Dưới đây là phương pháp, nội dung tiến hành thanh tra đối với một số trường hợp, vụ việc cụ thể:
*Thanh tra khoản vay Công ty TNHH TM Toàn Thịnh
Khách hàng Công ty TNHH TM Toàn Thịnh kinh doanh điện tử điện lạnh, vật liệu xây dựng. Vốn điều lệ 5.800trđ, tổng dư nợ 5.210trđ, vay trung hạn và hạn mức 4 tỷ đồng kinh doanh xi măng, hàng điện tử, điện lạnh; kết quả kiểm tra hồ sơ:
- Không lưu điều lệ hoạt động, kế hoạch sản xuất kinh doanh, hợp đồng kinh tế đầu ra (tồn tại hồ sơ vay vốn). Thiếu tài liệu chứng minh khả năng vốn tự có tham gia phương án và vốn chủ sở hữu, thẩm định phương án vận tải vượt quá năng lực vận chuyển của phương tiện theo quy định (tồn tại thẩm định cho vay). Chưa đăng ký giao dịch bảo đảm, mức bảo hiểm đối với phương tiện bảo đảm thấp hơn mức bảo đảm (tồn tại bảo đảm tiền vay).
- Nhận xét khoản vay qua hồ sơ: chưa tập hợp, lưu giữ đầy đủ hồ sơ theo quy định; thẩm định chưa làm rõ khả năng tài chính, nhu cầu vốn cần thiết, vốn tự có tham gia dẫn đến phương án không khả thi. Khách hàng có quan hệ nhiều TCTD với tổng dư nợ vay 13.283trđ nhưng chưa xem xét, loại trừ hạn mức tín dụng nhận được từ các TCTD đó.
- Xác minh thực tế tại trụ sở khách hàng: khách hàng lưu trữ đủ các hợp đồng tín dụng ký kết, các tài sản nhận bảo đảm đều có thực trên sổ sách; không xuất trình các tài liệu vốn góp chứng minh vốn điều lệ; không có cửa hàng, kho hàng kinh doanh điện tử điện lạnh.
- Cán bộ thanh tra trực tiếp làm việc tại các TCTD khách hàng có quan hệ tín dụng, tổng hợp kết quả thanh tra về hồ sơ khoản vay, xác minh thực tế rút ra kết luận: tổng giá trị theo nguyên giá và giá trị còn lại của TSBĐ là phương tiện vận tải thấp hơn nhiều giá trị bảo đảm; có dấu hiệu gian dối trong báo cáo tình hình tài chính; không có cửa hàng kinh doanh điện tử, điện lạnh theo mục đích xin vay.
- Kết thúc thanh tra, cán bộ thanh tra tổng hợp đưa vào nội dung kết luận thanh tra: khách hàng không tổ chức kinh doanh mặt hàng điện tử, điện lạnh như phương án, vay vốn tại nhiều TCTD và được cấp hạn mức cao hơn nhiều thực tế dẫn đến sử dụng không đúng mục đích (vi phạm nguyên tắc vay vốn). Phương án vay vốn không khả thi căn cứ khả năng tải trọng chuyên chở của xe và khối lượng vận chuyển (điều kiện vay vốn). Xét duyệt cho vay chưa xem xét, loại trừ hạn mức nhận được từ các TCTD khác, khách hàng không đáp ứng điều kiện về phương án khả thi, vốn tự có tham gia (xét duyệt cho vay). Khách hàng không trung thực trong thông tin, báo cáo về tình hình tài chính (có 3 loại báo cáo tài chính gửi ngân hàng, lưu đơn vị và
gửi cơ quan thuế), cùng 1 hợp đồng kinh tế xin vay nhiều ngân hàng và được cấp hạn mức cao hơn hợp đồng ký kết)vi phạm khác)..
- Kiến nghị: Thu hồi dư nợ cho vay kinh doanh hàng điện tử, điện lạnh; thẩm định, đánh giá lại TSBĐ và tăng cường kiểm tra, giám sát hoạt động, quan hệ tín dụng Công ty TNHH Toàn Thịnh.
* Thanh tra khoản vay Công ty TNHH TM tổng hợp Mai Minh.
- Công ty TNHH TM tổng hợp Mai Minh, ngành nghề kinh doanh xăng dầu, chất đốt. Kết quả kiểm tra về hồ sơ: không có điều lệ hoạt động, nghị quyết hội đồng quản trị uỷ quyền giám đốc trong việc vay vốn, quyết định bổ nhiệm kế toán trưởng, người điều hành, biên bản góp vốn (tồn tại hồ sơ pháp lý). Nhận bảo đảm bằng tài sản người thứ 3 là cá nhân nhưng định giá với khách hàng vay vốn, không có chứng từ hoá đơn về tài sản làm bảo đảm (tồn tại bảo đảm tiền vay). Vốn tự có không có căn cứ cụ thể (tồn tại thẩm định). Chứng từ hoá đơn mua cột bơm xăng, bể thép từ năm 2003, người mua trên chứng từ không đứng tên khách hàng vay vốn (tồn tại giải ngân). Nợ lãi 90 ngày phân loại nợ nhóm 1 (tồn tại phân loại nợ).
- Xác minh thực tế: vị trí, hiện trạng TSBĐ không đúng trên thực tế, cán bộ tín dụng không xác định được cụ thể vị trí tài sản nhận bảo đảm, tài sản cán bộ tín dụng đưa đến không phù hợp nội dung trên hợp đồng thế chấp.
- Đoàn thanh tra yêu cầu cán bộ tín dụng giải trình nguyên nhân: dự án vay vốn mua máy móc thiết bị cây xăng nhưng cây xăng đã có, TSBĐ trên thực tế không đúng, thực tế không có trạm xăng theo thẩm định, hiện tại Công ty đã ngừng hoạt động kinh doanh, người đại diện khách hàng vay vốn đã đi khỏi địa phương.
- Căn cứ kết quả thanh tra hồ sơ, xác minh và giải trình, Đoàn thanh tra tổng hợp trong kết luận thanh tra: sử dụng vốn không đúng mục đích (vi phạm nguyên tắc vay vốn); không có phương án khả thi, không có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ do khách hàng lập dự án khống, đối tượng vay vốn đã có từ trước, xác định không đúng sự thật về TSBĐ thực tế không có trạm xăng như mô tả trên hợp đồng thế chấp, thẩm định khống giá trị vốn tự có khách hàng (vi phạm điều kiện vay vốn); định giá TSBĐ của bên thứ 3 với khách hàng vay vốn, nhận tài liệu liên quan là tài liệu phô tô không có bản chính (vi phạm bảo đảm tiền vay); phân loại nợ nhóm 1, yêu cầu phân loại nhóm 5, giá trị TSBĐ bằng 0, trích lập bổ sung dự phòng rủi ro 1.500trđ (vi phạm phân loại nợ).
Căn cứ nội dung kết luận Đoàn thanh tra đưa ra kiến nghị thu hồi nợ trước hạn, trích lập bổ sung dự phòng rủi ro.