- Hai là, Đảm bảo tính hiệu quả
2. Thuế Giá trị gia tăng
Thế giá trị gia tăng là thuế gián tiếp được thu thập trên giá trị - tỷ lệ gia tăng của hàng hoá và dịch vụ xảy ra trong tất cả các quá trình, từ sản xuất, lưu thông, cung cấp dịch vụ cho tiêu thụ, và được thu thập theo giá trị hàng hoá, dịch vụ nhập khẩu vào Lào.
(1). Đối tượng chịu thuế:
Hàng hoá, dịch vụ được sử dụng trong kinh doanh, sản xuất và tiêu thụ tại Lào, trong đó có tự tiêu thụ, sự nghiệp hoạt động và cung cấp miễn phí cho người khác và một người công nhân của riêng, là mục tiêu chịu thuế GTGT, trừ trường hợp quyđịnh tại Điều 10 của luật này.
(2). Đối tượng nộp thuế:
Mục tiêu phải nộp thuế GTGT là các tổ chức, pháp nhân và thể nhân như sau:
• Các nhà khai thác trong sản xuất, và các dịch vụ, có doanh thu hàng năm cao hơn hoặc bằng với ngưỡng chịu thuế GTGT cho các hệ thống thuế GTGT theo quy định tại khoản 1, Điều 13, hoặc những người có doanh thu kinh doanh hàng năm thấp hơn ngưỡng, nhưng tình nguyện nhập thuế GTGT chế độ theo Điều 15 của luật này;
• Nhập khẩu hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT vào Lào không phụ thuộc vào nhập khẩu cho các hoạt động kinh doanh, tự tiêu thụ, trên cơ sở liên tục hoặc thường xuyên;
• Những người không cư trú là ai và không đăng ký trong chế độ thuế của Lào đều chịu thuế GTGT theo quy định tại Điều 29 của luật này cho tất cả hành vi của các dịch vụ cung cấp cho khách hàng của họ tại Lào, bằng cách thiết lập doanh thu kinh doanh cho tính thuế GTGT đánh vào các giao dịch thực hiện thông qua cơ sở thường trú tại Lào.
• Cách tính thuế GTGT:
Thế GTGT có thể được tính bằng cách nhân giá trị của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT với thuế suất thuế GTGT.
• Cơ sở tính thuế GTGT:
Các cơ sở tính thuế GTGT là giá trị của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT,và tính toán có thể được thực hiện theo các trường hợp sau đây:
(1) Đối với hàng nhập khẩu, tính toánn dựa trên giá trị của tờ khai nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu cú), và giá trị của cỏc dịch vụliên quan đếnnhập khẩu;
(2) Đối với hàng hóa, dịch vụ thuế tiêu thụ đặc biệt được thu thập trong quá trình sản xuất trong nước và nhập khẩu để bán trong nước, tính toán dựa trên giá bán có thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) nhưng không bao gồm thuế GTGT;
(3) Đối với hàng hoá và dịch vụ được sử dụng trong một giao dịch hàng đổi hàng trong nước, nước tiêu thụ bao gồm cả tự tiêu thụ, tiêu thụ bởi những người khác và nhân viên, và để cung cấp miễn phí, tính tóan dựa trên giá thị trường bán hàng húa và dịch vụchưa có thuế GTGT, hoặctương đương giá tại nơi giao dịch.
4. Đối vớiviệc cho thuê tài sảncủa một nhà điều hành kinh doanh, cơ sở là các thuểnhận đượcở mỗithời kỳtheo quy địnhtrong hợp đồng;
5. Đối với các dịch vụ hợp đồng lao động, nó được dựa trên các khoản phí dịch vụchịu thuế GTGT bao gồm cả nhận được hợp đồng; và các dịch vụ theo vị trí công việc nó được dựa trên các chi phí dịch vụ không chịu thuế GTGT đó nhận được;
6. Đối với hàng hoá, dịch vụ bán và tiêu dùng, nó đượcdựa trên tổng giá trị miễn thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ thiết lập để được thanh tóan cùng một lúc. Quyền lợiđều bị cấmđược thêm vào trong;
7. Chính phủ sẽ có trách nhiệm làm việc, thủ tục chi tiết cho việc thành lập cơ sở tính thuế GTGT của hàng hoá và dịch vụ có tính chất cụ thể như viễn thông, du lịch, dịch vụ Internet, hoạt động xổ số, hoạt động của đại lý và môi giới, và chủ trương khác, khó khăn cho cơ sở của cơ sở tính thuế GTGT.
Đối với cơ sở tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại Điều này, trong trường hợp thu nhập bổ sung, thu nhập sẽ được thêm vào các tính thuế GTGT của các nhà khai thác kinh doanh.
Trong trường hợp người kinh doanh kiếm được doanh thu kinh doanh ngoại tệ, nó sẽ đượcchuyển đổi thành kíp dựa trên tỷ giá hối đoáiđối với Ngân hàng của Lào tạithời điểmgiao dịchđể xác địnhcơ sở tính thuế GTGT.
• Mức thuế GTGT:
Thuế suất thuế giá trị giatăng được quy định như sau:
• Thuế suất thuế GTGT hiện hành bao gồm: 2 mức thuế suất: 0% và 10 %. (1)Tỷ lệ 10% được áp dụng chonhập khẩu, trong nướcsản xuất và tiêu thụ
hàng hoá, dịch vụchịuthuế GTGT;
(2)Tỷ lệ số khụng (0%) được áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ cho xuất khẩu;