- Hai là, Đảm bảo tính hiệu quả
1.3.4.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến việc hoàn thiện quản lý thuế
- Tính đơn giản, hiệu quả và ổn định của hệ thống chính sách thuế. Một hệ thống văn bản pháp quy và hướng dẫn thực hiện các nghĩa vụ thuế đơn giản, dễ áp dụng vào thực tiễn sẽ có tác dụng tiết kiệm thời gian, chi phí chođối tượng nộp thuế (ĐTNT) cũng như cơ quan NN trong quản lý thuế. Tính ổn định của hệ thống chính sách thuế cũng tạo điều kiện cho các nhà đầu tư khi đưa ra các quyết định và tạo thuận lợi cho cơ quan quản lý trong việc tuyên truyền, hướng dẫn nộp thuế, tránh
chồng chéo và hiểu sai các quy định của NN về quản lý thuế. Một hệ thống chính sách thuế, ổn định là điều kiện vô cùng quan trọng trong bối cảnh các nước đang trong quá trình hội nhập mạnh mẽ, nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp và thu hút vốn đầu tư nước ngoài.
- Chính sách thuế rõ ràng, minh bạch sẽ tạo điều kiện cho người nộp thuế thực hiện tốt nghĩa vụ của mình tiết kiệm chi phí thu nộp thuế, từ đó quản lý thuế được nâng cao, việc kết hợp các mục tiêu của chính sách xã hội trong các sắc thuế xét về khía cạnh xã hội là cần thiết, tuy nhiên những mục tiêu này cần được kết hợp sao cho hài hoà, không mâu thuẫn để có thể tạo ra các sắc thuế thống nhất, minh bạch, rõ ràng, hiệu quả trong một số trường hợp, các chính sách xã hội được lồng ghép trong chính sách thuế đã không thực sự cải thiện được tình hình xã hội như mong muốn mà chỉ có làm lợi cho một số cá nhân và tổ chức nhất định, hay nói cách khác, hiệu quả xã hội của thuế không được phát huy đúng hướng mà có thể làm phát sinh thêm các chi phí quản lý.
- Tổ chức bộ máy quản lý thu thuế và quy trình quản lý thu thuế. Hoàn thiện quản lý thuế phụ thuộc vào cách thức tổ chức và hoạt động của bộ máy cơ quan quản lý thuế, bao gồm các yếu tố cấu thành của hệ thống (cơ chế hoạt động của tổ chức bộ máy, các chế độ liên quan đến con người ...) con người hoạt động trong hệ thống và người lãnh đạo của hệ thống đó cũng như quy trình quản lý thu thuế. Một hệ thống phù hợp tác động tích cực đến lòng nhiệt tình, chế độ trách nhiệm của cán bộ công chức được đề cao, ngược lại, nếu hệ thống yếu sẽ dẫn đến tiêu cực của con người trong hệ thống. Như vậy, quản lý thuế có đạt được hiệu quả cao hay không đòi hỏi bộ máy quản lý hành chính không ngừng nâng cao năng lực, hoạt động của nó nghĩa là hệ thống quản lý thuế luôn phải được củng cố trên cả ba mặt về tổ chức bộ máy, đội ngũ cán bộ công chức và người đứng đầu cơ quan thuế, trong đó chú trọng cơ chế hoạt động của tổ chức bộ máy và người lãnh đạo. Bởi lẽ, bản chất con người là ngại thay đổi, nên quan tâm đến đổi mới cơ chế hoạt động của bộ máy là nhân tố hàng đầu để không ngừng nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác thuế trong tình hình hiện nay. Một khi có quy trình quản lý thuế phù hợp sẽ góp phần cao ý thức tuân thủ của người nộp thuế, phát huy thế mạnh của bộ phận quản lý thuế từ đó
góp phần tăng thu và tiết kiệm chi phí quản lý, hiệu quả quản lý thuế được nâng cao.
- Trang thiết bị cơ sở vật chất phục vụ cho công tác quản lý thuế. Điều này cũng có ảnh hưởng nhất định đến hiệu quả công tác quản lý thuế. Một khi trang bị tốt cho công tác quản lý sẽ tạo cơ sở cho việc tiết kiệm chi phí thu nộp, nhanh chóng về thời gian, kiểm tra, kiểm soát sẽ tốt hơn, từ đó góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Trang thiết bị hiện đại sẽ tạo điều kiện cho cơ quan thuế cung cấp các dịch vụ cho người nộp thuế tốt hơn như dịch vụ cung cấp thông tin qua mạng, dịch vụ khai thuế điện tử, ... đặc biệt, trong điều kiện hiện nay khi số lượng người nộp thuế ngày càng nhiều, muốn nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế thì cần chú trọng đến công tác hiện đại hoá, áp dụng các biện pháp tiên tiến trong quản lý thu thuế.
- Mức độ tuân thủ của người nộp thuế khi họ am hiểu pháp luật thuế, tự giác chấp hành sẽ tạo cơ sở cho việc tiết kiệm chi phí quản lý của cơ quan thuế thu được có thể sẽ đầy đủ hơn muốn nâng cao mức độ tuân thủ của người nộp thuế thì cơ quan thuế cần chú trọng đến công tác tuyên truyền hỗ trợ, cải thiện dịch vụ công tác trong cơ quan thuế.