- Cung cấp chứng từ, sổ sách kế toán cho kiểmtoán viên để thực hiện thủ tục kiểm toán Những vấn đề khác đã được nêu trong Hợp đồng kiểm toán.
1. Có/khơng các vấn đề ảnh hưởng trọng yếu đến tính độc lập
và đạo đức nghề nghiệp của KTV, trưởng nhóm kiểm tốn_ KTV Võ Thị A sẽ tiếp tục kiểm tra tính độc lập của các KTV thơng qua bản cam kết về tính độc lập của thành viên nhóm kiểm tốn (kèm theo giấy tờ làm việc [A260] – phụ lục 06), dưới sự soát xét của KTV Nguyễn V S_GĐ và KTV Trần T T T _PGĐ. Yêu cầu các thành viên trong nhóm ký vào bản cam kết để đảm bảo tính độc lập của chính bản thân họ.
SVTH: Dương Thị Tuyết Trinh Trang 38
A270 2/2
Tên Ngày
Tên khách hàng: CÔNG TY CP TM ABC Người thực hiện VTA 03/02/2015 Ngày khóa sổ: 31/12/2014 Người soát xét 1 TTTT 03/02/2015
Nội dung: Soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập và đạo đức nghề nghiệp của KTV
Người soát xét 2 NVS 03/02/2015
2/ DNKiT/thành viên nhóm kiểm tốn có khả năng rơi vào trường hợp tự kiểm tra: hợp tự kiểm tra:
a) Thành viên nhóm kiểm tốn gần đây đã/đang là Giám đốc hoặc nhân viên có ảnh hưởng đáng kể của KH. viên có ảnh hưởng đáng kể của KH.
b) Thành viên nhóm kiểm tốn gần đây đã/đang là nhân viên của KH sử dụng dịch vụ đảm bảo, có chức vụ có ảnh hưởng đáng kể và trực tiếp đối dụng dịch vụ đảm bảo, có chức vụ có ảnh hưởng đáng kể và trực tiếp đối với vấn đề trọng yếu của hợp đồng.
c) Có thực hiện ghi sổ kế tốn hoặc lập BCTC cho KH.
3/ DNKiT/thành viên nhóm kiểm tốn có khả năng bị phụ thuộc vào KH trong việc đưa ra ý kiến: KH trong việc đưa ra ý kiến:
a) Thành viên nhóm kiểm tốn là người trung gian giao dịch hoặc xúc tiếnbán các loại cổ phiếu, chứng khoán của KH. bán các loại cổ phiếu, chứng khoán của KH.
b) Thành viên nhóm kiểm tốn đóng vai trị là người bào chữa đại diện cho KH sử dụng dịch vụ đảm bảo trong vụ kiện hoặc khi giải quyết các cho KH sử dụng dịch vụ đảm bảo trong vụ kiện hoặc khi giải quyết các tranh chấp với bên thứ ba.
4/ DNKiT/thành viên nhóm kiểm tốn có quan hệ thân thiết với KH:
a) Thành viên nhóm kiểm tốn có quan hệ ruột thịt/quan hệ thân thiết với nhân viên giữ chức vụ có ảnh hưởng đáng kể và trực tiếp đối với vấn đề nhân viên giữ chức vụ có ảnh hưởng đáng kể và trực tiếp đối với vấn đề trọng yếu của hợp đồng.
b) Có trên 3 năm làm trưởng nhóm kiểm tốn cho cùng một KH.c) Có nhận quà tặng, dự chiêu đãi hoặc nhận sự ưu đãi lớn từ KH. c) Có nhận quà tặng, dự chiêu đãi hoặc nhận sự ưu đãi lớn từ KH.
5/ Vấn đề khác:
KẾT LUẬN
1. Có/khơng các vấn đề ảnh hưởng trọng yếu đến tính độc lập lập
Có Khơng