Nợ TK 334 20.000.000
Có TK 111 20.000.000
Sơ đồ kế toán Quỹ khen thưởng, phúc lợi
441 353 421
Bổ sung quỹ vào nguồn vốn XDCB Trích quỹ từ lợi nhuận
111,112,334…
Chi khen thưởng, phúc lợi cho CNV
--- BÀI TẬP CUỐI CHƯƠNG 5 BÀI TẬP CUỐI CHƯƠNG 5
Bài 1. Tại một doanh nghiệp kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, trong tháng 3/N phòng kế toán có tài liệu liên quan đến người bán như sau:
A. Số dư đầu tháng: TK 331: 35.100.000đ, trong đó chi tiết Công ty A là 50.000.000đ (dư nợ), Công ty B là 85.000.000đ (dư có), ông B: 100.000đ (dư có)
B. Số phát sinh trong tháng
1. Mua nhập kho 5.000 vật liệu chính của Công ty A, đơn giá chưa thuế ghi trên hóa đơn là 20.000đ/kg, thuế GTGT 10%, sau khi trừ tiền ứng trước doanh nghiệp chuyển khoản thanh toán hết.
2. Mua một máy vi tính theo hóa đơn 16.500.000đ (trong đó có thuế 10%) chưa trả tiền cho cửa hàng vi tính, dùng cho Câu lạc bộ do quỹ phúc lợi đài thọ.
3. Chi tiền mặt trả cho cửa hàng vi tính ở nghiệp vụ 2 sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng 1% trên giá chưa thuế
4. Chi tiền mặt ứng trước cho Garage Quê Hương 4.000.000đ chi phí sửa chữa lớn xe tải đang dùng cho bộ phận bán hàng
5. Xử lý số nợ không ai đòi – khoản tiền phải trả cho ông B là 100.000đ vào thu nhập khác
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Bài 2. Tại công ty A có tình hình thanh toán cho công nhân viên (CNV) và các khoản trích theo lương trong tháng 12 như sau:
A. Số dư ngày 30/11 của TK 334: 210.000.000đ (Dư có) B. Các nghiệp vụ phát sinh tháng 12:
1. Chuyển khoản thanh toán lương kỳ 2/tháng 11 cho CNV 210.000.000đ
2. Chuyển khoản thanh toán lương kỳ 1/tháng 12 cho công nhân viên 198.000.000đ, trong đó BHXH cho người lao động tại doanh nghiệp đau ốm tháng 12 là 1.500.000đ
3. Tổng hợp tiền lương phải trả cho CNV trong tháng 12 là:
+ CN TT SX: 180.000.000đ
+ NV PV và QLPX: 10.000.000đ
+ Nhân viên QLDN: 20.000.000đ
4. Trích các khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định vào chi phí và trừ lương người lao động.
5. Tổng hợp bảng thanh toán tiền thưởng 6 tháng cuối năm do quỹ khen thưởng đài thọ, số tiền 50.000.000đ
6. Chuyển khoản thanh toán toàn bộ BHXH, BHYT, BHYT, KPCĐ cho cơ quan quản lý liên quan.
7. Khấu trừ lương phần thuế thu nhập cá nhân phải nộp 3.000.000đ. 8. Chuyển khoản thanh toán toàn bộ lương kỳ 2/tháng 12 cho CNV
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Bài 3. Công ty M, thuộc đối tượng kê khai nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Trong tháng 4 có phát sinh các nghiệp vụ sau:
1. Mua ô tô dùng phục vụ kinh doanh tại cho bộ phận giám đốc, lệ phí trước bạ phải nộp là 6.000.000đ, doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt.
2. Khấu trừ lương của CNV phần thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho nhà nước 5.000.000đ 3. Nhận lại một số hàng đã tiêu thụ tháng 3, nhập kho theo giá vốn 800.000đ, giá bán hàng
bị trả lại 1.100.000 (gồm thuế GTGT 10%) trừ vào số tiền khách hàng còn nợ.
4. Cuối tháng lập tờ khai thuế GTGT: số tiền thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tháng này là 12.000.000đ
5. Chuyển khoản nộp thuế GTGT 20.000.000đ, thuế TNDN 15.000.000đ, thuế TNCN 5.000.000đ.
Yêu cầu:Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Bài 4. Tại doanh nghiệp M, kê khai nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, có tình hình vay như sau:
A. Số dư 1/1 : TK 311: 40.000.000đ – Khếước vay 9 tháng, đến hạn 30/6/N; lãi 1,2%/tháng, trả cuối mỗi quý.
B. Tình hình phát sinh
1. Ngày 31/3: Trả lãi quý 1 tiền vay ngắn hạn
2. Ngày 30/6: Trả lãi quý 2 và nợ gốc nợ vay ngắn hạn.
3. Ngày 1/7: Vay ngắn hạn 50.000.000đ, khế ước vay 6 tháng, lãi 1,2%tháng, trả khi đến hạn thanh toán.
4. Ngày 31/9:Tính trước lãi vay quý 3 của khếước vay nghiệp 3 đưa vào chi phí. 5. Ngày 31/12: Chuyển khoản thanh toán toàn bộ nợ và lãi số tiền vay nghiệp vụ 3.