- Sạn phaơm bạo hieơm trạ tieăn định k
2.3.8.1.Cơ sở pháp lý cho vieơc trích laơp dự phòng nghieơp vú bạo hieơm nhađn thĩ ở Vieơt Nam
thĩ ở Vieơt Nam
Nhaỉm bạo veơ quyeăn lợi cho người tham gia bạo hieơm cũng chính là bạo veơ sự phát trieơn beăn vững và oơn định cụa thị trường bạo hieơm nhađn thĩ, Chính phụ các nước bao giờ cũng đưa ra những quy định rât chaịt chẽ trong vieơc định phí và trích laơp dự phòng nghieơp vú các sạn phaơm bạo hieơm nhađn thĩ và yeđu caău các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ phại tuađn thụ theo những quy định này. Ở Vieơt Nam, trong từng giai đốn phát trieơn cụa thị trường, Chính phụ đã đưa ra những quy định veă trích laơp dự phòng nghieơp vú bạo hieơm nhađn thĩ thođng qua các vaín bạn sau đađy:
- Theo Thođng tư 45/TT-BTC ban hành 30/5/1994, dự phòng nghieơp vú bạo hieơm nhađn thĩ chư bao goăm dự phòng phí, đó là phaăn phí tiêt kieơm nhaỉm tích lũy lái đeơ laơp sô dư tieăn gửi cho người được bạo hieơm. Cách tính dự phòng phí được áp dúng theo các phương pháp toán hĩc phù hợp với thođng leơ quôc tê.
- Theo Thođng tư 72/TT-BTC ban hành 28/8/2001, quy định dự phòng nghieơp vú cụa bạo hieơm nhađn thĩ bao goăm các quỹ dự phòng toán hĩc (bao goăm dự phòng phí thuaăn và dự phòng phí toàn phaăn), dự phòng phí
chưa được hưởng, dự phòng boăi thường, dự phòng chia lãi và dự phòng bạo đạm cađn đôi, trong đó:
Dự phòng toán hĩc là khoạn cheđnh leơch giữa giá trị hieơn tái cụa sô tieăn bạo hieơm
và giá trị hieơn tái cụa phí bạo hieơm sẽ thu được trong tương lai, được sử dúng đeơ trạ tieăn bạo hieơm đôi với những trách nhieơm đã cam kêt khi xạy ra sự kieơn bạo hieơm.
Dự phòng phí chưa được hưởng được áp dúng đôi với các hợp đoăng bạo hieơm
nhađn thĩ có thời hán dưới moơt naím, được sử dúng đeơ trạ tieăn bạo hieơm sẽ phát sinh trong thời gian còn hieơu lực cụa hợp đoăng bạo hieơm trong naím tiêp theo.
Dự phòng boăi thường được sử dúng đeơ trạ tieăn bạo hieơm khi xạy ra sự kieơn bạo
hieơm nhưng đên cuôi naím tài chính chưa được giại quyêt, được trích laơp theo phương pháp từng hoă sơ với mức trích laơp được tính tređn cơ sở thông keđ sô tieăn bạo hieơm phại trạ cho từng hoă sơ đã khiêu nái doanh nghieơp bạo hieơm nhưng đên cuôi naím tài chính chưa được giại quyêt.
Dự phòng chia lãi được sử dúng đeơ trạ lãi mà doanh nghieơp bạo hieơm đã thỏa
thuaơn với beđn mua bạo hieơm trong hợp đoăng bạo hieơm, chư áp dúng đôi với những hợp đoăng có lãi chia được tích lũy qua các naím hợp đoăng bạo hieơm.
Dự phòng bạo đạm cađn đôi được sử dúng đeơ trạ tieăn bạo hieơm khi xạy ra sự kieơn
bạo hieơm do có biên đoơng lớn veă tỷ leơ tử vong, lãi suât kỹ thuaơt, được trích laơp hàng naím cho đên khi khoạn dự phòng này baỉng 5% phí bạo hieơm thu được trong naím tài chính cụa doanh nghieơp bạo hieơm. Mức trích laơp hàng naím là 1% từ lợi nhuaơn trước thuê cụa doanh nghieơp bạo hieơm.
- Theo Thođng tư 99/TT-BTC ban hành 19/10/2004, quy định veă các lối quỹ dự phòng caăn phại trích laơp tương tự như Thođng tư 72 nhưng phương pháp trích laơp cụa từng lối quỹ dự phòng có những đieơm thay đoơi cơ bạn như sau:
Dự phòng toán hĩc: được trích laơp theo phương pháp phí bạo hieơm thuaăn được
đieău chưnh bởi heơ sô Zillmer 3% sô tieăn bạo hieơm. Phí bạo hieơm thuaăn được đieău chưnh dùng đeơ tính dự phòng khođng được cao hơn 90% phí bạo hieơm thực tê thu được. Cơ sở đeơ tính dự phòng toán hĩc:
- Bạng tử vong là bạng CSO 80
- Lãi suât kỹ thuaơt tôi đa baỉng 80% lãi suât trái phiêu chính phụ kỳ hán 10 naím tái thời đieơm gaăn nhât trước thời đieơm xin pheđ chuaơn phương pháp và cơ sở trích laơp dự phòng.
Dự phòng toán hĩc được coi là baỉng 0 trong trường hợp tính theo phương pháp và cơ sở neđu tređn cho ra kêt quạ là sô ađm.
Sau khi xem xét các quy định cụa cơ quan quạn lý veă vieơc trích laơp dự phòng nghieơp vú bạo hieơm nhađn thĩ qua các thời kỳ ta thây các quy định này ngày càng hoàn thieơn. Chứng tỏ cơ quan quạn lý đã ngày càng chú trĩng đên quyeăn lợi cụa người tham gia bạo hieơm và đađy là cách đúng đaĩn đeơ bạo đạm phát trieơn beăn vững và oơn định cụa ngành kinh doanh còn non trẹ này ở Vieơt Nam. Các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ trong quá trình hốt đoơng đã tuađn thụ các quy định cụa cơ quan quạn lý veă trích laơp dự phòng nghieơp vú cho các trách nhieơm mà mình đã cam kêt với khách hàng. Theo thời gian các cam kêt này taíng leđn vì vaơy dự phòng nghieơp vú trích laơp tái các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ trong thời gian qua taíng leđn nhanh chóng theơ hieơn qua bạng 2.9 và 2.10.
Trong các lối quỹ dự phòng nghieơp vú cụa các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ thì dự phòng toán hĩc chiêm tỷ trĩng lớn nhât vì vaơy dự phòng toán hĩc đóng góp đáng keơ vào lượng vôn nhàn roêi cụa các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ và từ đađy lượng vôn nhàn roêi này chạy trở lái neăn kinh tê thođng qua hoat đoơng đaău tư cụa các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ. Cho neđn, quy định veă phương pháp trích laơp dự phòng nghieơp vú chính xác, đaăy đụ theo đúng mức trách nhieơm khođng những đạm
bạo được khạ naíng chi trạ cụa các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ mà còn đạm bạo huy đoơng được tôi đa nguoăn vôn từ ngành bạo hieơm nhađn thĩ cho phát trieơn neăn kinh tê.
Bạng 2.9. Quỹ dự phòng nghieơp vú bạo hieơm nhađn thĩ
Đơn vị: trieơu đoăng
Cođng ty
Naím Naím 2002 Naím 2003 Naím 2004
Naím 2005 (ước) Manulife 487.513 828.773 1.398.421 2.036.357 Baominh-CMG 182.884 384.057 238.293 419.075 Bạo Vieơt 4.757.045 6.326.871 8.448.992 9.931.267 AIA 210.562 292.682 412.176 515.312 Prudential 1.984.988 3.235.531 5.302.541 7.482.201 Toơng coơng 7.622.992 11.067.914 15.798.423 20.382.212
(Nguoăn: Thị trường bạo hieơm Vieơt Nam 2005 – Boơ Tài Chính)[5]
Bạng 2.10. Dự phòng toán hĩc bạo hieơm nhađn thĩ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị: trieơu đoăng
Naím 2002 Naím 2003 Naím 2004 Naím 2005 (ước)
Naím Cođng ty Sô tieăn %/toơng dự phòng
Sô tieăn %/toơng dự
phòng Sô tieăn
%/toơng dự phòng
Sô tieăn %/toơng dự phòng Manulife 472.887 97 812.653 98,05 1.387.816 98,74 2.022.231 98,8 Baominh- CMG 171.910 94 364.854 95 238.763 98 410.432 97 Bạo Vieơt 3.805.636 80 5.694.183 90 8.274.602 89 9.690.121 95,7 AIA 189.505 90 287.048 98,08 406.393 98,8 512.567 99.01 Prudential 1.726.939 87 2.671.143 91.82 4.372.013 82,47 7.478.453 99.2
(Nguoăn: Thị trường bạo hieơm Vieơt Nam 2005 – Boơ Tài chính)[5]
2.3.8.2.Moơt sô toăn tái trong quy định pháp lý veă trích laơp dự phòng nghieơp vú sạn phaơm bạo hieơm nhađn thĩ
Quy định cụa Thođng tư 45 veă trích laơp dự phòng toán hĩc cụa bạo hieơm nhađn thĩ là quá đơn giạn, ngoài ra khođng có moơt vaín bạn hướng daơn chi tiêt nào. Có theơ hieơu vì thời đieơm ban hành Thođng tư 45 vào naím 1994, lúc bây giờ bạo hieơm nhađn
thĩ chưa được trieơn khai tái Vieơt Nam cho neđn cơ quan quạn lý chưa quan tađm đên lĩnh vực này.
Theo Thođng tư 72, quy định veă trích laơp dự phòng nghieơp vú có cú theơ hơn so với Thođng tư 45, đó là đưa ra các lối quỹ dự phòng caăn phại có cụa bạo hieơm nhađn thĩ và có đeă caơp đên phương pháp trích laơp cho từng lối. Tuy nhieđn, quy định veă trích laơp dự phòng nghieơp vú cụa Thođng tư này có moơt thiêu sót traăm trĩng đó là cơ sở đeơ trích laơp dự phòng nghieơp vú hoàn toàn khođng được cơ quan quạn lý đeă caơp đên. Cơ sở trích laơp dự phòng nghieơp vú bạo hieơm nhađn thĩ ở đađy chính là lãi suât kỹ thuaơt và bạng tử vong. Lãi suât kỹ thuaơt chính là lãi suât dùng tính phí và dự phòng cho các sạn phaơm bạo hieơm nhađn thĩ, nêu lãi suât kỹ thuaơt sử dúng cao thì phí sạn phaơm bạo hieơm nhađn thĩ thâp và ngược lái. Bạng tử vong là bạng cho biêt các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ dự báo sô người sông và sô người tử vong ở moơt đoơ tuoơi nào đó. Bạng tử vong này thường được tính toán tređn cơ sở sô lieơu thông keđ dađn sô cụa moơt quôc gia trong moơt thời kỳ nhât định. Bạng tử vong có ạnh hưởng trực tiêp đên phí sạn phaơm bạo hieơm nhađn thĩ, nêu các dự báo veă xác suât sông hay tử vong trong bạng tử vong khođng chính xác sẽ ạnh hưởng rât lớn đên khạ naíng thanh toán cụa các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ. Đành raỉng các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ rât thaơn trĩng trong vieơc thiêt kê sạn phaơm đeơ đưa ra thị trường những sạn phaơm phù hợp với người tieđu dùng nhưng khođng lối trừ các cođng ty cánh tranh nhau baỉng cách đưa ra những sạn phaơm có phí thâp đeơ thu hút khách hàng và như vaơy các cođng ty này sẽ sử dúng lãi suât kỹ thuaơt cao cũng như bạng tử vong khođng an toàn nêu như khođng có sự không chê cụa cơ quan quạn lý veă vân đeă này. Nhìn ra các nước có thị trường bạo hieơm nhađn thĩ phát trieơn, Luaơt kinh doanh bạo hieơm cụa các nước này đưa ra những không chê veă lãi suât kỹ thuaơt và bạng tử vong. Đieơn hình như ở Pháp, lãi suât kỹ thuaơt cụa các cođng ty bạo
hieơm nhađn thĩ tôi đa là 75% lãi suât huy đoơng cụa ngađn hàng nhà nước và khođng được vượt quá 4,5%.
Theo Thođng tư 99/TT-BTC ban hành 19/10/2004, hướng dăn thực hieơn Nghị định 43 cụa Chính phụ quy định chê đoơ tài chính đôi với doanh nghieơp bạo hieơm và doanh nghieơp mođi giới bạo hieơm, quy định trích laơp dự phòng nghieơp vú đã có sự tiên boơ rõ reơt đó là thođng tư đã đưa ra được cơ sở trích laơp dự phòng mà Thođng tư 72 trước đađy khođng đeă caơp đên. Thođng tư 99 đeă caơp moơt cách rõ ràng các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ ở Vieơt Nam phại sử dúng các cơ sở sau đađy đeơ tính dự phòng toán hĩc:
- Bạng tử vong là bạng CSO 80
- Lãi suât kỹ thuaơt tôi đa baỉng 80% lãi suât trái phiêu chính phụ kỳ hán 10 naím tái thời đieơm gaăn nhât trước thời đieơm xin pheđ chuaơn phương pháp và cơ sở trích laơp dự phòng.
- Dự phòng toán hĩc được coi là baỉng 0 trong trường hợp tính theo phương pháp và cơ sở neđu tređn cho ra kêt quạ là sô ađm
Quy định trích laơp dự phòng nghieơp vú theo Thođng tư 99 hoàn thieơn hơn nhieău so với thođng tư 72 và 45 trước đađy. Tuy nhieđn quy định này còn moơt sô vân đeă caăn xem xét theđm:
Thứ nhât, quy định lãi suât kỹ thuaơt tôi đa là 80% lãi suât trái phiêu chính phụ kỳ
hán 10 naím tái thời đieơm gaăn nhât trước thời đieơm xin pheđ chuaơn phương pháp và cơ sở trích laơp dự phòng cho tât cạ các sạn phaơm bạo hieơm nhađn thĩ là khođng phù hợp. Bởi vì, các sạn phaơm bạo hieơm nhađn thĩ có các kỳ hán khác nhau 5 naím, 8 naím, 10 naím, 15 naím, 20 naím hoaịc nhieău hơn. Veă nguyeđn taĩc khi thời hán đaău tư càng dài, mức gánh chịu rụi ro cụa nhà đaău tư càng cao thì lãi suât caăn phại taíng leđn đeơ bù đaĩp cho phaăn rụi ro mà nhà đaău tư phại gánh chịu.
Thứ hai, bạng tử vong sử dúng đeơ tính phí và dự phòng là bạng CSO 80. Đađy là
bạng tử vong được các cơ quan quạn lý bạo hieơm ở các nước sử dúng roơng rãi đeơ giám sát vieơc trích laơp dự phòng cụa cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ. Trong thực tê các cođng ty bạo hieơm khođng sử dúng bạng tỷ leơ tử vong này đeơ tính phí vì bạng CSO 80 có tỷ leơ tử vong cao hơn thực tê, do đó các cođng ty bạo hieơm ở các nước thường sử dúng các bạng tỷ leơ tử vong khác, phạn ánh tỷ leơ chêt chính xác hơn. Ở Vieơt Nam cũng vaơy, trong thời gian qua, chư rieđng Bạo Vieơt sử dúng bạng tỷ leơ tử vong tređn cơ sở sô lieơu thông keđ cụa dađn sô Vieơt Nam, còn các cođng ty bạo hieơm nước ngoài hốt đoơng tái Vieơt Nam lái sử dúng bạng tử vong tređn cơ sở sô lieơu thông keđ dađn sô cụa nước ngoài. Đó là bạng tỷ leơ tử vong theo thông keđ kinh nghieơm cụa các cođng ty mé áp dúng trieơn khai tái Chađu Á. Như ta đã biêt, đieău kieơn kinh tê xã hoơi, vị thê địa lý cụa moêi quôc gia có tác đoơng đên tuoơi thĩ người dađn cụa nước đó, vì vaơy vieơc áp dúng bạng tỷ leơ tử vong cụa nước này cho moơt nước khác là khođng phù hợp, ạnh hưởng đên quyeăn lợi cụa những người tham gia bạo hieơm cũng như cụa chính các cođng ty bạo hieơm đó. Hơn nữa bạng tỷ leơ tử vong mà hieơn nay Bạo Vieơt đang áp dúng là tređn cơ sở sô lieơu thông keđ toàn dieơn dađn sô cụa Vieơt Nam vào naím 1989, ở thời đieơm này và trước đó neăn kinh tê vieơt Nam chưa có những thành tựu đáng keơ veă maịt kinh tê, đời sông người dađn còn khó khaín, đieău này ạnh hưởng rât nhieău đên tuoơi thĩ con người. Trong giai đốn hieơn nay, neăn kinh tê Vieơt Nam đã có những bước phát trieơn vượt baơc, đời sông người dađn từng bước được nađng cao tât cạ đieău này đã ạnh hưởng đên tuoơi thĩ cụa người dađn. Vì vaơy, vieơc quy định cođng tác định phí và dự phòng nghieơp vú cho các sạn phaơm bạo hieơm nhađn thĩ sử dúng bạng tử vong CSO 80 caăn phại nghieđn cứu moơt cách cú theơ hơn, tránh vieơc quy định cụa cơ quan quạn lý chư mang tính hình thức vì quy định này khođng áp dúng được trong thực tieên.