8. Giấy báo Nợ của NH thanh toán tiền cho nhà cung cấp 10.000.000đ
9. Tổng doanh thu bán hàng của các hoá đơn là 110.000.000đ, trong đó thuế GTGT 10.000.000đ. Thu bằng tiền mặt 60.000.000đ; thu qua chuyển khoản và NH báo Có 50.000.000đ
10.Xuất tiền mặt gởi qua bưu điện 2.000.000đ dùng thanh toán tiền lương tại chi nhánh X
11.Giấy báo Nợ của NH nộp thuế GTGT cho cơ quan thuế là 10.000.000đ
12.Nhận được giấy báo của bưu điện đã chuyển tiền thanh toán tiền lương ở chi nhánh X là 2.000.000đ
13.Chi tiền mặt để mua văn phòng phẩm sử dụng ngay cho bộ phận quản lý doanh nghiệp là 200.000đ
14.Vay ngắn hạn ngân hàng 18.000.000đ nhập quỹ tiền mặt
15.Xuất tiền gởi NH 100.000.000đđể góp vốn liên doanh với đơn vị Y 16.Xuất tiền mặt để trả lương cho công nhân viên trong tháng 6.000.000đ
17.Cuối kỳ kiểm kê quỹ phát hiện thiếu 100.000đ chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý Yêu cầu: Định khoản và phản ảnh vào sơđồ chữ T
Bài 5:
Số dưđầu tháng của một số tài khoản như sau TK 111 (1112): 46.500.000 (3000USD)
TK 131: 155.000.000 (10.000USD)
TK 331: 93.000.000 (6000USD) TK 007: 3000USD
Số phát sinh trong kỳ như sau:
1- Thu tiền bán hàng bằng tiền mặt 5000USD, tỷ giá thực tế là 15.900đ/USD theo phiếu thu PT 50 ngày 4/6
2- Chi tiền mặt mua công cụ dụng cụ 4000USD, tỷ giá thực tế là 16.000đ/USD theo phiếu chi PC100 ngày 5/6
3- Khách hàng thanh toán nợ bằng tiền mặt 7000USD, tỷ giá thực tế là 15.980đ/USD, phiếu thu PT 51 ngày 8/6
4- Thanh toán nợ đầu tháng cho người cung cấp bằng tiền mặt 3500USD, tỷ giá thực tế 16000đ/USD, PC 101 ngày 18/6
5- Mua nguyên vật liệu 2000USD chưa trả tiền, tỷ giá thực tế là 15.900đ/USD. Hoá đơn số 175 ngày 20/6
6- Trả nợ người bán bằng tiền mặt 4000USD (trong đó trả nợ lúc đầu tháng), tỷ giá 16100đ/USD, PC 102 ngày 25/6
Yêu cầu:Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, điều chỉnh số dư cuối kỳ các tài khoản có liên quan ngoại tệ trước khi lập báo cáo tài chính quý 2, tỷ giá ngày 30/6 là 16200đ/USD, biết doanh nghiệp tính giá xuất ngoại tệ theo phương pháp nhập trước- xuất trước
Bài 6: Doanh nghiệp sản xuất – thương mại có các nghiệp vụ:
A/ Số dưđầu tháng (ĐVT: Triệu đồng) - TK 111: 60. Chi tiết - TK 111: 60. Chi tiết + TK 1111: 30 + TK 1112: 30 (2.000USD) - TK 131: 40. Chi tiết: + TK 131-Khách hàng A (Số dư Có): 10 + TK 131-Khách hàng B (Số dư Nợ): 50 - TK 331-Người bán X (Dư Có): 45 - TK 141 –Nhân viên N: 3 tr
B/ Tình hình phát sinh trong tháng như sau: (ĐVT: triệu đồng)
1. Mua vật tư nhập kho, tổng giá thanh toán 22, trong đó VAT: 2. Đã thanh toán bằng chuyển khoản (NH đã báo Nợ)
2. Khách hàng B thanh toán toàn bộ số tiền nợ DN. ½ bằng tiền mặt và số còn lại thanh toán bằng chuyển khoản (NH đã báo Có)
3. Mua 1 TSCĐHH dùng cho hoạt động SXKD, giá chưa thuế 30, thuế GTGT 5%, chưa thanh toán cho nhà cung cấp Y
4. Doanh nghiệp giao hàng cho KH A, giá chưa thuế 18, thuế GTGT: 1,8. KH thanh toán số còn lại bằng tiền mặt
5. Chi tiền mặt mua công cụ – dụng cụ nhập kho: 0,5 tr
6. Chuyển khoản thanh toán cho nhà cung cấp Y (NH đã báo Nợ) 7. Nộp tiền mặt vào NH: 20 tr
8. Chi thanh toán tiền hoa hồng cho đại lý: 3 tr 9. Chi thanh toán toàn bộ số nợ cho người bán X 10.Nhận góp vốn liên doanh: 100 tr (NH đã báo Có) 11.NH đã gởi giấy báo Có đối với khoản tiền nộp ở NV 7
12.Chi hổ trợ cho các gia đình bị thiên tại: 2 tr (bằng quỹ phúc lợi) 13.Thu từ khoản bán ngoại tệ, 2000USD, tỷ giá bán: 15.500VND/USD 14.Chi tạm ứng cho nhân viên M để mua TSCĐ: 20 tr
15.Chi ứng trước tien hàng cho nhà cung cấp: 10tr
16.Bán 200SP, đơn giá chưa thuế 50.000đ/sp, VAT 10%. KH thanh toán bằng tiền mặt 17.Nhân viên M đề nghị thanh toán tạm ứng:
- TSCĐ HH mua với giá chưa thuế: 22tr, VAT 5%. - DN chi bổ sung bằng tiền mặt
18.Nhân viên N ở bộ phận bán hàng đề nghị thanh toán tạm ứng - Chi tiếp khách: 2tr
- Số còn lại được tính trừ vào lương của nhân viên N 19.Chi tiền để ký quỹ: 15tr
20.Xuất tiền mặt để mua 6.000USD, tỷ giá mua 15.400VNĐ/USD Yêu cầu: Tính toán và định khoản
BÀI 7: Tại Công ty Hồng Minh có các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt VNĐ như sau:
1- Số dưđầu tháng về tiền mặt tồn quỹ là 500trđ. Ngày 5/2 phát sinh nghiệp vụ bán hàng theo hoá đơn 035672 với 1000spA, giá 50.000đ/sp, thuế GTGT 10% công ty Ngọc Lan đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu thu PT89.
2- Ngày 7/2/08 Công ty mua hàng hoá nhập kho của công ty Hải Vương, hoá đơn số 057683 với 200spB với giá 40.000đ/sp, thuế GTGT 10%, đã chi bằng tiền mặt theo phiếu chi PC180
3- Ngày 12/02/08 cty nhận giấy báo có (GBC) của ngân hàng về việc nhận tiền của công ty Kiến An số tiền 110trđ
4- Ngày 15/2/08 chuyển tiền thanh toán cho cty Hoàng Cát 85,8trđ (Ngân hàng đã gởi báo Nợ – GBN)
5- Ngày 29/2/08 Kế toán công ty lập ủy nhiệm chi 48, dùng tiền gởi ngân hàng để thanh toán cho Cty Tân Minh 60trđ nhưng vào cuối tháng ngân hàng chưa gởi giấy báo Nợ xác nhận thanh toán.
6- Vào ngày 29/2/08 kế toán công ty nhận được bản fax giấy nộp tiền (GNT) của công ty Biển Sáng thanh toán qua hệ thống bưu điện cho công ty 70trđ, nhưng cty vẫn chưa nhận được tiền.
Yêu cầu: Tính toán định khoản và phản ảnh vào sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản 111, sổ cái tài khoản 112, sổ cái tài khoản 113
Bài 8: Công ty Hồng Minh đầu tháng có số dư một số tài khoản như sau: