II. Khả năng dài hạn 1 Năm tớ
2.5.1.nghĩa của phân tắch mức ựộ tạo tiền và tình hình lưu chuyển tiền tệ
Phân tắch mức ựộ tạo tiền và tình hình lưu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin cho người sử dụng các ựánh giá về sự thay ựổi trong tài sản thuần, cơ cấu tài chắnh, khả năng chuyển ựổi thành tiền của tài sản, khả năng thanh toán và khả năng của doanh nghiệp trong việc tạo ra các luồng tiền trong quá trình hoạt ựộng. Phân tắch lưu chuyển tiền tệ làm tăng khả năng ựánh giá khách quan tình hình hoạt ựộng kinh doanh cuả doanh
nghiệp và khả năng so sánh giữa các doanh nghiệp vì nó loại trừ ựược ảnh hưởng của các phương pháp kế toán khác nhau cho cùng một giao dịch và hiện tượng, ựó là sự trở về Ộkế toán tiền mặtỢ từ Ộkế toán theo thực thể phát sinhỢ.
Phân tắch mức ựộ tạo tiền và tình hình lưu chuyển tiền tệ là phân tắch dòng lưu chuyển lượng tiền của doanh nghiệp thông qua các nghiệp vụ thu chi, thanh toán khi tiến hành hoạt ựộng SXKD, hoạt ựộng ựầu tư, hoạt ựộng tài chắnh trong một kỳ nhất ựịnh. Việc phân tắch xuất phát từ cân ựối về thu chi tiền tệ thể hiện vòng lưu chuyển tiền tệ trong doanh nghiệp...
Phương trình cân ựối của quá trình lưu chuyển tiền tệ là: Tiền tồn ựầu kỳ + Tiền thu trong kỳ = Tiền chi trong kỳ + Tiền tồn cuối kỳ
Vòng lưu chuyển tiền tệ ở doanh nghiệp có thể biểu diễn ựơn giản qua sơ ựồ sau:
Sơ ựồ 6.1: Vòng lưu chuyển tiền tệ
Sơ ựồ trên cho thấy: lợi nhuận không ựồng nhất với tiền mặt. Tiền mặt, các hình thức biến ựổi theo thời gian của tiền như hàng tồn kho, các khoản phải thu và quy trở lại thành tiền là mạch máu của doanh nghiệp. Nếu mạch máu (dòng tiền) bị tắc nghẽn nghiêm trọng hay dù chỉ thiếu hụt tạm thời cũng có thể dẫn doanh nghiệp ựến chỗ phá sản.
Phân tắch mức ựộ tạo tiền và khả năng lưu chuyển tiền cho phép trả lời tóm tắt câu hỏi Ộtiền từ ựâu mang lại và tiền ựược chi ra cho mục ựắch gìỢ ựồng thời cũng cho phép lý giải: Tại sao doanh nghiệp ựang làm ăn có lãi mà vẫn phải ựi vay tiền ựể nộp thuế, vẫn có thể bị phá sản vì không có tiền ựể trả nợ. điều ựó tạo ựiều kiện cho dự báo về khả năng tài chắnh và sự phát triển tài chắnh của doanh nghiệp.
đối với những người ngoài doanh nghiệp, phân tắch lưu chuyển tiền tệ là công việc ựầu tiên nếu muốn ựánh giá khả năng chi trả nợ của doanh nghiệp. Vì vậy, nên xem xét mối liên hệ của các thông tin về lưu chuyển tiền tệ với bảng cân ựối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh. Xem xét trong hệ thống báo cáo liên tục, không nên chỉ dừng lại ở một báo cáo. Việc nghiên cứu lưu chuyển tiền tệ trong một số năm liên tiếp sẽ tạo ra cái nhìn sâu sắc và toàn diện hơn về tình hình tài chắnh của doanh nghiệp.
Tiền
Các khoản phải thu
Hàng tồn kho Tài sản cố ựịnh Thu trực tiếp bằng tiền Bán chịu đầu tư Khấu hao Tiêu thụ
Phân tắch mức ựộ tạo tiền và tình hình lưu chuyển tiền tệ thường ựược tiến hành trên các nội dung cơ bản sau: