b. Kế toán phải trả khác
2.7.2.1.Kế toán tiền mặt
*) Đặc điểm
Quỹ tiền mặt tại Nhà máy chủ yếu là tiền Việt Nam, không có vàng, bạc, kim khí quý, đá quý; chính vì vậy việc theo dõi tiền mặt của Nhà máy được thuận lợi và dễ dàng hơn. Quỹ tiền mặt của Nhà máy chủ yếu là do Tổng công ty cấp.
*) Chứng từ sử dụng và sổ sách kế toán
- Phiếu thu, phiếu chi - Hóa đơn bán hàng - Giấy đề nghị thanh toán - Giấy đề nghị tạm ứng - Biên bản kiểm kê quỹ
- Các chứng từ khác có liên quan. - Sổ quỹ tiền mặt
- Sổ Cái TK 111
Biểu số 37:
Nhà máy Cơ khí 19-5 Phường Tân Lập- TPTN
Mẫu số:01-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 01/10/2012 Số: 101 Nợ TK: 111
Có TK: 131 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Oanh
Địa chỉ: Phường Gia sàng- Thành phố Thái Nguyên. Lý do nộp: Thu tiền bán mặt bàn đãi cỡ đại.
Số tiền : 16.500.000 đ. (Viết bằng chữ): Mười sáu triệu năm trăm nghìn đồng./. Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 01 tháng 10 năm 2012 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên ) (Nguồn tài liệu: Phòng Kế toán- Thống kê)
Biểu số 38:
Nhà máy Cơ khí 19-5 Phường Tân Lập- TPTN
Mẫu số:02-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 02/10/2012 Số: 307 Nợ TK: 331
Có TK: 111 Họ tên người nhận tiền: Trần Kiến Quang
Địa chỉ: Phường Tân Lập- Thành phố Thái Nguyên. Lý do chi: Chi tiền tạm ứng mua vật tư phục vụ sản xuất.
Số tiền : 16.500.000 đ. (Viết bằng chữ): Mười sáu triệu năm trăm nghìn đồng./. Kèm theo: 01chứng từ gốc Ngày 02 tháng 10 năm 2012 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên ) (Nguồn tài liệu: Phòng Kế toán- Thống kê)
*) Tài khoản sử dụng.
- TK 111- Tiền mặt
*) Kế toán chi tiết tiền mặt
- Kế toán quỹ tiền mặt có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt và tính số tồn quỹ vào cuối ngày.
- Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.
*) Kế toán tổng hợp tiền mặt
Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi… đã được kiểm tra một cách hợp lý, hợp lệ, kế toán nhập dữ liệu vào máy tính theo phần mềm kế toán. Cuối quý, kế toán khóa sổ và lập Báo cáo tài chính.
Biểu số 39:
TỔNG CÔNG TY KHOÁNG SẢN- VINACOMIN
NHÀ MÁY CƠ KHÍ 19-5
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK 111 – Tiền mặt
Từ ngày 01/07/2012 đến ngày 30/09/2012
Số dư nợ đầu kì: 39.412.316
Chứng từ Khách hàng Diễn giải TKđối ứng Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
01/10 PT 101 Oanh ( Thu bán lẻ) Thu tiền bán mặt bàn đãi
131 16.500.000
01/10 PC 305 Khách lẻ Chi tiền môi giới 641 300.000
01/10 PC 306 CTTM Quang Minh Thanh toán tiền gas 331 7.840.800
02/10 PC 307 Trần Kiến Quang Chi tiền tạm ứng mua vật tư phục vụ sản xuất
331 16.500.000
05/10 PT 102 Lê Thị Thu Hà Rút TGNH về nhập quỹ 112 250.000.000
…. …. ….. ….. .... …. Tổng số phát sinh nợ: 3.765.019.665 Tổng số phát sinh có: 3.627.701.608 Số dư nợ cuối kỳ: 176.730.373 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ