- Cung cấp chứng từ, sổ sách kế toán cho kiểmtoán viên để thực hiện thủ tục kiểm toán Những vấn đề khác đã được nêu trong Hợp đồng kiểm toán.
2. Có/khơng thực hiện hợp đồng kiểm tốn: Có Không
3.2.2.1. Giai đoạn chuẩn bị kiểmtoán
Giai đoạn này quan trọng nhất là có một kế hoạch kiểm tốn chi tiết, cơng ty nên xây dựng kế hoạch kiểm toán đầy đủ, phù hợp, xác định rõ mục tiêu kiểm toán,
nội dung kiểm toán, phạm vi kiểm toán, mức trọng yếu, rủi ro kiểm toán và phương pháp kiểm tốn thích hợp. Kế hoạch kiểm tốn được phổ biến thống nhất đến từng thành viên đồn kiểm tốn và được triển khai cụ thể và chi tiết ở từng tổ kiểm toán. Kế hoạch kiểm tốn của cơng ty cần được lập chi tiết cho từng loại hình doanh nghiệp trên cơ sở đặc điểm sản xuất kinh doanh của từng loại hình khác nhau. Từ đó, xác định được mục tiêu kiểm tốn và những điểm cần chú ý trong quá trình kiểm tốn đối với từng loại riêng biệt.
Phân cơng một nhóm kiểm tốn phù hợp với đặc điểm của cơng ty khách hàng. Ngoài việc phân cơng nhóm kiểm tốn có một trưởng nhóm giàu kinh nghiệm, đầy đủ chun mơn thì nên chọn thành viên nhóm kiểm tốn có am hiểu nhất định về tất cả các lĩnh vực hoạt động của khách hàng. Nhờ thế, các cuộc kiểm tốn diễn ra nhanh chóng và hiệu quả hơn. Bên cạnh đó, cơng ty cần chuẩn bị nguồn nhân lực đầy đủ vào mùa kiểm tốn để có thể đáp ứng đầy đủ số lượng thành viên của một cuộc kiểm tốn tại khách hàng.
Việc đánh giá chính xác hệ thống kiểm sốt nội bộ của khách hàng là vơ cùng quan trọng, sự tin tưởng hay khơng vào hệ thống kiểm sốt nội bộ của khách hàng ảnh hưởng đến mức đảm bảo của hệ thống và mức độ chi tiết khi kiểm tra cơ bản các nghiệp vụ phát sinh. Vì vây, dù với khách hàng cũ, Cơng ty cũng nên có biện pháp đánh giá lại hệ thống kiểm sốt nội bộ của khách hàng chứ chỉ thơng qua phỏng vấn như hiện nay là chưa đủ căn cứ hợp lý để đưa ra kết luận về hệ thống kiểm soát nội bộ năm hiện hành.
Khi xác định mức trọng yếu công ty cần phải xác định rõ mức trọng yếu cho từng khoản mục trên BCTC chứ không nên xác định chung như hiện nay.
Quy định về xử phạt trong việc lập kế hoạch kiểm tốn cần phải tăng lên nhằm đảm bảo tính răn đe cho các nhóm kiểm tốn trong q trình tác nghiệp.
Cơng ty nên thành lập một Ban kiểm soát để kiểm soát chất lượng cuộc kiểm toán. Ở mỗi giai đoạn của cuộc kiểm toán, Ban kiểm soát sẽ đưa ra bảng kiểm soát chất lượng trong từng giai đoạn.