- Sổ chi tiểt NVL, sổ nhật ký chung, sổ cái Báo cáo nhập, xuất, tồn và các báo cáo khác
2.2.5.2.Kế toán chi tiết tại phòng kế toán:
GIẤY ĐỀ NGHỊ VẬT TƯ
2.2.5.2.Kế toán chi tiết tại phòng kế toán:
Tại phòng kế toán sau khi nhận được chứng từ của thủ kho gửi đến kế toán vật tư tiến hành kiểm tra tính hợp lý hợp pháp của chứng từ, phân loại chứng từ làm căn cứ nhập vào máy tính. Theo quy trình phần mềm các thông tin tự động cập nhật vào sổ chi tiết và các sổ sách liên quan. Cuối tháng cần đối chiếu số liệu giữa phòng kế toán với thủ kho. Việc đối chiếu số liệu không chỉ kiểm tra công việc của phòng kế toán mà còn kiểm tra số lượng vật tư được chính xác. Định kỳ sổ sách được in ra giấy và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định như sổ kế toán ghi tay.
Cuối tháng sau khi thực hiện bút toán cập nhật giá xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dữ trữ, kế toán vào “ phân hệ vật tư” chọn “ cập nhật hàng tồn kho” ở đó phần mềm cập nhật tất cả các tháng. Sau đó vào ô chọn tháng cần cập nhật, ấn nút “ tiếp tục” chương trình sẽ tính giá NVL xuất kho cho từng loại NVL.
Ví dụ : Ta chọn tháng 12/ 2008 phần mềm tự động định khoản các bút toán, các bút toán này được hiện lên trên các sổ sách có liên quan như: Sổ chi tiết TK 152, Bảng tổng hợp nhập- xuất- tồn.
Mẫu 2.9: Sổ chi tiết vật tư mở cho thép tròn 9 (kg ):
Công ty cổ phần xây dựng T&T SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT VẬT TƯ
Vật tư: Thép tròn 9 Kg Từ ngày 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008
Ngày
Chứng từ Diễn giải Đơn giá Nhập Xuất Tồn
Nhập Xuất SL TT SL TT SL TT
Tồn đầu kỳ 49.000 240 11.760.000 01/12 4 Nhập kho 45.000 156 7.020.000 396 18.780.000 02/12 7 Xuất để thi công 46.509 240 11.162.160 156 7.255.404 04/12 6 Nhập kho 45.000 240 10.800.000 396 18.055.404 05/12 13 Xuất để thi công 46.509 60 2.790.540 15.264.864 11/12 15 Xuất để thi công 46.509 40 1.860.360 13.404.504 25/12 23 Xuất để thi công 46.509 140 6.511.260 6.893.244 29/12 25 Xuất để thi công 46.509 120 5.581.080 1.674.324 Tổng cộng 396 17.820.000 600 27.905.356 36 1.674.324 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Mẫu 2 .1 0 : Sổ chi tiết vật tư mở cho danh mục xi măng:
Công ty cổ phần xây dựng T&T SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT VẬT TƯ
Vật tư: xi măng (tấn) Từ ngày 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008
Ngày Chứng từ Diễn giải Đơn giá Nhập Xuất Tồn
Nhập Xuất SL TT SL TT SL TT
Tồn đầu kỳ 780.000 30 23.400.000
01/12 4 Nhập kho 785.000 60 47.100.000 90 70.500.000
02/12 7 Xuất để thi công 790.000 30 23.700.000 60 46.800.000
04/12 6 Nhập kho 785.000 60 47.100.000 120 93.900.000
05/12 13 Xuất để thi công 790.000 100 79.000.000 20 14.900.000
06/12 8 Nhập kho 795.000 60 47.700.000 80 62.600.000
10/12 12 Nhập kho 795.000 60 47.700.000 140 110.300.000
11/12 15 Xuất để thi công 790.000 40 31.600.000 100 78.700.000
12/12 16 Nhập kho 790.000 60 47.400.000 160 126.100.000
25/12 23 Xuất để thi công 790.000 80 63.200.000 80 62.900.000
28/12 20 Nhập kho 795.000 60 47.700.000 140 110.600.000
29/12 25 Xuất để thi công 790.000 120 94.800.000 20 15.800.000
Tổng 360 284.700.000 370 292.300.000 20 15.800.000
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Mẫu 2.11: Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho vật tư:
Tháng 12/ 2008
Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)
Stt Tên vật tư ĐVT Đ G
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL TT SL TT SL TT SL TT
1 Xi măng Tấn 30 23.400.000 360 284.700.000 370 292.300.000 20 15.800.000
2 Thép tròn 9 Kg 240 11.760.000 396 17.820.000 600 27.905.000 36 1.674.324
3 Thép tròn 20 Cây 44 9.900.000 40 9.000.000 4 900.000
4 Thép tròn 6 Kg 120 1.067.000 1.200 9.900.000 1.300 10.800.000 20 166.1805 Gạch đặc Tuy Nen Viên 4.350 2.697.000 60.000 37.200.000 64.350 39.897.000 5 Gạch đặc Tuy Nen Viên 4.350 2.697.000 60.000 37.200.000 64.350 39.897.000
6 Gạch Tuy Nen 2 lỗ Viên 6.000 2.880.000 30.000 14.400.000 34.000 16.320.000 2000 960.000
7 Đinh Kg 6 270.000 34 1.530.000 38 1.710.000 2 90.000 8 Cát vàng M3 8,4 840.000 72 7.368.000 78 7.962.985 2,4 245.015 9 Đá xay M3 28,8 6.336.000 27 5.940.000 1.8 396.000 10 Thép tròn 14 Cây 4 447.952 70 7.720.000 74 8.233.000 11 Thép tròn 16 Cây 40 6.000.000 36 5.400.000 4 600.000 … … … … … … … … … … … … Cộng 203.900.000 2.708.000.000 2.802.900.000 109.000.000