tại Trung tđm
1. Ưu điểm
Công tâc kiểm soât nội bộ chu trình bân hăng - thu tiền tại Trung tđm kinh doanh mô tô - xe mây Đă Nẵng nhìn chung được thực hiện tốt thể hiện ở những mặt sau:
- Trong công tâc hạch toân doanh thu vă hạch toân công nợ, Phòng kế toân đê có nhiều cố gắng nhằm phản ânh một câch đầy đủ, chính xâc tình hình ghi nhận doanh thu thực tế vă tình hình công nợ với khâch hăng căn cứ văo câc chứng từ gốc. Câc sổ chi tiết doanh thu vă công nợ được lập cho từng mặt hăng vă khâch hăng đâp ứng được yíu cầu của nhă quản lý vă lă cơ sở để lập Bâo câo doanh thu, Sổ quản lý công nợ, Bảng kí bân hăng cũng được ghi nhận đầy đủ.
- Việc phđn chia trâch nhiệm cho câc nhđn viín được đề ra một câch cụ thể rõ răng bằng văn bản, giúp công việc được thực hiện một câch dễ dăng vă đạt hiệu quả.
- Mỗi nhđn viín bân hăng đều tuđn thủ câc bước thủ tục cho từng giai đoạn trong chu trình bân hăng - thu tiền. Mỗi nhđn viín trong quâ trình thực hiện công việc bân hăng - thu tiền đều cđn nhắc đến hiệu quả hoạt động vă lợi ích chung của Trung tđm.
- Trong công tâc thanh toân, do những quy định nghiím ngặt về sự hợp lý của chứng từ thanh toân cho nín khi tiến hănh thanh toân, nhđn viín phải kiểm tra, xem xĩt thận trọng nhằm giảm thiểu sai sót có thể xảy ra...
2. Nhược điểm
Tuy nhiín, bín cạnh đó cũng có những mặt yếu trong chu trình bân hăng - thu tiền tại Trung tđm:
- Hiện nay, Trung tđm chưa có một chính sâch bân hăng tín dụng hay chính sâch chiết khấu rõ răng, cụ thể nhằm thu hút khâch hăng đến với Trung tđm. Do đó khâch hăng của Trung tđm chỉ hạn chế trong câc khâch hăng truyền thống, hoạt động kinh doanh chưa có những bước đột phâ mới.
- Trong quâ trình hạch toân, câc khoản chiết khấu thương mại mặc dù có phât sinh nhưng kế toân không hạch toân văo TK 521 vă hạch toân văo TK 3388 - Khoản hỗ trợ khâch hăng, điều năy chưa thực hiện đúng với chuẩn mực kế toân.
Khóa Luận Tốt NghiệpGVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà
- Khối lượng hăng bân trong ngăy rất lớn nín việc thanh toân với khâch hăng diễn ra liín tục, lượng tiền văo ra trong ngăy cũng rất phức tạp. Nhưng Trung tđm vẫn chưa có hình thức kiểm kí quỹ văo cuối ngăy, đđy lă một rủi ro tiềm ẩn lớn có thể gđy thất thoât tăi chính cho Trung tđm.
- Hiện nay, công tâc hạch toân kế toân tại Trung tđm vẫn được thực hiện một câch thủ công chứ chưa âp dụng phần mềm kế toân. Vì vậy, công việc của kế toân tương đối nhiều vă đòi hỏi cần phải có sự chính xâc về từng con số. Do đó, việc sai sót trong quâ trình tính toân, ghi sổ lă không thể trânh khỏi.
B. MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOĂN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÂT NỘI BỘ TẠI TRUNG TĐM KINH DOANH MÔ TÔ - XE MÂY ĐĂ NẴNG TẠI TRUNG TĐM KINH DOANH MÔ TÔ - XE MÂY ĐĂ NẴNG
I. Hoăn thiện môi trường kiểm soât1. Xđy dựng bộ phận kiểm toân nội bộ