I. Một số bộ phận cấu thănh hệ thống kiểm soât nộibộ tại Trung tđm
2.2. Hệ thống chứngtừ kếtoân
Chứng từ kế toân lă bằng chứng chứng minh bằng giấy tờ cho câc nghiệp vụ kinh tế phât sinh vă thực sự hoăn thănh. Nội dung trín câc chứng từ kế toân được phản ânh lín sổ sâch kế toân tại Trung tđm, đảm bảo cho câc thông tin trín sổ sâch kế toân lă đầy đủ vă thực sự phât sinh.
Tại Trung tđm, tất cả câc chứng từ như: Đơn đặt hăng, giấy bâo Có, phiếu thu, phiếu chi,... đều lă cơ sở ghi sổ kế toân. Câc chứng từ năy phải được phí duyệt bởi người có trâch nhiệm vă kiểm tra chặt chẽ. Để giảm thiểu khả năng sai sót xảy ra, kế toân trưởng điều hănh thường xuyín, theo dõi quâ trình thực hiện lập vă trình tự luđn chuyển chứng từ của câc nhđn viín kế toân. Để trânh tình trạng lập vă luđn chuyển chứng từ giả thì Trung tđm quy định mọi chứng từ phải được đânh số thứ tự, phải được sự phí duyệt đầy đủ vă lập đúng liín giao cho bộ phận, câ nhđn có liín quan.
* Câc chứng từ sử dụng trong chu trình bân hăng - thu tiền:
- Hợp đồng kinh tế: Thể hiện những thỏa thuận giữa khâch hăng vă Trung tđm về những điều kiện liín quan đến việc mua bân hăng hóa.
- Hóa đơn GTGT: Do kế toân tiíu thụ lập, lă cơ sở để ghi nhận nghiệp vụ bân hăng phât sinh, ghi sổ kế toân doanh thu vă nợ phải thu khâch hăng
- Phiếu thu: Lă cơ sở để ghi tăng tăi khoản tiền mặt vă ghi giảm nợ phải thu khâch hăng.
- Giấy bâo Có: Lă chứng từ do ngđn hăng lập. Đđy lă chứng từ lăm căn cứ ghi nhận việc tăng tăi khoản tiền gửi ngđn hăng vă ghi giảm nợ phải thu khâch hăng
- Biín bản giao nhận hăng hóa: do Phòng kinh doanh lập vă giao cho người vận chuyển hăng hóa.
2.3. Hệ thống sổ sâch kế toân vă tăi khoản sử dụng2.3.1. Hình thức sổ kế toân âp dụng