2.3.1. Khái niệm và nội dung phân tắch
để tiến hành hoạt ựộng sản xuất, kinh doanh, các doanh nghiệp cần phải có tài sản, bao gồm tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn. Việc bảo ựảm ựầy ựủ nhu cầu về tài sản là một vấn ựề cốt yếu ựể bảo ựảm cho quá trình kinh doanh ựược tiến hành liên tục và có hiệu quả.
Nhằm ựáp ứng nhu cầu về tài sản cho hoạt ựộng kinh doanh, doanh nghiệp cần phải tập hợp các biện pháp tài chắnh cần thiết cho việc huy ựộng, hình thành nguồn tài trợ tài sản (nguồn vốn). Nguồn tài trợ tài sản (nguồn vốn) của doanh nghiệp ựược hình thành trước hết từ nguồn vốn của bản thân chủ sở hữu (vốn ựầu tư của chủ sở hữu ban ựầu và bổ sung trong quá trình kinh doanh, các quỹ doanh nghiệp có nguồn gốc từ lợi nhuận, lợi nhuận chưa phân phối, các nguồn kinh phắ, nguồn vốn xây dựng cơ bản...); sau nữa, nguồn vốn của doanh nghiệp ựược hình thành từ nguồn vốn vay (vay ngắn hạn, dài hạn, trung hạn ở ngân hàng và vay các ựối tượng khác). Cuối cùng, nguồn vốn ựược hình thành do chiếm dụng trong quá trình thanh toán (nợ người cung cấp, nợ người lao ựộng, nợ Ngân sách Nhà nước... kể cả số chiếm dụng bất hợp pháp).
Phân tắch tình hình bảo ựảm vốn cho hoạt ựộng kinh doanh chắnh là việc xem xét mối quan hệ cân ựối giữa tài sản và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp. Mối quan hệ này phản ánh cân bằng tài chắnh của doanh nghiệp. Vì thế, khi phân tắch tình hình bảo ựảm vốn cho hoạt ựộng kinh doanh, các nhà phân tắch thường xem xét tình hình bảo ựảm vốn theo quan ựiểm luân chuyển vốn và tình hình bảo ựảm vốn theo quan ựiểm ổn ựịnh nguồn tài trợ cùng với cân bằng tài chắnh của doanh nghiệp.