- Cung cấp chứng từ, sổ sách kế toán cho kiểmtoán viên để thực hiện thủ tục kiểm toán Những vấn đề khác đã được nêu trong Hợp đồng kiểm toán.
2. Có/khơng thực hiện hợp đồng kiểm tốn: Có Không
TTTT 25/03/2015 Ngày khóa sổ: 31/12/2014 Người soát xét
Ngày khóa sổ: 31/12/2014 Người sốt xét
1
NVS 25/03/2015
Nội dung: PHE DUYỆT PHÁT HÀNH BCKT VÀ THƯ QUẢN LÝ
Người soát xét 2
A. MỤC TIÊU
Đảm bảo cuộc kiểm toán đã được kiểm soát chặt chẽ từ khâu lập kế hoạch kiểm toán đến khi kết thúc kiểm toán, tuân thủ các CMKiT VN; các bằng chứng kiểm tốn thích hợp đã được thu thập đầy đủ phục vụ cho việc đưa ra ý kiến kiểm toán.
B. NỘI DUNG KIỂM TRA
Nội dung Thành viên BGĐ Chủ nhiệm kiểm toán Lập kế hoạch kiểm toán
1.Đã lập kế hoạch kiểm toán và đánh giá rủi ro thực hiện theo phương pháp kiểm tốn của Cơng ty và được phản ánh trong “Tổng hợp Kế hoạch kiểm toán” (A910).
2.Đã lập “Chấp nhận khách hàng mới và đánh giá rủi ro hợp đồng” (A110) hoặc “Chấp nhận và giữ khách hàng cũ” (A120) và đồng ý với các kết luận chung về chấp nhận KH.
3.Đã thảo luận với thành viên BGĐ trong trường hợp rủi ro được đánh giá là cao hơn mức trung bình (A620).
4.Nhóm kiểm tốn đã thực hiện đầy đủ cam kết về tính độc lập và xử lý các vấn đề liên quan đến mâu thuẫn lợi ích (nếu có) (A270/A280). 5Hợp đồng kiểm tốn đã được lập trước khi tiến hành kiểm toán (A210).
Thực hiện kiểm toán
1.Hệ thống kế tốn và KSNB đã được tìm hiểu và đánh giá trong quá trình thực hiện kiểm tốn (A400, C100-C500).
2.Đã kết luận về độ tin cậy của KSNB cũng như đánh giá ảnh hưởng việc thực hiện các thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản (A400, C100-C500). ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘
3.Đã soát xét đầy đủ các giấy tờ làm việc cần thiết gồm kế hoạch kiểm toán, các bảng phân tích, bằng chứng kiểm tốn để khẳng định kết luận kiểm toán là phù hợp (B120, B130)
4.Đã phản ánh đầy đủ mức trọng yếu, các bút toán điều chỉnh, sự kiện bất thường, các vấn đề quan trọng khác trong “Soát xét giấy tờ làm việc chi tiết” (B120).
Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo
1.Đã tổng hợp đầy đủ các nội dung quan trọng trong “Tổng hợp Kết quả Kiểm toán” (B410).
2.Việc tham khảo ý kiến tư vấn đã được tiến hành hợp lý và các kết luận từ việc tham khảo đó đã được thực hiện
3.Đã soát xét các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài chính cho đến ngày phát hành BCKiT, bao gồm cả vấn đề về tính hoạt động liên tục (H150, H160) 4.Đã thực hiện trao đổi với Ban Quản trị các vấn đề quan trọng theo yêu cầu của CMKiT VN
5.Đã thu thập đầy đủ Thư giải trình của BGĐ về những vấn đề chung của DN hoặc Thư xác nhận của người thứ ba hoặc của luật sư về những khoản công nợ bất thường của DN trước khi phát hành BCKiT (B440/B450).
6.Đã sốt xét việc hình thành ý kiến kiểm tốn phù hợp với bằng chứng kiểm toán thu thập được và yêu cầu của CMKiT (B140)
7.Đã sốt xét việc trình bày BCKiT theo quy định (B310).
8.Thư QL đã bao gồm tất cả những vấn đề quan trọng về kế toán, KSNB, thuế cần báo cáo với BGĐ và những điểm trong Thư QL năm trước đã được cập nhật (B210).
C. KẾT LUẬN
Phương pháp kiểm tốn, các cơng việc đã thực hiện, các bằng chứng kiểm toán đã thu thập đã được lưu lại đầy đủ trong hồ sơ kiểm tốn và thích hợp để đưa ra ý kiến kiểm tốn.
Theo quy định của cơng ty, chỉ sau khi việc sốt xét hồn thành, tức có đầy đủ chữ ký của các cấp sốt xét liên quan, thì dự thảo BCKT sẽ được gửi cho khách hàng và trưởng nhóm KTV Võ Thị A gửi tới cho khách hàng. Công ty ATAX và công ty CP TM ABC sẽ cùng thỏa thuận để đi đến kết luận, phát hành báo cáo kiểm tốn chính thức. Đối với trường hợp này, cơng ty CP TM ABC hồn tồn nhất trí với dự thảo BCKT, KTV Lê Thị D phát hành BCKT chính thức và gửi cho KTV Võ Thị A và Trần T T T sốt xét. Báo cáo chính thức được phát hành, gửi Ban Giám đốc ký duyệt, và gửi cho công ty CP TM ABC đồng thời lưu một bộ tại hồ sơ kiểm tốn của cơng ty (phụ lục 22).
Kiểm sốt sự hài lịng của khách hàng.
Kiểm sốt sự hài lịng của khách hàng cũng là một trong những cơ sở để KSCL kiểm tốn, bởi sự hài lịng của khách hàng là bằng chứng đáng tin cậy nhất
SVTH: Dương Thị Tuyết Trinh Trang 47
✘ ✘✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘ ✘
về chất lượng kiểm tốn. Thơng qua các cuộc tiếp xúc trực tiếp với khách hàng, cơng ty có thể đánh giá được sự hài lịng của khách hàng về dịch vụ mà công ty cung cấp. Đây là hoạt động nhằm đảm bảo uy tín cơng ty cũng như duy trì khách hàng.
Ở ATAX cơng tác kiểm sốt sự hài lịng của khách hàng chỉ dừng lại ở mức trao đổi chứ chưa được thể hiện trên quy trình hay giấy tờ cụ thể nào.