Bảng 3.2. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm 2011 – 2013.
(Đơn vị: VNĐ)
STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh (%)
2012/2011 2013/2012 Bình quân 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp DV 25.679.831.859 31.198.069.029 52.817.294.101 121,49 169,30 143,42 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 2.541.900 - 1.090.115.364 - - - 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp DV 25.677.289.959 31.198.069.029 51.727.178.737 121,50 165,80 141,93 4 Giá vốn hàng bán 22.935.859.205 23.439.851.968 41.778.001.666 102,20 178,23 134,96 5 LN gộp về bán hàng và cung cấp DV 2.741.430.754 7.758.217.061 9.949.177.071 282,99 128,24 190,50 6 Doanh thu hoạt động tài chính 63.288.148 165.184.610 139.243.708 261,00 84,30 148,33 7 Chi phí tài chính 333.614.127 5.810.763.476 5.372.997.357 17141,76 92,77 1261,05 8 Chi phí bán hàng 1.123.443.853 1.328.538.579 2.257.860.568 118,26 169,95 141,77 9 Chi phí quản lý DN 1.947.391.942 2.729.334.553 2.600.896.405 140,15 95,29 115,56 10 LN thuần từ hoạt động KD 599.731.020 1.945.243.937 143.313.551 324,35 7,37 48,90 11 Thu nhập khác 1.576.213.840 6.159.960.011 1.843.302.453 390,80 29,92 108,13 12 Chi phí khác 215.669.564 3.447.270.892 1.112.052.197 1598,40 32,26 227,08 13 Lợi nhuận khác 1.360.544.276 3.072.689.119 371.250.256 225,84 12,08 52,23 14 Tổng LN kế toán trước thuế 760.813.256 1.127.454.182 227.936.705 148,19 20,22 54,74 15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 94.716.371 197.388.750 62.500.581 208,40 31,66 81,17 16 LN sau thuế thu nhập DN 666.096.885 930.065.432 165.436.124 139,63 17,78 49,83
Từ bảng 3.2 phân tích trên ta thấy:
Lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp năm 2012 so với năm 2011 tăng mạnh với tỷ lệ tăng 39,63% đây là kết quả cho thấy quả cho thấy hoạt động kinh doanh năm 2012 đạt được là khá tốt và có lợi thế trong quá trình cạnh tranh nhất là thời điểm năm 2012 nền kinh tế khủng hoảng và nhiều doanh nghiệp bị thua lỗ. Tuy nhiên năm 2013 lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp so với năm 2012 lại giảm với tốc độ quá nhanh – giảm 82,22% cho thấy hoạt động của doanh nghiệp năm 2013 còn nhiều điều phải lưu ý. Có kết quả như trên nguyên nhân là do:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 so với 2011 tăng khá nhiều (tăng 21,49%) trong khi giá tri các khoản giảm trừ doanh thu lại không có đồng thời giá vốn hàng bán lại chỉ tăng nhẹ 2,2% làm lợi nhuận gộp tăng mạnh. Nhưng năm 2013 mặc dù doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ so với năm 2012 tăng quá nhanh (tăng 69,3%) nhưng tồn tại giá trị các khoản giảm trừ doanh thu lớn (1.090.115.364 VNĐ) và tốc độ tăng của giá vốn tăng mạnh hơn doanh thu (tăng 78,23%) đã làm tốc độ tăng lợi nhuận gộp giảm so với năm 2012. Việc năm 2013 giá tri các khoản giảm trừ doanh thu tăng mạnh làm giảm lợi nhuận đòi hỏi doanh nghiệp cần xem xét chất lượng sản phẩm hàng hóa dịch vụ cung cấp để góp phần làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp đồng thời giữ gìn được uy tín với khách hàng.
Hoạt động đầu tư tài chính của doanh nghiệp chưa thực sự hiệu quả: năm 2012 mặc dù doanh thu tài chính tăng mạnh (tăng 161%) nhưng bên cạnh đó chi phí tài chính cũng tăng đáng kể, thế nhưng năm 2013 doanh nghiệp không duy trì được các khoản thu tài chính làm doanh thu tài chính so với năm 2012 giảm 15,7% . Năm 2013 doanh nghiệp cũng chưa quản lý được tốt chi phí tài chính, chi phí vẫn ở mức cao, chỉ giảm nhẹ so với năm 2012 (giảm 7,23%). Do đó vấn đề là doanh nghiệp cần xem xét lại hướng đầu tư để đem lại hiệu quả
Công tác quản lý chi phí của doanh nghiệp còn nảy sinh nhiều bất cập: chi phí bán hàng đang có xu hướng tăng khá nhiều (năm 2012 tăng 18,26% nhưng năm 2013 tăng 69,95%), chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 tăng mạnh 40,15% sang năm 2013 giảm nhẹ 4,715 nhưng vẫn còn ở mức cao, so với tốc độ tăng của doanh thu thì tốc độ tăng của chi phí là khá lớn, do đó doanh nghiệp cần xem xét lại công tác quản lý chi phí, có hướng quản lý và điều chỉnh hợp lý góp phần làm giảm chi phí và tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Ngoài ra các hoạt động khác của doanh nghiệp cũng chưa thực sự hiệu quả: năm 2012 mặc dù thu nhập từ hoạt động khác tăng nhưng tốc độ tăng thấp hơn tốc độ tăng của chi phí, năm 2013 doanh thu và thu nhập khác đã giảm mạnh so với năm 2012.
Như vậy từ bảng trên cho thấy kết quả kinh doanh của doanh nghiệp đang nảy sinh nhưng bất cập trong công tác quản lý chi phí, đã làm lợi nhuận của doanh nghiệp giảm đáng kể. Trong điều kiện nền kinh tế khó khăn doanh thu của doanh nghiệp vẫn giữ vững tốc độ tăng đây là một lợi thế doanh nghiệp cần phát huy đồng thời cần làm tốt công tác quản lý chi phí để làm tăng lợi nhuận và tăng ưu thế trong cạnh tranh.