6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.2.2.1. Hoàn thiện côngtác đánh giá rủi ro trong chi thường xuyên tạ
KBNN
Hiện công tác quản lý, kiểm soát rủi ro tại Kho bạc chƣa thật sự r nét. Công tác nhận diện đánh giá rủi ro mang t nh ch t tổng thể, toàn đơn vị. Chƣa có cơ chế nhận diện, đánh giá, đối phó rủi ro. Để phòng tránh và hạn chế rủi ro th p nh t có thể, Kho bạc tỉnh Kiên Giang cần thực hiện đúng quy trình kiểm soát rủi ro cụ thể:
a.Nhận dạng rủi ro
Rủi ro xảy ra có r t nhiều nguyên nhân từ bên trong lẫn bên ngoài nó làm cho mục tiêu của đơn vị không thể thực hiện đƣợc. Các yếu tố bên trong nhƣ: sự quản lý thiếu minh bạch, không xem trọng đạo đức nghề nghiệp, năng lực CBCC th p, thiếu sự giám sát của Ban lãnh đạo... Các yếu tố bên ngoài nhƣ sự thay đổi về ch nh sách, pháp luật, sự tiến bộ về khoa học- công nghệ… Nhận diện rủi ro là sự nhận thức về thời điểm, mức độ một sự kiện, hay hoạt động sẽ xảy ra gây ảnh hƣởng tiêu cực đến đơn vị. Do vậy, Ban lãnh đạo cần có các biện pháp nhận dạng rủi ro để quản lý chúng. Để làm đƣợc điều này thì trƣớc tiên, cơ quan phải xác định đƣợc mục tiêu
của mình là gì? Thông qua việc xác định mục tiêu đơn vị có thể nhận dạng và phân t ch đƣợc rủi ro bởi vì những sự kiện có thể xảy ra và đe dọa đến mục tiêu đơn vị chính là rủi ro. Mỗi khi đơn vị nhận dạng đƣợc các rủi ro trong hoạt động của mình thì nguy cơ không đạt đƣợc mục tiêu giảm đi đáng kể. Do đó, nhận dạng rủi ro phải đƣợc thực hiện liên tục, lặp đi, lặp lại để tránh bị thiệt hại do những tác động bên trong lẫn bên ngoài gây ra.
Có nhiều phƣơng pháp nhận dạng rủi ro, tuy nhiên các phƣơng pháp dễ thực hiện và phù hợp với cơ quan hiện nay bao gồm:
- Phân t ch báo cáo tài ch nh: Bằng cách phân t ch bảng tổng kết tài sản, báo cáo hoạt động kinh doanh và các tài liệu hỗ trợ ta có thể xác định đƣợc mọi nguy cơ của cơ quan về chi thƣờng xuyên. Bằng cách kết hợp báo cáo này với các dự báo về tài ch nh, dự báo về ngân sách theo từng tài khoản ta có thể phát hiện rủi ro trong tƣơng lai
- Phƣơng pháp lƣu đồ: Phƣơng pháp này sẽ giúp chúng ta liệt kê trình tự các bƣớc đối với quy trình kiểm soát chi thƣờng xuyên.
b. Đánh giá rủi ro
Xác định những ảnh hƣởng có thể của sự kiện hay hoạt động đối với hoạt động của đơn vị. Trên thực tế không thể loại bỏ hết t t cả rủi ro, mà giới hạn rủi ro xảy ra ở mức độ ch p nhận đƣợc. Để làm đƣợc điều này, ban lãnh đạo cần đánh giá:
- Khả năng rủi ro có thế xảy ra.
- Mức độ ảnh hƣởng đến mục tiêu của đơn vị
- Nếu rủi ro ảnh hƣởng không đáng kể đến đơn vị, và t có khả năng xảy ra thì không cần phải quan tâm nhiều, ngƣợc lại một rủi ro có ảnh hƣởng trọng yếu với khả năng xảy ra cao thì đơn vị cần tập trung chú ý.
c. Đối phó rủi ro
Thông thƣờng có 4 biện pháp đối phó rủi ro: Tránh né rủi ro, giảm thiểu rủi ro, chia sẽ rủi ro và ch p nhận rủi ro.
- Tránh né rủi ro: là việc không thực hiện công việc có rủi ro. Ở biện pháp này đồng nghĩa với việc không thực hiện số công việc chi thƣờng xuyên có rủi ro xảy ra.
- Giảm thiểu rủi ro: Là biện pháp nhằm giảm tác hại của rủi ro tác động đến cơ quan, phƣơng pháp này đồng nghĩa với việc vẫn thực hiện công việc chi thƣờng xuyên đó, tuy nhiên nhận diện đánh giá rủi ro nên có biện pháp để giảm thiểu bằng cách kiểm soát chặt chẽ nội dung chi, kiểm tra kiểm soát chứng từ hợp pháp, hợp lệ rồi mới thanh toán.
- Chia sẻ rủi ro: Là việc chuyển một phận hay toàn bộ rủi ro từ tổ chức này, sang tổ chức khác, bộ phận này sang bộ phận khác.
- Ch p nhận rủi ro: Đây là biện pháp phù hợp cho công tác buộc phải làm công tác đối phó rủi ro. Lãnh đạo phòng, ban, thanh tra Kho bạc, thanh tra nhân dân, Ban giám đốc thực hiện quản trị rủi ro. Phòng ban thông tin, báo cáo với Ban giám đốc về rủi ro đƣợc nhận diện và đánh giá rồi đề xu t các biện pháp đối phó th ch hợp.