủ Việt Nam đang nhận vốn ODA phục vụ cho mục đích tài trợ thương mại
quốc tế chủ yếu từ một số quốc gia phát triển như Hàn Quốc, Nhật Bản, Đức, Cộng Hoà Pháp, Liên Bang Nga,...
-Các quỹ tài trợ ưu đãi cho xuất khẩu: Từ các nguồn tài chính khác nhau, Nhà nước hình thành các Quỹ tập trung của mình và phi tập trung của các doanh nghiệp và tổ chức xã hội nhằm mục đích thực hiện chính sách điều tiết kinh tế vĩ mô của Nhà nước. Ở nước ta, Ngân hàng phát triển Việt Nam mà tiền thân của nó là Quỹ hỗ trợ phát triển là tổ chức Nhà nước với hai nhiệm vụ là thực hiện chính sách phát triển và tài trợ tài chính xuất khẩu cho các doanh nghiệp tham gia vào hoạt động thương mại quốc tế. Mục đích hoạt động của Ngân hàng phát triển Việt Nam là phi lợi nhuận với vốn điều lệ 5000 tỉ đồng, thời hạn hoạt động 99 năm. Đây là ngân hàng không phải nộp thuế và nghĩa vụ ngân sách, được miễn nghĩa vụ tiền gửi, miễn dự trữ bắt buộc tại ngân hàng nhà nước và được nhà nước đảm bảo khả năng thanh tốn.
- Bảo lãnh tín dụng: Nhận biết được những khó khăn của các doanh nghiệp trong
việc vay vốn ngân hàng thương mại, Chính phủ sử dụng cơng cụ tài trợ tín dụng này, tức là chính phủ sẽ đứng ra bảo lãnh để cho doanh nghiệp mở rộng vốn kinh doanh, đặc biệt là vốn trung và dài hạn, chủ động hơn về vốn trong sản xuất kinh doanh mà cịn giúp doanh nghiệp có nguồn đầu vào ổn định, phong phú hơn, phục vụ tốt hơn cho sản xuất và kinh doanh xuất khẩu. Tại Việt Nam, để khuyến khích các doanh nghiệp mạnh dạn xuất khẩu hàng bằng cách bán chịu, Nhà nước đứng ra bảo lãnh, đền bù nếu bị mất vốn. Tỷ lệ đền bù có thể lên đến 100% vốn bị mất, nhưng thường tỷ lệ đền bù có thể lớn đến 60-70% khoản tín dụng để các nhà xuất khẩu phải quan tâm đến việc kiểm tra khả năng thanh toán của các nhà nhập khẩu và quan tâm đến việc thu tiền bán hàng sau khi hết thời hạn tín dụng. Hiện nay ở Việt Nam, Quỹ hỗ trợ xuất khẩu thực hiện nhiệm vụ bảo lãnh tín dụng xuất khẩu cho các doanh nghiệp. Nhà nước đứng ra bảo lãnh tín dụng xuất khẩu, ngồi việc thúc đẩy xuất khẩu, cịn nâng được giá bán hàng vì giá bán chịu bao gồm cả giá bán trả tiền ngay và phí tổn đảm bảo lợi tức. Đây là một hình thức khá phổ biến trong chính sách ngoại thương của nhiều nước để mở rộng xuất khẩu chiếm lĩnh thị trường. Một số ngành hàng được bảo lãnh tín dụng tại Việt Nam thường hướng tới mục đích chính trị - xã hội. Điển hình là hoạt động xuất khẩu gạo của Tổng công ty
lương thực miền Bắc (Vinafood) tới thị trường Cu-ba với mức lãi suất ưu đãi và thời hạn trả chậm lên tới 720 ngày. Một ví dụ khác là các hoạt động tài trợ cho các doanh nghiệp xăng dầu trong nước để phục vụ mục đích bình ổn giá nhiên liệu, đảm bảo các hoạt động kinh tế- xã hội.
2.1.2 Tài trợ thương mại quốc tế gián tiếp
- Chính sách thuế và lệ phí
Ngày 1/9/2016, Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu (Luật Thuế XNK) bắt đầu có hiệu lực, với nhiều điểm mới mang tính đột phá nhằm hỗ trợ doanh nghiệp xuất khẩu ngày càng nhiều.
Thứ nhất, miễn thuế cho hàng sản xuất xuất khẩu. Điểm nổi bật của Luật Thuế xuất
nhập khẩu được cộng đồng doanh nghiệp kỳ vọng nhất là kể từ 1/9/2016, hàng nhập khẩu (NK) để sản xuất xuất khẩu (SXXK) sẽ được miễn thuế, thay vì doanh nghiệp phải nộp thuế khi NK được hoàn thuế khi xuất khẩu như trước đây. Tạo điều kiện cho doanh nghiệp, tại văn bản số 12166/BTC-TCHQ và 12167/BTC-TCHQ (31/8/2016), Bộ Tài chính đã có hướng dẫn miễn thuế cho hàng sản xuất xuất khẩu thuộc tờ khai hải quan trước ngày 1/9/2016 chưa nộp thuế theo quy định tại khoản 7 và điểm d khoản 9 Điều 16 Luật Thuế xuất nhập khẩu. Để được miễn thuế, người nộp thuế phải có văn bản đề nghị cơ quan hải quan giải quyết thủ tục miễn thuế đối với tờ khai hải quan đăng ký trước ngày 1/9/2016, trong đó kê khai rõ số lượng hàng hóa và số tiền thuế thực hiện thủ tục hồn thuế/ khơng thu thuế. Số lượng hàng hóa và số tiền thuế được miễn theo quy định của Luật Thuế xuất nhập khẩu. Số lượng hàng hóa và số tiền thuế tương ứng với hàng hóa được miễn kê khai trên tờ khai hải quan mới như quy định hiện hành về chuyển đổi mục đích sử dụng (căn cứ tính thuế là trị giá tính thuế, thuế suất và tỷ giá tại thời điểm tờ khai ban đầu). Thời gian thực hiện kê khai đến hết ngày 31/12/2016. Cũng tại văn bản này, Bộ Tài chính hướng dẫn, hàng hóa tạm nhập, tái xuất hoặc tạm xuất, tái nhập trong thời hạn nhất định được miễn thuế theo quy định tại khoản 9 Điều 16 Luật Thuế xuất nhập khẩu. Hàng hóa tạm nhập, tái xuất hoặc tạm xuất, tái nhập để bảo hành, sửa chữa, thay thế quy định tại điểm c khoản 9 Điều 16 Luật Thuế xuất nhập khẩu phải đảm bảo không làm thay đổi hình dáng, cơng dụng và đặc tính cơ bản của hàng hóa tạm nhập, tạm
xuất và khơng tạo ra hàng hóa khác.Trường hợp thay thế hàng hóa theo điều kiện bảo hành của hợp đồng mua bán thì hàng hóa thay thế phải đảm bảo về hình dáng, cơng dụng và đặc tính cơ bản của hàng hóa được thay thế. Đối với hàng hóa kinh doanh tạm nhập tái xuất, người nộp thuế phải nộp thêm thư bảo lãnh của tổ chức tín dụng, hoặc giấy nộp tiền đặt cọc vào tài khoản tiền gửi của cơ quan hải quan tại Kho bạc Nhà nước: 1 bản chụp, xuất trình bản chính để đối chiếu đối với trường hợp thư bảo lãnh chưa được cập nhật vào hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan. Bên cạnh đó, Bộ Tài chính cũng hướng dẫn việc miễn thuế đối với hàng hóa nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất sản phẩm công nghệ thông tin; nông nghiệp; hàng chuyên phục vụ trực tiếp cho giáo dục; hàng phục vụ hoạt động in đúc tiền…
Thứ hai, miễn thuế đối với hàng hóa xuất khẩu để gia cơng. Theo quy định của Luật
Thuế xuất nhập khẩu, hàng hóa xuất khẩu (XK) để gia cơng sau đó NK được miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu tính trên phần giá trị của nguyên liệu cấu thành sản phẩm gia công. Tuy nhiên đây là lĩnh vực khơng khuyến khích. Do đó, liên quan