- Vật liệu B số lượng 200kg, đơn giá 10.000đ/kg Tình hình nhập xuất vật liệu trong tháng 6/2008:
1- Theo hoá đơn GTGT và theo phiếu nhập kho PNK số 10/6 ngày 5/6: nhập vật liệu A 300 kg, đơn giá 22.000đ/kg chưa trả tiền người bán
2- Theo phiếu xuất kho số 15/6 ngày 10/6 xuất 350kg vật liệu A sử dụng trực tiếp sản xuất sản phẩm
3- Theo hoá đơn GTGT và theo phiếu nhập kho PNK số 11/6 ngày 15/6: nhập vật liệu B 100 kg, đơn giá 9.000đ/kg trả ngay bằng tiền mặt
4- Theo phiếu xuất kho số 16/6 ngày 20/6 xuất 250kg vật liệu B sử dụng trực tiếp chế tạo sản phẩm
Yêu cầu: Tính toán và định khoản các nghiệp vụ trên
Bài 3: Một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất tất cả các loại nguyên vật liệu nhập kho của doanh nghiệp là 10%.
Tồn đầu kỳ vật liệu như sau:
Vật liệu chính 5.000kg, giá thực tế 5.010đ/ kg Vật liệu phụ 2.000kg, giá thực tế 1.980đ/ kg Một số tài khoản khác liên có số dư hợp lý.
Tình hình nhập xuất vật liệu trong kỳ như sau:
1. DN mua vật liệu chính 15.600kg, giá 5.000đ/ kg. Vật liệu chính về nhập kho thiếu 600kg chưa rõ lý do, tiền chưa trả người bán A, chi phí vận chuyển bốc vác trả bằng tiền mặt 40đ/ kg theo số thực nhập.
2. Doanh nghiệp mua vật liệu phụ 3.000kg, giá 1.950đ/ kg. Vật liệu phụ về nhập kho thừa 500kg chưa rõ lý do, tiền chưa trả người bán B. DN nhập kho luôn số thừa, chi phí vận chuyển bốc vác trả bằng tiền mặt 20đ/ kg theo số thực nhập.
3. Số vật liệu chính thiếu ở nghiệp vụ 1 là do bên vận chuyển gây nên, DN bắt bên này phải bồi thường.
4. Số vat liệu phụ thừa ở nghiệp vụ 2, người bán B đề nghị DN trả lại, doanh nghiệp đồng ý và đã xuất kho trả lại, chi phí vận chuyển người bán phải chịu.
5. Doanh nghiệp xuất vật liệu chính cho sản xuất sản phẩm 17.000kg
6. Doanh nghiệp xuất vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm 3.200kg, cho quản lý phân xưởng 200kg, cho quản lý doanh nghiệp 600kg.
7. DN mua vật liệu chính 10.000kg, giá 5.010đ/ kg, vật liệu chính đã về nhập kho đủ, tiền chưa trả người bán A; chi phí vận chuyển bốc vác bằng tiền mặt 50đ/ kg.
8. Doanh nghiệp mua vật liệu phụ 5.000kg, giá 1.960đ/ kg, vật liệu phụ nhập kho đủ, tiền chưa trả người bán B, chi phí vận chuyển bốc vác bằng tiền mặt 20đ/ kg.
9. Doanh nghiệp xuất vật liệu chính cho sản xuất sản phẩm 8.000kg
10.Doanh nghiệp xuất vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm 2.000kg và quản lý doanh nghiệp 400kg.
11.Doanh nghiệp nhận được giấy báo của ngân hàng về việc đã trả nợ mua vật liệu cho người bán.
12.Cuối kỳ, DN kiểm kê vật liệu thấy thiếu trên định mức 200kg vật liệu chính và thừa trên định mức 100kg vật liệu phụ chưa rõ lý do
13.Sau khi điều tra nguyên nhân thiếu thừa vật liệu, doanh nghiệp giải quyết như sau: Vật liệu chính thiếu thủ kho phải bồi thường, thủ kho đã nộp tiền mặt bồi thường Vật liệu phụ thừa tính xem như 1 khoản thu nhập bất thường.
Yêu cầu: Định khoản và phản ánh các nghiệp vụ phát sinh vào tài khoản chữ T trong các trường hợp DN sử dụng các phương pháp tính giá hàng xuất kho là bình quân gia quyền cố định
Bài 4: Một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ như sau: 1. Mua NVL nhập kho 100kg, đơn giá mua chưa thuế GTGT là 12.500đ/kg, thuế suất thuế
GTGT là 10%, đã trả tiền cho người bán bằng tiền gởi ngân hàng. Chi phí vận chuyển là 1000đ/kg, thuế suất thuế GTGT là 10%, đã trả bằng tiền mặt. Do mua với số lượng nhiều nên được hưởng chiết khấu thương mại là 500đ/kg, đã nhận bằng tiền gởi ngân hàng. 2. Mua NVL nhập kho 1000 lít, đơn giá mua chưa thuế GTGT là 10.500đ/kg, thuế GTGT
10%, thuế TTĐB là 75%, công ty chưa trả tiền người bán. Chi phí vận chuyển là 100đ/lít, đã trả bằng tiền mặt. Do hàng hóa bị kém phẩm chất nên doanh nghiệp yêu cầu người bán giảm giá 200đ/lít, được người bán chấp thuận.
3. mua CCDC nhập kho 100 cái, đơn giá mua đã có thuế GTGT là 9.900đ/cái, thuế suất GTGT 10%, công ty chưa trả tiền người bán. Chi phí vận chuyển là 200đ/cái, thuế suất thuế GTGT là 10%, đã trả bằng tiền mặt.
4. Mua NVL nhập kho 400kg, đơn giá mua đã có thuế GTGT là 8.800đ/kg, thuế suất thuế GTGT là 10%, chưa trả tiền cho người bán. Chi phí vận chuyển là 200đ/kg, thuế suất thuế GTGT là 10%, đã trả bằng tiền mặt. Do hàng kém chất lượng nên doanh nghiệp đã trả lại cho người bán 200kg, đã được người bán chấp thuận.
5. Nhận một số CCDC góp vốn liên doanh của công ty Đình Khoa, biết rằng trị giá xuất kho của CCDC trên sổ kế toán của công ty Đình Khoa là 35tr, trị giá thỏa thuận giữa các bên liên doanh là 45tr
6. Trong kỳ xuất công cụ sử dụng như sau: