Bảng 2.13: Bảng tính hệ số hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch
Số tiền tỷ lệ(%)
1.Tổng doanh thu Đồng 74.950.909.091 85.930.110.118 10.979.201.027 14,65 2. Doanh thu thuần Đồng 74.475.272.727 85.677.888.330 11.202.615.603 15,04 3. Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh Đồng 9.985.090.909 12.469.077.065 2.483.986.155 24,88 4. Vốn lưu động bình quân Đồng 41.289.541.290 53.473.903.968 12.184.362.679 29,51 5. Số vòng quay VLĐ = (2)/(4) Vòng 1,80 1,60 -0,20 -11,17 6. Kì luân chuyển VLĐ = 360/(5) Ngày 200 225 25 12,58 7. Hàm lượng vốn lưu động =(4)/(2) Đồng 0,55 0,62 0,07 12,58
8. Tỷ suất lợi nhuận VLĐ
= (3)/(4) % 24,18% 23,32% -0,87 -3,58 9. Mức tiết kiệm ( lãng phí) vốn lưu động Đồng Số VLĐ lãng phí = (85.677.888.330/360)*(225-200) = 237.994.109
Qua bảng trên ta thấy VLĐ bình quân trong năm 2020 tăng 29,51% trong khi doanh thu thuần chỉ tăng 15,04% dẫn tới số vòng quay vốn lưu động giảm 11,17%, điều này tất yếu dẫn tới kì luân chuyển VLĐ tăng. Kỳ luân chuyển VLĐ năm 2020 là 225 ngày tăng so với năm 2019 là 200 ngày tương ứng với tỷ lệ tăng 12,58%. Vòng quay vốn lưu động của công ty giảm lên thể hiện công ty đã không sử dụng lãng phí vốn lưu động so với năm trước, cụ thể số tiền lãng phí do giảm vòng quay VLĐ là 237.994.109 đồng.
Hàm lượng VLĐ của công ty năm 2019 là 0,550 đồng đến năm 2020 là 0,62 đồng tăng 0,07 tương ứng tăng 12,58%. Điều này cho thấy trong năm 2020 để có thể tạo ra một đồng doanh thu thuần trong kỳ công ty cần tới 0,62 đồng VLĐ, tăng 0,07đồng so với năm 2019. Điều này thể hiện hiệu quả sử dụng VLĐ trong năm 2020 đã giảm sút so với năm 2019.
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn lưu động năm 2020 là 23,32% giảm 0,87% so với năm 2019. Điều này cho thấy năm 2020 1 đồng vốn lưu động tham gia vào quá trình kinh doanh thu được 0,23 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2019 một đồng VLĐ bình quân tạo ta 0,24 đồng lợi nhuận sau thuế. Điều này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty đã giảm đi, tuy nhiên không đáng kể.
Tóm lại, qua những phân tích ở trên cho thấy, hiệu quả sử dụng vốn năm 2020 có sự giảm sút so với năm 2019, vòng quay vốn lưu động giảm dẫn đến kỳ luận chuyển vốn lưu động tăng làm cho vốn lưu động luận chuyển chậm hơn, bên cạnh đó công ty đã gây ra một số tiền lãng phí tương đối lớn. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn lưu động cũng giảm đi Công ty cần thực sự chú trọng hơn nữa về quản trị vốn lưu động cho các kỳ tới.