a. Chứng từ hạch toỏn
- Húa đơn GTGT phớ ủy thỏc xuất khẩu
b. Tài khoản sử dụng
- TK 511 “ Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ” chi tiết : + TK 5113 “ Doanh thu cung cấp dịch vụ ”
- TK 3388 “ Phải trả, phải nộp khỏc ” chi tiết: + TK 33883 “Phải trả, phải nộp khỏc” - TK 3331 " Thuế GTGT phải nộp" chi tiết: + TK 33311 “Thuế GTGT phải nộp”
c. Trỡnh tự ghi sổ
Căn cứ vào húa đơn GTGT về hoa hồng ủy thỏc, kế toỏn nhập số liệu vào mỏy theo đường dẫn : Cập nhật số liệu → Tổng hợp → Phiếu kế toỏn, sau đú mỏy sẽ tự động kết chuyển số liệu vào cỏc sổ kế toỏn liờn quan.
- Sổ nhật kớ chung
HểA ĐƠN GTGT VỀ - Sổ cỏi tài khoản 511
HOA HỒNG ỦY THÁC - Sổ chi tiết tài khoản 5113
PHẦN MỀM KẾ TOÁN TOTALSOFT 01.09
BẢNG TỔNG HỢP
CHỨNG TỪ KẾ HỆ THỐNG BÁO CÁO TOÁN CÙNG LOẠI - Bỏo cỏo tài chớnh - Bỏo cỏo kế toỏn quản trị Ghi chỳ : Nhập số liệu hàng ngày
Mỏy tự động kết chuyển
Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.8 : Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn doanh thu dịch vụ ủy thỏc xuất khẩu Vớ dụ 2 : Ngày 12/01/2010, DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HẢI HÀ, địa chỉ: khối 19 - thị trấn Quỳ Hợp - tỉnh Nghệ An, ký kết hợp đồng xuất khẩu ủy thỏc với Cụng ty Cổ Phần Xuất nhập khẩu Nghệ An về việc xuất khẩu lụ hàng đỏ vụi dạng khối cho Cụng ty GELDIN TRADING CO.,LTD, Hong Kong (theo Hợp đồng kinh tế số 02/10/VN-IN).
Biểu 2.21: Hợp đồng ủy thỏc xuất khẩu ký với DNTN Hải Hà
Sau khi hàng húa hoàn thành xuất khẩu, ngày 6/2/210, cụng ty lập Biờn bản thanh lớ hợp đồng và Húa đơn GTGT hoa hồng ủy thỏc gửi kốm một số chứng từ hàng húa liờn quan cho đơn vị giao ủy thỏc xuất khẩu.
CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phỳc
HỢP ĐỒNG ỦY THÁC XUẤT KHẨU
Số: 02/10/UTXK
- Căn cứ Luật Thương mại đó được Quốc hội nước CHXHCN VN ban hành - Căn cứ vào khả năng và nhu cầu của hai bờn
Hụm nay, ngày 12 thỏng 01 năm 2010. Tại thành phố Vinh, tỉnh Nghệ An, chỳng tụi gồm cú:
Bờn nhận ủy thỏc: CễNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU NGHỆ AN
Địa chỉ: 15 – Đường Quang Trung – Thành phố Vinh – Nghệ An Điện thoại: 038.3844842/3842682 Fax: 038.3842778
Mó số thuế: 2900326093
Do ụng: Nguyễn Minh Tuấn – Phú Tổng giỏm đốc làm đại diện Mang giấy ủy quyền số ngày thỏng 11 năm 2009
Sau đõy gọi tắt là bờn A.
Bờn ủy thỏc: DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HẢI HÀ
Địa chỉ: khối 19 – thị trấn Quỳ Hợp – tỉnh Nghệ An Điện thoại: 038.3883678 Fax: 038.3981919 Mó số thuế: 2900459858 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Do ụng: Lờ Duy Hà – Giỏm đốc doanh nghiệp làm đại diện
Sau đõy gọi tắt là bờn B.
Điều 1: Bờn B ủy thỏc cho bờn A xuất khẩu hàng húa chi tiết cụ thể như sau: Tờn hàng Số lượng Đơn giỏ FOB
Cảng Hải Phũng Tổng giỏ trị Đỏ vụi dạng khối 104,80 M3 USD 448,50/M3 47.002,80 USD Cho phộp giao hàng từng phần
Điều 2: Chi phớ
Phớ ủy thỏc: 1% trờn trị giỏ FOB của lụ hàng
Điều 3: Trỏch nhiệm mỗi bờn
3.1. Trỏch nhiệm bờn A: (Bờn nhận ủy thỏc) 3.2. Trỏch nhiệm bờn B: (Bờn ủy thỏc)
Điều 4: Chế tài
Điều 5: Điều khoản chung
Đại diện bờn ủy thỏc Đại diện bờn nhận ủy thỏc
Biểu 2.22: Húa đơn GTGT phớ ủy thỏc xuất khẩu
CễNG TY CP XNK NGHỆ AN Địa chỉ: 15-Quang Trung-Vinh-NA Tel:
Mó số thuế: 2900326093
HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số 01 GTKT- 3 LL Liờn 2: Giao cho khỏch hàng Số HĐ: 0081968
Ngày 06 thỏng 02 năm 2010
Tờn khỏch hàng: Doanh nghiệp tư nhõn Hải Hà
Địa chỉ: Khối 19 - thị trấn Quỳ Hợp - tỉnh Nghệ An
Tài khoản:
Hỡnh thức thanh toỏn: chuyển khoản Theo HĐ ủy thỏc số: 02/10/UTXK
STT Tờn hàng húa dịch vụ Đvt Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3= 1x2
1 Phớ ủy thỏc xuất khẩu theo
HDD02/10/UTXK
8684707
Cộng tiền hàng: 8684707 Thuế suất thuế GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 868471 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 9553178
Số tiền viết bằng chữ: chớn triệu năm trăm năm ba nghỡn một trăm bảy tỏm nghỡn đồng
Người mua Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
Biểu 2.23: Biờn bản thanh lớ hợp đồng
CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Độc lập – Tự do – Hạnh phỳc
BIấN BẢN THANH LÍ HỢP ĐỒNG
- Căn cứ hợp đồng ủy thỏc xuất khẩu số 02/10/UTXK giữa cụng ty CP XNK Nghệ AN với DNTN Hải Hà và Hợp đồng ngoại số 02/10/VN-IN
Hụm nay, ngày 06 thỏng 02 năm 2010, chỳng tụi gồm cú:
Đại diện bờn A: (Bờn nhận ủy thỏc) CễNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU NGHỆ AN
Địa chỉ: 15 – Đường Quang Trung – Thành phố Vinh – Nghệ An Điện thoại: 038.3844842/3842682 Fax: 038.3842778
Mó số thuế: 2900326093
Do ụng: Nguyễn Minh Tuấn – Phú Tổng giỏm đốc làm đại diện
Đại diện bờn B: (Bờn ủy thỏc) DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HẢI HÀ
Địa chỉ: khối 19 – thị trấn Quỳ Hợp – tỉnh Nghệ An Điện thoại: 038.3883678 Fax: 038.3981919 Mó số thuế: 2900459858
Do ụng: Lờ Duy Hà – Giỏm đốc doanh nghiệp làm đại diện
Hai bờn cựng nhau thanh lý hợp đồng ủy thỏc xuất khẩu số 02/10/UTXK với cỏc nội dung cụ thể sau:
I. Tổng giỏ trị hợp đồng: 47002,8 USD x 18477Đ/USD=868470736VNĐ
II. Cỏc khoản phớ:
- Tiền hàng khỏch hàng chuyển trả vào tài khoản bờn A: 45000 USD (Khỏch hàng đó đặt cọc tại DNTN Hải Hà: 2000 USD) - Phớ ngõn hàng Việt Nam: 49,42 USD x 18477 USD = 913133 VNĐ - Phớ ngõn hàng nước ngoài: 86 USD x 18477 USD = 1589022 VNĐ - Phớ ủy thỏc: (868470736 VNĐ x 1%) + VAT = 9533178 VNĐ
III. Bờn A đó hoàn thành thủ tục xuất khẩu lụ hàng theo tờ khai số: 49/XKD ngày 25/01/2010 và khỏch hàng đó chuyển trả tiền hàng vào tài khoản bờn A.
IV. Số tiền cũn lại bờn A phải chuyển trả cho bờn B là: 819415403 Đồng Hai bờn thống nhất nội dung biờn bản thanh lý trờn và được ký qua fax./.
Đại diện bờn ủy thỏc Đại diện bờn nhận ủy thỏc
Ngày 6/2/2010, căn cứ vào húa đơn GTGT phớ ủy thỏc, kế toỏn ghi nhận doanh thu dịch vụ ủy thỏc xuất khẩu :
(Tỷ giỏ thực tế ngõn hàng cụng thương là 18.477 VNĐ/USD) Nợ TK 33883 9.553.178=(47.002,8*18.477*1%*1,1) Cú TK 5113 8.684.707
Cú TK 333111 868.471
Sau khi nhập số liệu vào Phiếu kế toỏn, phần mềm kế toỏn tự động kết chuyển sang cỏc sổ sau :
- Sổ nhật kớ chung (phụ lục)
- Sổ chi tiết TK 5113 và sổ cỏi TK 511
- Sổ chi tiết TK 33883 (biểu 2.28) và sổ cỏi TK 338 (biểu 2.29)
Biểu 2.25: Giao diện sổ chi tiết tài khoản 5113