V KH = ĐG ì DTKH + DP + BS
2.3. Thanh toỏn tiền lương, BHXH,BHYT và KPCĐ.
Thanh toỏn tiền lương.
Thủ tục thanh toỏn tiền lương căn cứ vào bảng chấm cụng, đơn giỏ tiền lương và cấp bậc của từng người lao động được hưởng lương để tớnh ra số tiền lương phải trả. Sau đú nhõn viờn tổ trưởng của từng tổ may lờn phũng kế toỏnđể thanh toỏn tiền lương.
+ Đối với lương kỳ I được dựa trờn Nghị định 94/CP của Chớnh phủ để tớnh mức lương cho CNV và được tạm ứng vào đầu thỏng.
Nợ TK 334 : 31.450.000 Cú TK 111 : 31.450.000
+ Đối với lương kỳ II được tớnh dựa trờn ngày cụng làm việc thực tế và cỏc khoản cũn lại liờn quan đến thu nhập của người lao động.
Nợ TK 334 : 203.672.000 Cú TK 111 : 203.672.000
Thanh toỏn BHXH, KPCĐ với CNV.
Trong thỏng khi cú CNV nộp giấy, hoỏ đơn chứng từ cú xỏc nhận của bỏc sĩ hoặc bộ phận y tế thuộc diện nghỉ BHXH hợp lệ thỡ kế toỏn tiền lương và BHXH tớnh toỏn để lập phiếu thanh toỏn trợ cấp BHXH cho từng cỏ nhõn theo chế độ quy định. Để lập phiếu thanh toỏn BHXH thỡ phải cú chứng từ phản ỏnh hợp lệ nội dung hưởng BHXH, lý do nghỉ, số ngày nghỉ sau đú đối chiếu với chế độ quy định để xỏc định số ngày nghỉ theo chế độ được hưởng trợ cấp BHXH của người lao động.
Mặt 1
Tờn cơ sở y tế Ban hành theo mẫu tại CV
Số 93TC/CĐKT ngày 20/7/1999 của BTC
Số KB/BA Giấy chứng nhận quyển số: 43 50 nghỉ hưởng BHXH
Họ và tờn :Trần Thị Duyờn. Tuổi 34
Đơn vị cụng tỏc : Cụng ty cổ phần may Hoàng Minh
Lý do nghỉ việc : Thuỷ đậu Số ngày cho nghỉ : 04 ngày.
( Từ ngày 20/11/2009 đến hết ngày 23/11/09)
Xỏc nhận của phụ trỏch đơn vị Ngày 20 thỏng 11 năm 2009
Số ngày thực nghỉ 04 ngày Y bỏc sỹ kcbb
(Ký tờn đúng dấu) (Ký tờn đúng dấu)
Mặt 2
Phần BHXH
Số sổ BHXH: ……….
1- Số ngày thực nghỉ được hưởng BHXH: ……04 ngày …….. 2- Luỹ kế ngày nghỉ cựng chế độ: ……..
3- Lương thỏng đúng BHXH: 1 085 500 đ 4- Lương bỡnh quõn ngày : ……55750đ 5- Tỷ lệ % hưởng BHXH: 75%
6- Số tiền được hưởng :122 119 đ
Ngày …..thỏng……năm….
Cỏn bộ cơ quan bhxh phụ trỏch bhxh của đơn vị