6. Kết cấu đề tài
2.4.5 Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền
Cũng theo TS Phan Đức Dũng: “Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền là tỷ số đo lường số tiền hiện có tại công ty có đủ thanh toán các khoản nợ ngắn hạn phải trả hay không.” Tỷ số này chỉ ra lượng tiền dự trữ so với khoản nợ hiên hành. Công thức xác định tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt bằng giá trị của tiền cộng với giá trị của các khoản tương đương tiền sau đó chia cho giá trị nợ ngắn hạn.
ỷ ố ℎ ℎ á ℎ ℎ
ằ ề ặ =
ề + á ℎ ả ươ đươ ề
ợ ắ ℎạ
Ý nghĩa: Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền cho biết ngay sự khủng hoảng về tài chính của công ty bởi vì tỷ số này rất nhạy cảm với bất kỳ sự biến động nhỏ nào trong hoạt động kinh doanh của công ty. Những công ty kinh doanh thiếu tiền thường bị thất bại. Chắc chắn rằng, bất kỳ công ty nào cũng đều mong muốn có tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt ở mức hợp lý, nghĩa là có lượng tiền đầy đủ để trang trải cho các hoạt động kinh doanh của công ty. Tuy nhiên, nếu tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền quá cao thì quyết định đầu tư là cần thiết được xem xét hơn là dữ trữ tiền mặt.
34
CHƯƠNG 3. THỰC TRẠNG, PHÂN TÍCH QUY TRÌNH QUẢN LÝ DÒNG TIỀN
Sơ đồ 3.1. Quy trình luân chuyển dòng tiền của công ty
(Nguồn: Sinh viên tự tổng hợp)
Cha đẻ của quản trị hiện đại Peter Drucker đã nói “Nhiều chủ DN khởi nghiệp cho rằng lợi nhuận là quan trọng nhất đối với mọi doanh nghiệp. Tuy nhiên, lợi nhuận chỉ ở vị trí thứ hai. Dòng tiền là quan trọng nhất”. Hiểu được tầm quan trọng của quản trị dòng tiền nên công ty Nikken Việt Nam đã tự xây dựng cho mình một quy trình để quản lý các dòng ngân lưu và trình tự thu – chi trong quy trình đó. Việc xây dựng quy trình quản lý dòng tiền cho công ty giúp cho ban lãnh đạo của công ty có thể theo sát được thực tế dòng tiền của công ty tránh trường hợp chỉ tập trung vào thu nhập ròng hay lợi nhuận mà không để ý đến dòng tiền của công ty đang âm hay dương vì không có sự phân biệt trong lợi nhuận hay dòng tiền. Bên cạnh đó, việc lập trình tự thu – chi cũng cho phép công ty cải thiện hiệu quả trong quản lý các khoản phải thu và phải trả cũng như có sự chủ động trong việc tiếp cận các nguồn vốn khác nhau để chi trả cho
CÔNG TY Khách hàng Ngân hàng Vay cá nhân SXKD
Lương Nhân công
Công nợ
Nợ gốc Ngân hàng
Nợ vay cá nhân
Thu
35
dòng tiền ra mà không phải bị động trong việc tìm kiếm các nguồn tiền khi cần xoay vòng vốn. Bên cạnh đó, về cơ bản thì doanh thu không đồng nhất với dòng tiền vào nên việc xây dựng một quy trình quản lý dòng tiền giúp ban quản lý công ty dễ dàng hơn trong việc kiểm soát dòng tiền ra vào của công ty và dự báo được thời điểm cần tăng nhu cầu tiền mặt để có kế hoạch xoay vốn cho những tình huống thiếu hụt dòng tiền.
Ngoài ra, việc xây dựng quy trình về dòng tiền giúp cho công ty có cái nhìn tổng quát về các hướng di chuyển của dòng ngân lưu qua đó có thể lập kế hoạch sử dụng dòng tiền một cách hiệu quả hơn. Mặc dù chỉ là công ty vừa và nhỏ nhưng Nikken Việt Nam đã nhận ra được tầm quan trọng của quản lý dòng tiền trong quản trị tài chính bằng việc tự xây dựng quy trình quản lý dòng tiền phù hợp với tình hình sản xuất của công ty. Để tìm hiểu rõ hơn về quy trình mà công ty Nikken quản lý dòng tiền thì tôi sẽ phân tích thực trạng và tình hình theo dõi dòng tiền của công ty qua các quý trong năm 2019.