a) Cơ cấu tổ chức các phòng trong khối kiểm tốn tài chính.
Khối kiểm tốn báo cáo tài chính của cơng ty bao gồm hai phịng kiểm tốn: Phịng KTTC nghiệp vụ I và phòng KTTC nghiệp vụ II.
Hiện tại cơ cấu tổ chức tại hai phịng kiểm tốn tài chính gồm: Trưởng phịng, phó phịng và các nhân viên.
Trưởng phịng: Chịu trách nhiệm trước ban giám đốc và đóng vai trị lãnh đạo quan trọng trong Ban quản lý của phịng và có chức năng như cầu nối giữa Ban giám đốc và các nhân viên, lên lịch và tổ chức nhân sự các cuộc kiểm tốn.
Phó phịng: Trợ giúp cho trưởng phịng điều hành những hoạt động của phòng, chịu trách nhiệm trước trưởng phịng những việc được phân cơng và ủy quyền. b) Tổ chức nhân sự trong một cuộc kiểm toán BCTC.
Tại ATAX, tùy thuộc vào quy mô khách hàng mà số lượng KTV được bố trí vào nhóm kiểm tốn đi kiểm tốn tại công ty khách hàng khác nhau. Tuy nhiên, trong bất kỳ một cuộc kiểm tốn tài chính nào thì cũng đều bao gồm các cấp bậc sau:
- Thành viên trong Ban Giám đốc. - Chủ nhiệm kiểm tốn.
- Trưởng nhóm kiểm tốn. - Các trợ lý KTV.
Thành viên BGĐ sẽ đứng ra ký hợp đồng với khách hàng và chịu mọi trách nhiệm đối với cuộc kiểm toán.
Chủ nhiệm kiểm toán sẽ chịu trách nhiệm xem xét, định hướng cho cuộc kiểm toán và chịu trách nhiệm soát xét hồ sơ kiểm toán cũng như Báo cáo kiểm tốn trước khi trình Ban giám đốc sốt xét.
Trưởng phịng kiểm tốn có các nhiệm vụ sau:
- Lập kế hoạch kiểm tốn, phân cơng cơng việc, sốt xét hồ sơ kiểm toán ở cấp độ KTV.
- Báo cáo trực tiếp với chủ nhiệm kiểm toán về việc kiểm tốn. - Điều hành, quản lý nhóm kiểm tốn tại khách hàng.
- Phân công, giám sát công việc đồng thời hỗ trợ cho các trợ lý KTV.
- Tổng hợp kết quả kiểm toán, lập dự thảo Báo cáo kiểm toán và Thư quản lý. - KTV được phép ký vào báo cáo kiểm tốn theo sự phân cơng của trưởng
phịng (chủ nhiệm kiểm tốn).
Trưởng phịng kiểm tốn trực tiếp thực hiện các thủ tục kiểm toán, bao gồm các thủ tục kiểm sốt hoặc có thể phân cơng và giám sát các trợ lý kiểm toán thực hiện. Kế hoạch kiểm toán sẽ được trưởng nhóm kiểm tốn điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện cụ thể của cuộc kiểm toán. Dự thảo báo cáo kiểm tốn sẽ được lập bởi trưởng nhóm kiểm tốn trước khi trình lên cấp trên sốt xét và phê duyệt.
Các trợ lý kiểm toán căn cứ vào kế hoạch kiểm toán tổng quát sẽ được lập kế hoạch kiểm tốn chi tiết cho phần việc do mình đảm nhận.
Tại ATAX, trợ lý KTV được phân thành các cấp như sau: + Trợ lý KTV cấp 3: Có kinh nghiệm làm trợ lý 3 năm.
+ Trợ lý KTV cấp 2: Có kinh nghiệm làm trợ lý 2 năm.
+ Trợ lý KTV cấp 1: Có kinh nghiệm làm trợ lý dưới1 năm trong đó bao gồm các nhân viên thử việc.
- Nhân viên thử việc: là những nhân viên chưa được nhận chính thức vào công ty, sau thời gian thử việc 4 tháng, nếu các KTV nhận thấy có đủ trình độ, năng lực, có khả năng phát triển thì sẽ được nhận vào công ty.
- Trợ lý KTV cấp 1: Được giao kiểm tốn các tài khoản ít rủi ro, ví dụ như tài khoản tiền gửi ngân hàng, các khoản phải thu… Nếu gặp vấn đề tranh cãi cần hỏi ý kiến KTV trước khi bàn bạc trực tiếp với khách hàng.
- Trợ lý KTV cấp 2, 3: Được giao kiểm toán các phần hành quan trọng hơn ví dụ: tài sản cố định, doanh thu, các khoản phải thu, hàng tồn kho…
c) Đội ngũ nhân viên.
Để hoạt động thành cơng và có hiệu quả ATAX ln coi trọng vấn đề trình độ và kinh nghiệm của đội ngũ nhân viên. Đội ngũ nhân viên của ATAX được đào tạo chính quy, có hệ thống ở trong nước và nước ngoài, được các chuyên gia cao cấp về kiểm toán của cộng đồng Châu Âu bồi dưỡng nghiệp vụ thơng qua chương trình trợ giúp kỹ thuật của Liên minh Châu Âu (EURO – TAPVIET). Bên cạnh đó cơng ty ln có các chính sách hỗ trợ kinh phí học tập cho nhân viên nhằm nâng cao trình độ của đội ngũ nhân viên. Cụ thể, nhân viên khối kiểm toán tài chính làm việc tại cơng ty 4 năm, nếu có nguyện vọng học để lấy bằng KTV độc lập thì sẽ được cơng ty hỗ trợ kinh phí cho đi học. Ngồi ra, công ty ATAX luôn tạo điều kiện về thời gian để nhân viên có thể tự học tập, nghiên cứu để nâng cao trình độ.