1. NM gạch Tam Điệp Sản xuấtNg.viên 43 000 43 224 100,52 43 000 41 878 97,39 42 000 37 142 88,
2.2.2.5 Công tác lập kế hoạch tiêu thụ
Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm thực chất là việc dự đoán trước số lượng sản phẩm sẽ được sản xuất và tiêu thụ trong kỳ kế hoạch, đơn giá sản phẩm kỳ kế hoạch doanh thu tiêu thụ sản phẩm sẽ đạt trong kỳ kế hoạch để doanh nghiệp chủ động trong việc tổ chức sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. Để xây dựng kế hoạch tiêu thụ cần dựa trên những căn cứ cụ thể, năng lực sản xuất và chi phí kinh doanh tiêu thụ của doanh nghiệp, doanh thu từng nhóm sản phẩm. Mặt khác, phải dự báo những thay đổi có thể về các nhân tố liên quan đến hoạt động tiêu thụ của doanh nghiệp. Việc lập kế hoạch tiêu thụ hết sức quan trọng, đòi hỏi khả năng phân tích và dự báo nhu cầu thị trường của các cán bộ chuyên trách. Việc
lập kế hoạch chính xác làm cho mọi chỉ tiêu của doanh nghiệp được cân đối một cách đồng đều. Việc lập kế hoạch còn có ý nghĩa trong sự thiết lập mối quan hệ tiêu thụ với thị trường, chủ động trong việc ký hợp động với khách hàng và là cơ sở cho việc phát triển sản xuất.
Nhận thức được tầm quan trọng của việc lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, công ty đã có sự đầu tư vào công việc này. Việc lập kế hoạch sản xuất và tiêu thụ do phòng kế hoạch kinh tế kỹ thuật vật tư đảm nhiêm, công việc này chủ yếu do trưởng phòng và phó phòng ngiên cứu thực hiên. Hàng năm việc lập kế hoach được thực hiện vào cuối năm, sau khi tổng kết kế hoạch sản xuất và tiêu thụ của năm trước. Đối với việc lập kế hoạch tiêu thụ, hàng năm công ty có kế hoạch tiêu thụ dựa vào tình hình tiêu thụ sản phẩm thực tế các năm trước đặc biệt coi trọng năm gần kề. Ngoài ra việc lập kế hoạch sản xuất còn căn cứ vào công suất máy móc, thiết bị hiện tại. Kế hoạch tiêu thụ tháng thì xem xét dựa trên kế hoạch tiêu thụ năm và tính bình quân từng tháng dựa trên kế hoạch tiêu thụ năm. Hàng năm công ty lập kế hoạch chi tiết tình hình bán hàng, doanh thu nhận tổng số và kế hoạch sản xuất từng năm. Còn việc lập chi phí tiêu thụ, hàng năm công ty tính chi phi lưu kho, chi phí quảng cáo.. và một số chi phí tiêu thụ khác hiện nay chưa được thực hiện. Hiện nay công ty chỉ đơn thuần hạch toán chi phí kế toán như: chi phí bán hàng nói chung, chi phí quản lý doanh nghiệp..
Bảng 2.9: Bảng số liệu về tình hình thực hiện kế hoạch tiêu thụ của công ty trong giai đoạn 2004-2008
Đơn vị: viên tiêu chuẩn
Năm Kế hoạch Thực hiện Thực hiện/kế hoạch(%)
2004 62.000.000 53.393.049 86,13
2005 65.000.000 71.051.391 109,31
2006 81.000.000 61.208.147 83,16
2007 101.000.000 88.732.789 87,85
2008 100.000.000 96.638.404 96,63
Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy hàng năm công ty đều chưa thực hiện được kế hoạch sản xuất kinh doanh của mình: công ty luôn đặt ra kế hoạch là tiêu thụ hết sản phẩm mình sản xuất ra nhưng thực tế thì việc tiêu thụ lại gặp nhiều khó khăn. Từ năm 2005 đến nay, hoạt động của công ty luôn có lãi và hiệu quả, nếu so sánh với chỉ tiêu kế hoạch đề ra thì con số lợi nhuận còn cao hơn nhiều. Do thị trường luôn biến động, hoạt động nghiên cứu thị trường, hoạt động marketting chưa được quan tâm đúng mức, chưa nắm bắt được những sự thay đổi trên thị trường nên việc đặt kế hoạch còn chưa sát với thực tế. Lợi nhuận luôn là mục tiêu cuối cùng của kinh doanh nên công ty luôn cố gắng đạt kế hoạch đề ra nhưng cũng tập trung vào việc tăng doanh thu tiêu thụ nhằm đạt mức lợi nhuận cao nhất. Do đó cần phải đưa ra một kế hoạch tiêu thụ đúng đắn nhằm nâng cao hiệu quả của việc tiêu thụ sản phẩm.