- Tài sản cố định hữu hình được cho, được biếu, được tặng, nhận vốn góp liên doanh, nhận lại vốn góp, do phát hiện thừa :
211 Nếu ghi t ă ng nguyên giá
BÀI TẬP CUỐI CHƯƠNG 4 Bài 1.
Bài 1.
Tại một doanh nghiệp, kê khai nộp thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 1/N có tình hình tăng, giảm TSCĐ như sau:
1. Ngày 10/01, dùng quỹ đầu tư phát triển để nhập khẩu một tài sản cố định dùng cho bộ phận sản xuất với giá nhập khẩu 150.000USD, chưa thanh toán tiền cho nhà cung cấp. Thuế suất thuế nhập khẩu 2%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%, đã chuyển tiền từ tài khoản của doanh nghiệp tại ngân hàng để nộp thuế. Tỷ giá giao dịch trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Nhà nước Việt Nam công bố vào thời điểm giao dịch là 17.960 đồng/USD.
2. Ngày 15/01, mua 1 TSCĐHH đã thanh toán bằng chuyển khoản, đưa vào sử dụng ngay trong hoạt động chế biến sản phẩm, thời gian sử dụng 8 năm; giá thanh toán chưa thuế GTGT 5% là 30.000.000đ.
3. Ngày 21/01, mua 1 TSCĐHH dùng ngay cho phòng kế toán, thời gian sử dụng 10 năm, tổng giá trị thanh toán 38.500.000, trong đó thuế GTGT 10%. Số tiền đã được thanh toán toàn bộ qua ngân hàng. Tiền mua TSCĐ này được lấy từ quỹđầu tư xây dựng cơ bản. 4. Ngày 23/01, bộ phận xây dựng cơ bản hoàn thành bàn giao một TSCĐHH sử dụng cho bộ
phận bán hàng với tổng giá thành thực tế là 270.000.000đ, thời gian sử dụng ước tính 9 năm. Tiền thực hiện TSCĐ này lấy từ quỹđầu tư phát triển.
5. Ngày 26/01, thanh lý 1 TSCĐHH đang dùng ở bộ phận quản lý doanh nghiệp, có nguyên giá là 32.000.000, thời gian sử dụng ước tính 8 năm, đã khấu hao 32.000.000.
6. Ngày 26/01, bán 1 TSCĐHH đang dùng ở bộ phận phân xưởng sản xuất, có nguyên giá là 50.000.000đ, thời gian sử dụng ước tính 5 năm, đã khấu hao 30.000.000, giá bán chưa thuế là 24.000.000đ, thuế GTGT 10%, người mua chưa thanh toán. Chi phí tân trang TSCĐ mang bán thanh toán bằng tiền mặt 500.000.
7. Ngày 27/01, đem 1 TSCĐHH đang dùng tại bộ phận sản xuất đi góp vốn liên doanh, nguyên giá 100.000.000, thời gian sử dụng ước tính 10 năm, đã khấu hao 10.000.000đ, hội đồng nhận góp vốn thống nhất định giá là 80.000.000đ.
8. Ngày 31/1, chuyển một TSCĐ đang dùng ở bộ phận quản lý DN thành công cụ dụng cụ có nguyên giá 9.000.000 đ, thời gian sử dụng ước tính 3 năm đã khấu hao 6.000.000 đ. Gia trị còn lại của TSCĐđược quyết định phân bổ trong 2 tháng va bắt đầu từ tháng sau. 9. Ngày 31/01, chi tiền mặt trả tiền sửa chữa thường xuyên TSCĐ dùng cho phân xưởng sản
xuất, giá chưa thuế 1.000.000đ, thuế GTGT 10%.
10.Sửa chữa nhỏ TSCĐ dùng cho công tác quản lý DN, chi phí sửa chữa phát sinh bao gồm: ‒ Phụ tùng xuất sử dụng có trị giá 100.000đ
‒ Các khoản khác chi trả trực tiếp bằng tiền mặt 200.000đ