- Nguyên nhân khách quan:
3.2.1.2. Tăng cường chống gian lận qua căn cứ tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, đặc biệt chống gian lận qua giá tính thuế
đặc biệt chống gian lận qua giá tính thuế
Chống gian lận qua giá tính thuế
Để kiểm sốt được trị giá khai báo đối với các mặt hàng NK, ngăn chặn một cách hữu hiệu tình trạng gian lận thương mại qua giá tính thuế, Chi cục Hải quan Ninh Bình cần thực hiện các giải pháp sau:
- Xây dựng bộ tiêu chí để phân loại, đánh giá mức độ rủi ro về giá tính thuế. Tổ chức tham vấn đối với các lô hàng nghi ngờ trị giá khai báo trên cơ sở tổng hợp các tiêu chí về DN, chấp hành pháp luật, ngành nghề kinh doanh, vốn kinh doanh, rủi ro của nhóm hàng, mặt hàng NK, thị trường XK.
- Lập hồ sơ DN trên cơ sở sàng lọc các hợp đồng NK có mức giá quá thấp. Cập nhật đầy đủ các vi phạm hành chính về Hải quan, vi phạm hành chính về thuế. Hồ sơ các DN có dấu hiệu vi phạm liên tục này được lưu giữ bảo mật và phải đặc biệt chú ý trong quá trình kiểm tra giá ghi trên hợp đồng trước khi ra thông báo thuế cho mỗi lơ hàng NK của DN đó.
- Trong khi chờ đợi chương trình hệ thống thơng tin quản lý dữ liệu giá tính thuế GTT01 thay thế hệ thống GTT22 (thời gian dự kiến 01/01/2012), Chi cục chủ động khai thác và cập nhật thông tin về giá tại Chi cục đối với các mặt hàng trọng điểm, có độ rủi ro cao, tiến tới xây dựng cho toàn bộ các mặt hàng NK thường xuyên qua Chi cục.
- Thu thập thông tin tham khảo từ các nguồn như sách báo, tạp chí, internet, giá tham khảo thị trường… đối với các mặt hàng trọng điểm, có thuế suất cao NK thường xuyên qua các Chi cục, đánh giá mức độ tin cậy của thông tin và cập nhật vào hệ thống GTT22.
- Công khai thông tin về giá một số mặt hàng thường xảy ra gian lận thương mại (giá chào bán, giá thị trường, các thông tin giá tham khảo,…) tại trụ sở Chi cục, trên Website của hải quan, trên báo Hải quan, Báo Ninh Bình.
Phối hợp với cơ quan thuế nội địa và các cơ quan chức năng khác có liên quan để xác định đúng giá thực mua, thực thanh toán giữa doanh nghiệp với khách hàng khi hàng hoá được
giao dịch trên thị trường trong nước. Nếu giá thanh toán thực tế cao hơn giá mua trên hoá đơn giá trị gia tăng thì hàng hố đó có dấu hiệu gian lận giá nhập khẩu. Trên thực tế, nếu ghi đúng giá thực thanh tốn trên hố đơn thì tuy trốn được thuế nhập khẩu nhưng doanh nghiệp lại phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp ở mức cao do sự chênh lệch lớn giữa giá đầu vào và giá đầu ra. Với những hành vi này DN trốn được thuế NK và trốn được cả thuế thu nhập DN. Cơ quan hải quan cần đưa những mặt hàng này vào danh sách quan tâm đặc biệt trong việc xác định giá tính thuế.
Chống gian lận qua xuất xứ hàng hoá
Để nâng cao hiệu quả kiểm tra C/O, đảm bảo hàng hoá được hưởng các ưu đãi thuế quan và thương mại đúng quy định pháp luật và phù hợp với các tiêu chí của hàng hố đó. Chi cục Hải quan Ninh Bình thực hiện các giải pháp sau đây:
- Xây dựng cơ sở dữ liệu về C/O phục vụ khai hải quan và kiểm tra xác định xuất xứ như mẫu chữ ký, thẩm quyền cấp ....
- Tăng cường công tác thu thập xử lý thông tin đối với những lô hàng theo đánh giá có độ rủi ro cao về khả năng gian lận xuất xứ.
- Đẩy mạnh việc phối hợp với các cơ quan cấp C/O của các nước mà Việt Nam đã tham gia ký kết hiệp định ưu đãi đặc biệt về thuế quan trong lĩnh vực trao đổi thông tin nghiệp vụ xuất xứ hàng hoá. Đề nghị các nước cập nhật đầy đủ các thông tin về C/O đã cấp như: số C/O. Doanh nghiệp xuất khẩu, nhập khẩu; địa chỉ của DN; tên hàng hóa, mã số ... lên mạng Internet để mình dễ tra cứu và phát hiện gian lận.
Chống gian lận qua áp mã số hàng hóa
Đảm bảo việc áp mã số thuế hàng hoá, giải quyết các tranh chấp về mã số hàng hố chính xác, đúng pháp luật và thực hiện thống nhất trong Chi cục, cần:
- Giám sát chặt chẽ để cán bộ hải quan thực hiện phân loại hàng hoá trước khi NK.
- Chủ động xác định mã số trước của những mặt hàng mới, phức tạp, nhạy cảm về thuế và chính sách xuất nhập khẩu để hỗ trợ người khai hải quan.
- Cần áp dụng chính sách khuyến khích phát triển mạnh mẽ hệ thống đại lý làm thủ tục hải quan để nâng cao tính chuyên nghiệp và chính xác trong việc áp mã số thuế hàng hoá XK, NK.