Trong giai đoạn 2017 – 2019, hoạt động kinh doanh của Công ty ngày càng được mở rộng. Theo đó, doanh thu có xu hướng gia tăng liên tục qua các năm. Năm 2017, tổng doanh thu thuần đạt 1.036.121 triệu đồng. Đến năm 2018, tổng doanh thu tăng lên 1.189.302 triệu đồng, tốc độ tăng trưởng đạt 17,78%. Đến năm 2019, tổng doanh thu tiếp tục gia tăng và đạt 1.307.115 triệu đồng, tốc độ tăng trưởng đạt 9,91%.
Bảng 2.3. Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty Hoa Sen giai đoạn 2017 - 2019
Chỉ tiêu Mã số 2017 2018 2019
So sánh
2018/2017 2019/2018 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%)
Doanh thu thuần BH & CCDV 01 1.036.121 1.189.302 1.307.115 153.181 14,78 117.813 9,91
Doanh thu hoạt động tài chính 02 18 25 37 7 38,89 12 48,00
Thu nhập khác 03 354 285 471 (69) (19,49) 186 65,26 Tổng doanh thu 04=01+02+03 04 1.036.493 1.189.612 1.307.623 153.119 14,77 118.011 9,92 Giá vốn bán hàng 05 721.036 798.712 861.225 77.676 10,77 62.513 7,83 Chi phí bán hàng 06 236.232 268.525 313.722 32.293 13,67 45.197 16,83 Chi phí tài chính 07 3.125 5.026 5.872 1.901 60,83 846 16,83 Chi phí khác 08 - 336 254 336 - (82) (24,40) Tổng chi phí 09=05+06+07+08 09 960.393 1.072.599 1.181.073 112.206 11,68 108.474 10,11 Lợi nhuận gộp 10=01-05 10 315.085 390.590 445.890 75.505 23,96 55.300 14,16 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
11=02-06-07+10 11 75.746 117.064 126.333 41.318 54,55 9.269 7,92
Lợi nhuận khác 12=03-08 12 354 (51) 217 (405) (114,41) 268 (525,49)
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
13=11+12 13 76.100 117.013 126.550 40.913 53,76 9.537 8,15
Lợi nhuận sau thuế 15 57.075 87.760 94.913 30.685 53,76 7.153 8,15
Doanh thu từ hoạt động tài chính
Phản ảnh nguồn thu từ hoạt động tài chính của công ty. Theo báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty ta thấy đây là nguồn thu thấp nhất của công ty. Cụ thể năm 2017 đạt 18 triệu đồng tăng so với năm 2017 là 7 triệu đồng tức là tăng 38,89%. Năm 2019 doanh thu tăng lên 37 triệu đồng. Doanh thu này chủ yếu từ chiết khấu thanh toán được hưởng do mua hàng hóa.
Thu nhập khác
Năm 2017, công ty có khoản thu nhập khác từ thu tiền phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng là 354 triệu đồng. Mặc dù đây là khoản thu không thường xuyên nhưng cũng là một con số không nhỏ, góp phần đưa tổng doanh thu tăng lên. Tóm lại sau khi phân tích doanh thu của công ty trong 3 năm từ 2017 - 2019 ta nhận thấy như sau: Tổng doanh thu qua các năm có sự biến động, đặc biệt là năm 2017. Mặc dù năm 2017 nền kinh tế thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng gặp nhiều khó khăn nhưng doanh thu của Công ty vẫn giữ mức tăng trưởng. Điều này cho thấy công ty đã có chỗ đứng trên thị trường và cố gắng vượt qua khó khăn để đạt được những kết quả cao nhất.
Chi phí là một trong những yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của
công ty. Mối một sự tăng, giảm của chi phí sẽ dẫn đến sự tăng, giảm của lợi nhuận. Do đó, cần xem xét tình hình thực hiện chi phí một cách cẩn thận để hạn chế sự gia tăng và có thể giảm các loại chi phí đến mức thấp nhất. Điều này đồng nghĩa với việc làm tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty.
Giá vốn hàng bán là loại chi phí chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí
của công ty. Tỷ trọng loại chi phí này đang có xu hướng giảm đi tại công ty trong giai đoạn 2017 – 2019. Cụ thể, năm 2017, tỷ trọng chi phí giá vốn hàng bán là 721.036 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 75%. Tuy nhiên, đến năm 2019 giá vốn hàng bán tăng về giá trị và đạt 861.225 triệu đồng, tuy nhiên tỷ trọng giá vốn hàng bán trong tổng chi phí giảm xuống còn 72,9%. Nguyên nhân chính là do hiện nay các công ty đều quan tâm đến việc mở rộng mạng lưới, phát triển hoạt động bán hàng, marketing, mở rộng kênh phân phối. Điều này khiến cho chi phí bán hàng có xu
hướng gia tăng trong giai đoạn này và làm giảm tỷ trọng chi phí giá vốn hàng bán. Như vậy do chiếm tỷ trọng khá cao trong cơ cấu chi phí, giá vốn hàng bán đã thể hiện sự chi phối của mình đến những biến đổi chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Vì vậy, phân tích cụ thể hơn chỉ tiêu này sẽ góp phần đánh giá chính xác hơn sự biến động chi phí từ hoạt động bán hàng.
Chi phí bán hàng:
Nhìn chung chi phí bán hàng tăng liên tục qua 3 năm 2017 – 2019 cả về mặt giá trị tuyệt đối và cả về mặt tỷ trọng. Năm 2017, chi phí bán hàng đạt 236.232 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 24,6%. Đến năm 2019 chi phí bán hàng tăng lên 313.722 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 26,56%. Nguyên nhân chính là do công ty mở rộng mạng lưới, đẩy mạnh hoạt động bán hàng, quảng bá sản phẩm. Ngoài ra, chi phí bán hàng gia tăng do chi phí dịch vụ mua ngoài bao gồm chi phí vận chuyển, kiểm hàng, chi phí thuê kho, chi phí cước tàu… Ta thấy chi phí bán hàng có xu hướng tăng qua 3 năm, tình trạng này kéo dài sẽ làm giảm lợi nhuận của Công ty. Do đó, Công ty cần có những biện pháp nhằm giảm thiểu chi phí bán hàng.
Chi phí tài chính
Chi phí tài chính của công ty chủ yếu là chi phí lãi vay. Năm 2017 chi phí tài chính của công ty là 3.125 triệu đồng. Đến năm 2019, chi phí tài chính là 5.872 triệu đồng. Sự biến động tăng giảm này của chi phí tài chính là do sự biến động bởi khoản vay của Công ty với các đơn vị khác và sự biến động của lãi suất trên thị trường.
Chi phí khác
Trong giai đoạn 2017 – 2019, công ty có khoản chi phí khác là 590 triệu đồng do vi phạm trong vấn đề vận chuyển hàng hóa ra cảng, đây là con số không lớn đối với công ty, tuy nhiên công ty cũng cần rút kinh nghiệm để không phải tốn những chi phí phát sinh khác.
Như vậy trong giai đoạn 2017 – 2019, tổng chi phí của công ty có xu hướng gia tăng. Tổng chi phí tăng là do hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ngày
càng mở rộng và phát triển, nhưng cũng có các yếu tố bên ngoài tác động như lạm phát và tình hình giá nhập khẩu các mặt hàng trên thế giới tăng.
Lợi nhuận trước thuế:
Hoạt động kinh doanh của công ty được đánh giá là khả quan với lợi nhuận trước thuế ngày càng gia tăng. Cụ thể, năm 2017, lợi nhuận trước thuế của công ty đạt 76.100 triệu đồng và tăng lên khá nhanh vào năm 2019 với con số là 126.550 triệu đồng, tốc độ tăng trưởng lợi nhuận trước thuế đạt trên 30%.
Lợi nhuận sau thuế:
Cùng với sự gia tăng về lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận sau thuế cũng gia tăng từ 57.120 triệu đồng năm 2017 lên 96.113 triệu đồn năm 2019.