II. KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ MUA HÀNG TẠI CÔNG TY: 1 Kế toán nghiệp vụ mua hàng trong nước:
BÁO CÁO QUYẾT
Sổ chi tiết công nợ được đóng thành từng quyển và được theo dõi cho từng tháng, mỗi người bán sẽ được theo dõi bằng một tài khoản chi tiết trên một hoặc một vài trang sổ tùy theo số lượng nghiệp vụ phát sinh nhiều hay ít.
Cuối tháng, phần mềm sẽ tự động cân đối, tổng hợp sổ chi tiết công nợ.
1.5) Phương pháp hạch toán:1.5.1) Mua hàng bình thường: 1.5.1) Mua hàng bình thường: 111,112 331 151 (3) (2) 144 133 (1a) (1b)
(1a), (1b) tạm ứng cho nhận viên thu mua để ứng trước tiền hàng cho người bán.
(2)Khi nhận được hàng hóa.
(3)Thanh toán tiền hàng còn lại cho người bán.
VÍ DỤ: Ngày 03/01/2005, Công ty ký hợp đồng số
01/AGR.BD-TH/05 với DNTN Thương mại Thái Hùng. Công ty mua: Phiếu nhập kho Sổ nhật ký Sổ
cái Bảng cânđối số phát sinh
BÁO CÁOQUYẾT QUYẾT
TOÁN
Sổ chi tiết tài khoản151 Chứng từ
gốc Sổ nhật ký
Sổ
cái Bảng cânđối số phát sinh
BÁO CÁOQUYẾT QUYẾT
TOÁN
Sổ chi tiết tài khoản 331
_ Đơn giá: 2.588.000 đ/tấn+cả bao bì + chưa có thuế VAT + giao tại kho bên A.
_ Tổng trị giá: 2.588.000 đ/tấn * 1000 tấn = 2.588.000.000 đ VAT 5% 129.400.000 đ
Cộng: 2.717.400.000 đ
_ Ngày 11/01/2005 lập phiếu chi số PC50 để ứng trước tiền cho người bán.
Nợ TK 331 1.450.000.000
Có TK 111 1.450.000.000
_ Ngày 17/01/2005 lập phiếu chi số PC91 tiếp tục ứng trước tiền.
Nợ TK 331 642.000.000
Có TK 111 642.000.000
_ Ngày 18/01/2005 DNTN Thương mại Thái Hùng giao đầy đủ hàng.
Số lượng Đơn giá Thành tiền
882.530kg kg 165.805 kg 2.588 đ/kg 2.558 đ/kg 2.283.987.640đ 424.129.190 đ Cộng 1.048.335 kg 2.708.116.830đ VAT 5% 135.405.842 đ Tổng cộng 2.843.522.672 đ Nợ TK 151 2.708.116.830 Nợ TK 133 135.405.842 Có TK 331 2.843.522.672
_ Ngày 19/01/2005 lập phiếu chi số PC107 để thanh toán tiền hàng còn lại cho người bán.
Nợ TK 331 751.522.672
Có TK 111 751.522.672