Dựa trên kế hoạch thanh tra đã được phê duyệt từ đầu năm, kết hợp các cuộc thanh tra đột xuất theo chương trình của Thanh tra giám sát NHNN Việt Nam (cụ thể như thanh tra cho vay chứng khoán, tiêu dùng, thanh tra chất lượng tín dụng..), đồng thời tiến hành các đợt kiểm tra theo chương trình (như kiểm tra cho vay hỗ trợ lãi suất, hoạt động ngoại hối, kiểm tra thực hiện lãi suất..). Trong các cuộc thanh tra, kiểm tra trực tiếp hoạt động tín dụng luôn là nội dung quan trọng nhất bên cạnh các nội dung khác như thanh tra về hạch toán kế toán, chi tiêu tài chính mua sắm tài sản và xây dung cơ bản, hoạt động của hội đồng quản trị, ban kiểm soát, thực hiện chế độ an toàn kho quỹ.
Những tồn tại, sai phạm cơ bản về hoạt động tín dụng của TCTD được phát hiện qua thanh tra, kiểm tra:
Đối với hệ thống các chi nhánh NHTM
Khách hàng chưa thực hiện đúng nguyên tắc vay vốn theo quy định trong trả gốc, lãi tiền vay; sử dụng vốn vay không đúng mục đích theo thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng cụ thể như vay hộ, vay trả nợ tại TCTD khác, vay trả nợ khoản vay của người khác, không thực hiện kinh doanh như cam kết, vay nhu cầu vốn lưu động
nhưng sử dụng đầu tư trung dài hạn, vay cá nhân nhưng góp vốn doanh nghiệp, tiền vay không nhập quỹ tiền mặt, không có chứng từ thanh toán cho bên bán, không xuất trình được chứng từ, tài liệu chứng minh sử dụng vốn vay, vay đầu tư trung hạn nhưng thực tế bổ sung vốn lưu động thiếu hụt, khách hàng cung cấp thông tin sai sự thật không có hoạt động kinh doanh như phương án..
Chất lượng thẩm định hạn chế: Thẩm định cho vay không cụ thể, không rõ ràng, xét duyệt cho vay khách hàng khi kết quả thẩm định chưa làm rõ khách hàng có đủ điều kiện vay vốn, không thẩm định rủi ro tín dụng độc lập theo qui định, thẩm định không phát hiện khách hàng đang có dư nợ tại ngân hàng khác, không xác định được rõ ràng đầy đủ nguồn trả nợ của khách hàng, không làm rõ tình hình tài chính của khách hàng nhất là căn cứ pháp lý để xác định vốn tự có, khách hàng cung cấp thông tin sai sự thật nhưng ngân hàng không phát hiện được. Thẩm định không chính xác về địa chỉ, về địa bàn để cho vay; Xác định thời hạn vay thiếu căn cứ sát thực, kỳ hạn trả nợ không phù hợp với chu kỳ kinh doanh và nguồn thu nhập, trả nợ của khách hàng..
Cho vay khách hàng chưa đáp ứng đủ điều kiện vay vốn: mục đích sử dụng vốn vay không hợp pháp (không có đăng ký kinh doanh), cho vay không đúng đối tượng, vi phạm nhu cầu vốn không được cho vay, không có vốn tự có tham gia phương án, không có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời gian vay vốn; khách hàng không có phương án, dự án sản xuất kinh doanh khả thi và hiệu quả hoặc phương án dự án không có thực, nhận TSBĐ tiền vay không đúng quy định
Thực hiện bảo đảm tiền vay chưa đúng quy định: Nhận bảo đảm tiền vay nhưng tài sản chưa thuộc quyền sử dụng, sở hữu của người vay. Không lưu giữ giấy tờ pháp lý về quyền sở hữu tài sản, TSBĐ không thuộc quyền sở hữu, sử dụng của người vay, người thừa kế, người bảo lãnh. Cho vay vượt giá trị TSBĐ. Hợp đồng bảo đảm tiền vay không được công chứng, chứng thực. Ký kết hợp đồng nhận tài sản làm bảo đảm tiền vay không phù hợp với thực tế tài sản hiện có về số lượng và giá trị, nâng giá trị TSBĐ để tăng số tiền cho vay, định giá TSBĐ cao và không có căn cứ làm cơ sở hoặc theo khung giá không phù hợp với địa bàn hoạt động. TSBĐ chưa đăng ký giao dịch bảo đảm hoặc đã đăng ký nhưng cơ quan đăng ký không thực hiện đúng quy định. TSBĐ chưa mua bảo hiểm tài sản trong suốt quá trình vay vốn (đối với tài sản theo quy định phải bảo hiểm) và chưa thực hiện định giá lại tài sản theo quy định. Hợp đồng bảo đảm tiền vay bị làm giả mạo chữ ký..
Chưa thực hiện phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro và xử lý rủi ro theo đúng qui định: Phân loại nợ và trích lập chưa đúng nhóm quy định: khách hàng đã quá hạn nợ gốc, chậm lãi nhưng chưa chuyển lên nhóm nợ cao hơn theo quy định. Khách hàng không còn sản xuất kinh doanh, không có nguồn trả nợ tiền vay, cung cấp thông tin không đúng sự thật. Khách hàng đã được TCTD khác phân loại nhóm nợ cáo hơn nhưng chưa chuyển nhóm nợ. Trích lập dự phòng rủi ro chưa đúng quy định do phân loại nợ và xác định giá trị TSBĐ cho khoản vay không chính xác.
Xử lý rủi ro không đúng đối tượng, không đúng nguyên tắc. Kết quả thu hồi các khoản nợ đã xử lý rủi ro đạt ở mức thấp (nguyên nhân dư nợ đã xử lý rủi ro tập trung vào các doanh nghiệp 100% vốn đầu tư nước ngoài đã bị thu hồi giấy phép đầu
tư hoặc chỉ còn hoạt động cầm chừng, TSBĐ không dễ dàng chuyển nhượng trên thị trường nên rất khó khăn khi phát mại để thu hồi vốn).
Thực hiện kiểm tra, giám sát quá trình vay vốn, sử dụng vốn và trả nợ của khách hàng : Phát tiền vay không đủ cơ sở tài liệu chứng minh về mục đích sử dụng dẫn đến không kiểm soát được việc sử dụng tiền vay của khách hàng. Chưa tiến hành kiểm tra sau khi cho vay theo quy định hoặc kiểm tra vốn vay chỉ là hình thức. Chất lượng công tác kiểm tra chưa cao, không trên cơ sở các chứng từ, tài liệu sát thực làm căn cứ chứng minh, chưa kiểm tra về tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, về tình trạng TSBĐ và các vấn đề liên quan đến việc vay vốn, không kiểm tra tính trung thực của khách hàng trong các tài liệu gửi ngân hàng chứng minh mục đích sử dụng vốn vay. Chưa phát hiện được các vi phạm của khách hàng và kiến nghị biện pháp xử lý theo quy định.
Hồ sơ vay vốn lưu trữ chưa đầy đủ, chưa đúng qui định : TCTD không lưu giữ đầy đủ các tài liệu cần thiết chứng minh đủ điều kiện vay vốn: hồ sơ pháp lý, hồ sơ kinh tế, sổ hộ khẩu, chứng minh nhân dân của khách hàng, các tài liệu chứng minh mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp; về năng lực tài chính đảm bảo khả năng trả nợ trong thời hạn vay vốn và các tài liệu khác liên quan đến khoản vay…
Chấp hành quy trình cho vay : không thực hiện đúng quy định về thời hạn tối đa thẩm định và xét duyệt cho vay; không thẩm định rủi ro tín dụng độc lập, qui trình thẩm định TSBĐ và ký kết hợp đồng tín dụng chưa đúng..
Các tồn tại, sai phạm khác: ngoài các dạng sai phạm chủ yếu trên đây, những năm qua Thanh tra giám sát NHNN chi nhánh còn phát hiện những dạng sai phạm, vụ việc cụ thể như: cán bộ ngân hàng phân tán dư nợ cho vay giữa doanh nghiệp và cá nhân cụ thể cá nhân vay tiền ngân hàng mua xe ô tô của doanh nghiệp nhưng không chuyển quyền sở hữu và dùng chính tài sản đó để bảo đảm tiền vay, khách hàng vi phạm trong việc góp vốn thành lập công ty và cung cấp thông tin cho ngân hàng để vay vốn. Chưa thực hiện đúng qui định của ngân hàng cấp trên về việc đơn vị vay phải thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính năm, khách hàng mượn giấy tờ của TSĐB cho món vay sau đó không trả lại ngân hàng và không thực hiện nghĩa vụ trả nợ ngân hàng cả gốc và lãi. Cho vay khách hàng liên quan đến hụi họ, bị vỡ nợ hoặc khách hàng không còn khả năng trả nợ. Khách hàng không cung cấp đầy đủ, trung thực các thông tin, tài liệu liên quan đến việc vay vốn, không chịu sự kiểm tra, giám sát vốn vay của ngân hàng, có dấu hiệu vi phạm pháp luật. Áp dụng phương thức cho vay không phù hợp với chu kỳ luân chuyển vốn. Khách hàng không còn sản xuất kinh doanh, vi phạm pháp luật. Cho vay bù đắp không đúng qui định. Khách hàng dùng 01 thửa đất có 2 giấy chứng nhận quyền sử dụng đất để thế chấp vay vốn tại 2 ngân hàng. Khách hàng cung cấp thông tin về tình hình tài chính, về TSBĐ tiền vay không trung thực, không có phương án vay vốn. Khách hàng vay vốn phải chi một khoản tiền thông qua người thứ ba để vay vốn..
Đối với hệ thống các QTDND cơ sở
Đối với hoạt động tín dụng các sai phạm, tồn tại được phát hiện qua thanh tra các QTDND cơ sở cũng tương tự như các chi nhánh NHTM, tuy nhiên với quy mô
nhỏ trên địa bàn xã, phường, thị trấn nên các tồn tại, sai phạm có một số các đặc trưng riêng.
- Vi phạm về nguyên tắc vay vốn: Khách hàng không thực hiện trả lãi tiền vay, trả gốc đúng kỳ hạn, sử dụng vốn vay không đúng mục đích theo thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng.
- Vi phạm về điều kiện vay vốn: Khách hàng chưa đáp ứng điều kiện có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời gian vay vốn; Phương án, dự án sản xuất kinh doanh lập sơ sài không khả thi; Không có đăng ký kinh doanh; Vi phạm nhu cầu vốn không được cho vay. Không đáp ứng điều kiện về TSBĐ tiền vay và điều kiện trở thành thành viên của QTD..
- Vi phạm về thẩm định, xét duyệt cho vay: thẩm định cho vay không cụ thể, rõ ràng, xét duyệt cho vay khi kết quả thẩm định chưa làm rõ khách hàng có đủ điệu kiện vay vốn theo quy định, không thẩm định về tình hình tài chính của khách hàng, tình hình nợ vay tại các TCTD và cá nhân khác; nguồn trả nợ của phương án không cụ thể. Thẩm định không đầy đủ, rõ ràng vốn của đơn vị và vốn huy động khác tham gia dự án. Phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ để vay vốn chưa phản ánh hiệu quả của dự án, phương án hoặc có nhiều điểm bất hợp lý, thiếu rõ ràng. Không làm rõ nguồn trả nợ của khách hàng làm cơ sở để thoả thuận kế hoạch trả nợ tại hợp đồng tín dụng.
- Vi phạm về hồ sơ vay vốn: hồ sơ không lưu giữ giấy phép kinh doanh đối với các trường hợp khách hàng sản xuất kinh doanh phải đăng ký kinh doanh, không có tài liệu chứng minh mục đích vay vốn, yếu tố pháp lý trên hồ sơ chưa chặt chẽ.
- Vi phạm về bảo đảm tiền vay: chưa đăng ký giao dịch bảo đảm, TSBĐ không thuộc quyền sở hữu của người bảo đảm, hợp đồng bảo đảm thiếu chữ ký người sở hữu, tài sản thế chấp thực tế khác với TSBĐ nhận làm bảo đảm tiền vay dẫn đến có sự chênh lệch về giá trị TSBĐ thực tế với giá trị ký kết hợp đồng bảo đảm, không quản lý chặt chẽ TSBĐ dẫn đến khách hàng bán bớt 1 phần TSBĐ nhưng không trả nợ QTD, cho vay vượt giá trị TSBĐ, hợp đồng thế chấp lập không hợp pháp, hợp lý về giấy tờ và thực trạng của tài sản, tài sản thế chấp là đất ở nhưng không có giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, không thực hiện chứng thực hợp đồng bảo đảm tiền vay hoặc thực hiện chứng thực không đúng quy định.
- Vi phạm về phân loại nợ: không thực hiện phân loại nợ và theo đó trích lập dự phòng rủi ro đúng quy định theo QĐ493/2005/QĐ-NHNN và QĐ18/2007/QĐ- NHNN quy định về phân loại nợ và trích lập, sử dụng dự phòng rủi ro đối với các TCTD. QTD chưa thực hiện việc rà soát đánh giá từng khoản nợ và lập danh sách phân loại nợ, cá biệt có QTD có thực hiện phân loại nợ nhưng không hạch toán theo nhóm nợ. Khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích cam kết trên hợp đồng tín dụng, vi phạm thời hạn trả lãi và không được QTD cơ cấu lại nhưng không chuyển nợ quá hạn để phản ảnh đúng thực trạng chất lượng tín dụng.
- Vi phạm về kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay: chất lượng kiểm tra, giám sát vốn vay hạn chế, nội dung kiểm tra sơ sài không đánh giá tiến độ thực hiện và hiệu quả của phương án, dự án hoặc chưa kiểm tra sau khi cho vay.
- Các dạng tồn tại khác: cho vay không có bảo đảm vượt quyền phán quyết của giám đốc, áp dụng lãi suất cho vay vượt quy định (tối đa 165% lãi suất cơ bản do NHNN công bố cùng thời kỳ), áp dụng lãi suất thoả thuận sai quy định khách hàng vay vốn để sản xuất kinh doanh nhưng áp dụng lãi suất thoả thuận đối với cho vay phục vụ đời sống.
Qua công tác thanh tra tín dụng tại các QTD đã phát hiện một số các sai phạm, vụ việc nghiêm trọng như: QTD cho vay vượt giới hạn an toàn qui định (tổng dư nợ cho vay một khách hàng vượt quá 15% vốn tự có) cho vay nhiều khách hàng cá nhân nhưng chỉ dùng 1 hoặc 2 TSBĐ tiền vay và tiền vay được tập trung cho một người sử dụng, không thực hiện đúng qui trình trong thẩm định, xét duyệt cho vay, phát tiền vay, dư nợ khách hàng này chiếm một phần đáng kể trong tổng dư nợ của QTD, QTD cho vay nhưng cán bộ tín dụng không thực hiện thẩm định trực tiếp đến người vay vốn, hiện trạng của tài sản nhận bảo đảm; Thủ quĩ phát tiền vay không đúng người có tên trên giấy nhận nợ, phiếu chi tiền hoặc không có giấy uỷ quyền hợp pháp những món vay này dấu hiệu rủi ro rất cao.
Đối với Thanh tra hoạt động cho vay hỗ trợ lãi suất
Trong năm 2009 thực hiện nội dung kiểm tra chuyên đề hoạt động cho vay hỗ trợ lãi suất theo kế hoạch của Thanh tra NHNN Việt Nam, Thanh tra chi nhánh đã thực hiện và thu được kết quả qua việc phát hiện các dạng tồn tại, sai phạm sau:
- Chưa tập hợp đầy đủ các chứng từ theo qui định: hóa đơn giá trị gia tăng, chứng từ trả chậm của khách hàng, tài liệu chứng minh làm căn cứ giải ngân đến thời điểm vay vốn chưa thanh tóan bằng nguồn vốn của đơn vị hoặc vốn vay khác… Hồ sơ giải ngân là các hóa đơn mua hàng (bản sao) chưa được theo dõi đã cho vay làm cơ sở cho việc xem xét các nhu cầu vay vốn phát sinh.
- Khoản vay không đủ điều kiện hỗ trợ lãi suất trong trường hợp nhận tiền vay nhưng TSĐB chưa đăng ký giao dịch bảo đảm, chưa mua bảo hiểm tài sản. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Khoản vay không thuộc đối tượng hỗ trợ lãi suất: các sản phẩm không nằm trong danh mục doanh nghiệp được phép giao dịch, mặt hàng tiêu dùng có nguồn gốc nhập khẩu, mục đích vốn vay không dùng cho hoạt động kinh doanh, hoá đơn làm căn cứ giải ngân không phù hợp về thời điểm, chủ thể phát hành, đối tượng cho vay không nằm trong nhu cầu vốn lưu động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, cho vay để nộp tiền thuế trực tiếp cho ngân sách nhà nước.
- Khoản vay vi phạm về nguyên tắc hỗ trợ lãi suất, chưa đảm bảo đầy đủ các điều kiện cho vay thông thường như khách hàng chưa được cấp giấy phép kinh doanh đúng với mục đích vay vốn đã thoả thuận, cho vay không có bảo đảm khi khách hàng chưa đáp ứng đủ điều kiện theo quy định.
- Khách hàng được hỗ trợ lãi suất sử dụng vốn sai mục đích.
- Khách hàng sử dụng hoá đơn làm căn cứ giải ngân được hỗ trợ lãi suất tại nhiều TCTD.
- Giải ngân khách hàng không có hoá đơn mua bán hàng hoá, chứng từ giải ngân không chứng minh được mục đích sử dụng tiền vay, hoá đơn làm căn cứ giải ngân không đứng tên người vay và thanh toán cho mục đích khác mục đích vay vốn.