- Cung cấp chứng từ, sổ sách kế toán cho kiểmtoán viên để thực hiện thủ tục kiểm toán Những vấn đề khác đã được nêu trong Hợp đồng kiểm toán.
5. Yêu cầu cung cấp tài liệu
Để phục vụ cho việc lập kế hoạch kiểm tốn, đề nghị Q Cơng ty gửi Báo cáo tài chính về cho chúng tôi chậm nhất là ngày 05/02/2015.
Nếu Q vị có câu hỏi gì hoặc gợi ý gì khác về kế hoạch thực hiện kiểm tốn này, xin vui lịng liên hệ lại với chúng tơi.
Nếu Q vị đồng ý với kế hoạch kiểm tốn này, xin vui lịng ký xác nhận và fax lại cho chúng tôi để chúng tơi có thể tiến hành kịp thời gian u cầu.
Thay mặt và đại diện cho Công ty, T T T T
Phó Giám đốc
Cơng ty TNHH Kiểm tốn & Tư vấn thuế ATAX Xác nhận của CƠNG TY CP TM ABC
Tơi đồng ý với nội dung của Kế hoạch kiểm toán trên đây do Cơng ty TNHH Kiểm tốn & tư vấn thuế ATAX cung cấp.
Tiếp theo, công ty ATAX tiến hành trao đổi với Ban Giám đốc công ty khách hàng (Cty CP TM ABC) trên giấy tờ làm việc [A290] (phụ lục 10) và soát xét lại các vấn đề các vấn đề cần trao đổi với Ban quản trị công ty CP TM ABC (mẫu [A291] _ phụ lục 11)
Ngồi việc kiểm sốt về quy trình, nội dung của cơng tác lập kế hoạch kiểm tốn thì việc kiểm sốt giấy tờ làm việc trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán cũng rất được chú trọng.
Tại đây, các hoạt động kiểm soát dựa trên những giấy tờ làm việc của nhóm kiểm tốn trong các hoạt động tại đơn vị khách hàng. Các GLV liên quan đến hoạt động lập kế hoạch phải được trình bày, lưu lại trong hồ sơ làm việc và được sắp xếp thứ tự theo chỉ mục giấy làm việc (hồ sơ kiểm toán_ phụ lục 01). Với mỗi khách hàng sẽ có một hồ sơ kiểm tốn riêng, Ban giám đốc sẽ căn cứ vào để kiểm soát các bước thực hiện của KTV. Trong quá trình thực hiện Ban Giám đốc sẽ trao đổi với nhóm kiểm tốn theo nhiều phương thức khác nhau để kịp thời giải quyết những vấn đề khúc mắc. Từ đó, Ban Giám đốc sẽ xem xét các giấy tờ làm việc và ký duyệt soát xét.
Giai đoạn lập kế hoạch kiểm tốn ở cơng ty khách hàng ABC chưa tập trung thực hiện việc tìm hiểu và đánh giá hệ thống KSNB ở cấp độ doanh nghiệp và các chu trình kinh doanh chính.
Kiểm sốt tính độc lập của nhóm kiểm tốn.
Khi hợp đồng kiểm tốn đã được ký kết, ATAX sẽ tiến hành phân cơng nhóm kiểm tốn dựa trên tình hình nhân sự và khả năng trình độ của nhân viên. Đặc biệt là tính chất cao điểm về thời gian và con người trong mùa kiểm tốn, vì vậy việc phân cơng nhân sự nhóm kiểm tốn là rất quan trọng. Trong nhóm kiểm tốn ít nhất có một KTV chính am hiểu về loại hình doanh nghiệp, phương thức sản xuất, hệ thống kế toán của đơn vị được kiểm tốn. Đối với khách hàng cũ, trưởng nhóm thường là người đã tham gia kiểm toán tại đơn vị. Đối với khách hàng mới, sự cân nhắc để lựa chọn nhóm kiểm tốn là tương đối phức tạp. Dù là khách hàng mới hay cũ thì một nhóm kiểm tốn nhất thiết cần có một KTV đủ khả năng hướng dẫn, giám sát các trợ lý kiểm tốn, các thành viên cịn lại thực hiện tốt cơng việc của mình dưới sự giám sát chặt chẽ của trưởng nhóm.
Tính độc lập, khách quan của các thành viên trong nhóm kiểm tốn là khơng kém phần quan trọng trong việc lựa chọn nhóm kiểm tốn. Các KTV được phân cơng thực hiện kiểm tốn phải trả lời các câu hỏi liên quan đến tính độc lập của mình đối với khách hàng. Trưởng nhóm kiểm tốn chịu trách nhiệm trong việc sốt xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của KTV thơng qua giấy làm việc [A270] (minh họa qua bảng 3 kèm theo phụ lục 7). Sau đó, KTV Phó GĐ Trần T T T – thành viên BGĐ phụ trách kiểm toán và KTV GĐ Nguyễn.V.Sĩ sẽ tiến hành soát xét giấy tờ làm việc này.
Bảng 3: Soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của KTV
SVTH: Dương Thị Tuyết Trinh Trang 37
A270 1/2
Tên Ngày
Tên khách hàng: CÔNG TY CP TM ABC Người thực hiện VTA 03/02/2015 Ngày khóa sổ: 31/12/2014 Người soát xét 1 TTTT 03/02/2015
Nội dung: Soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập và đạo đức nghề nghiệp của KTV
Người soát xét 2 NVS 03/02/2015 MỤC TIÊU
Đảm bảo khơng tồn tại các yếu tố trọng yếu có thể ảnh hưởng đến tính độc lập và đạo đức nghề nghiệp của thành viên nhóm kiểm tốn.
NỘI DUNG KIỂM TRA
Có Khơng N/A