6. Kết cấu của bài khóa luận
2.3.4. Quy trình xếp hạng tín dụng doanh nghiệp
Quy trình chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng là doanh nghiệp tại Agribank được thực hiện theo 8 bước như sau:
*Buớ c 1: Thu thậ p thông tin
Cán bộtín dụng (CBTD) cần tiến hành điều tra, thu thập và tổng hợp thông tin về khách hàng và phương án sản xuất kinh doanh/ dự án đầu tư từ các nguồn: hồ sơ do khách hàng cung cấp: hồ sơ pháp lý (Quyết định thành lập; Ðiều lệdoanh nghiệp; Văn bản bổ nhiệm người đứng đầu tổ chức; Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; Giấy chứng nhận đăng ký thuế; Giấy phép/chứng chỉ hành nghề;... ) và hồ sơ kinh tế - tài chính (Kếhoạch sản xuất kinh doanh; Báo cáo thực hiện kếhoạch sản xuất kinh doanh; Các báo cáo tài chính quý/năm gần nhất tại thời điểm chấm điểm; Bảng kê dư nợvay tại các tổ chức tín dụng; phỏng vấn trực tiếp khách hàng; đi thăm thực địa khách hàng;
chuyên nghiệp; phòng thông tin kinh tế tài chính ngân hàng của Agribank; trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng Nhà nuớc Việt Nam và các nguồn thông tin khác.
* Bư ớ c 2: Xác đị nh loạ i hình sở hữ u củ a khách hàng
Căn cứ vào đối tượng sở hữu, khách hàng được chia thành 3 loại: doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và doanh nghiệp khác.
Doanh nghiệp nhà nước là tổ chức kinh tế do Nhà nước sở hữu từ50% vốn điều lệ hoặc cổ phần, vốn góp trở lên. Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài là doanh nghiệp có 100% vốn đầu tư từ nước ngoài. Doanh nghiệp khác là những doanh nghiệp không thuộc hai hình thức sởhữu trên.
Tỷ trọng của các chỉ tiêu phi tài chính được phân chia tùy theo loại hình sở hữu của khách hàng. Trong mỗi loại hình sở hữu, hệ thống sẽ quy định cách chấm điểm riêng đối với trường hợp khách hàng đang có quan hệ tín dụng hoặc khách hàng mới chưa có quan hệtín dụng tại Agribank.
* Bư ớ c 3: Xác đị nh ngày nghề lĩnh vự c sả n xuấ t kinh doanh
Có tất cả 10 nhóm ngành cơ bản được áp dụng trong bộ chỉ tiêu XHTD của Agribank, được phân chia chi tiết ra thành 34 ngành nghềkinh tếkhác nhau. Danh mục 34 ngành kinh tếmà Agribank áp dụng được trình bày tại Phụlục 01(đính kèm đềtài này) .
Việc xác định ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp dựa vào hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp, là hoạt động đem lại 50% doanh thu trở lên trong tổng doanh thu hằng năm của doanh nghiệp. Trường hợp doanh nghiệp kinh doanh đa ngành nhưng không có ngành nào chiếm từtrên 50% tổng doanh thu thì chọn ngành có tỷtrọng doanh thu lớn nhất hoặc ngành có tiềm năng phát triển nhất trong các ngành mà doanh nghiệp hoạt động đểchấm điểm và xếp hạng.
Quy mô hoạt động của doanh nghiệp phụ thuộc vào ngành kinh tế mà doanh nghiệp đó đang hoạt động. Trong hoạt động chấm điểm này, tương ứng với 34 ngành kinh tế sẽ có 34 bộ chỉ tiêu để xác định quy mô. Quy mô của doanh nghiệp được xác định dựa trên việc chấm điểm các chỉ tiêu: vốn chủ sở hữu; số lượng lao động; doanh thu thuần và tổng tài sản. Mỗi chỉ tiêu sẽcó 8 khoảng giá trịtừ 1 đến 8 điểm. Tổng hợp điểm của 4 chỉ tiêu sẽ được sửdụng để xác định quy mô. Trong đó, doạnh nghiệp quy mô lớn có tổng số điểm từ 22 điểm đến 32 điểm, doanh nghiệp quy mô vừa có tổng số điểm từ 12 điểm đến 21 điểm và doanh nghiệp có quy mô nhỏcó tổng số điểm dưới 12 điểm.
Điểm của các chỉ tiêu dùng để xác định quy mô doanh nghiệp không cấu thành tổng số điểm của doanh nghiệp.
Bảng 2.4:Bảng xác định quy mô doanh nghiệp
Mức điểm Chỉtiêu Vốn chủsởhữu (tỷVND) Lao động (người)
Doanh thu thuần
(tỷVND) Tổng tài sản (tỷVND) Ngành: 01. Trồ ng cây hàng năm 8 >100 >2000 >250 >350 7 75-100 1000-2000 200-250 250-350 6 50-75 700-1000 100-200 200-250 5 30-50 400-700 75-100 150-200 4 20-30 200-400 50-75 100-150 3 10-20 100-200 30-50 50-100
2 5-10 50-100 10-30 15-50
1 <5 <50 <10 <15
Nguồn: Tài liệu XHTD nội bộ của Agribank, 2011
* Bư ớ c 5: Chấ m điể m các chỉ tiêu tài chính
Việc đánh giá yếu tốtài chính của doanh nghiệp dựa trên phương pháp định lượng qua việc phân tích các báo cáo tài chính mà doanh nghiệp cung cấp bao gồm: bảng cân đối kếtoán, báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Các chỉ tiêu tài chính được đặt ra trong hệ thống xếp hạng tín dụng của Agribank gồm có 14 chỉ tiêu thuộc 4 nhóm sau: nhóm chỉ tiêu thanh khoản; nhóm chỉ tiêu hoạt động; nhóm chỉtiêu cân nợ; nhóm chỉtiêu thu nhập.
Công thức tính các chỉ tiêu tài chính được trình bày tại Phụlục 02và ví dụbộchỉ tiêu tính điểm tài chính của một ngành tại Phụlục 03(đính kèm đềtài này).
* Bước 6: Chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính
Các yếu tốphi tài chính bao gồm 46 chỉ tiêu được chia thành 5 nhóm chỉtiêunhư sau: nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng trả nợcủa doanh nghiệp, nhóm chỉtiêu phản ánh trìnhđộ quản lý và môi trường nội bộ, nhóm chỉ tiêu phản ánh quan hệvới ngân hàng, nhóm chỉ tiêu các nhân tốbên ngoài và nhóm chỉtiêucác đặc điểm hoạt động khác.
Tỷtrọng của từng nhóm chỉ tiêu phi tài chính đối với từng loại hình sởhữu doanh nghiệp khác nhau là khác nhau và còn phụthuộc vào mối quan hệ tín dụng của khách hàng với Agribank. Nếu khách hàng đã có quan hệ tín dụng với Agribank sẽ được áp dụng tỷtrọng của các nhóm chỉ tiêu khác với khách hàng mới chưa có quan hệtín dụng như trình bày tạiBảng 2.5 và Bảng 2.6.
Bảng 2.5: Bảng tỷtrọng của từng nhóm chỉ tiêu phi tài chính áp dụng riêng cho từng loại hình doanh nghiệp đã có quan hệtín dụng
tư nước ngoài
1 Khả năng trảnợ (3 chỉ tiêu) 6% 7% 5%
2 Trìnhđộ quản lý (9 chỉ tiêu) 25% 20% 25%
3 Quan hệvới ngân hàng (13 chỉtiêu) 40% 40% 40%
4 Các nhân tốbên ngoài (8 chỉtiêu) 17% 17% 18%
5 Các đặt điểm hoạt động khác (13 chỉ tiêu) 12% 16% 12%
Tổng số: (46 chỉ tiêu) 100% 100% 100%
Nguồn: Tài liệu XHTD nội bộ của Agribank, 2011
Bảng 2.6: Bảng tỷtrọng của từng nhóm chỉ tiêu phi tài chính áp dụng riêng cho từng loại hình doanh nghiệp mới chưa có quan hệtín dụng
STT Các chỉtiêu DNNN DN có vốn đầu
tư nước ngoài
DN khác
1 Khả năng trảnợ (3 chỉ tiêu) 14% 15% 13%
2 Trìnhđộ quản lý (9 chỉ tiêu) 37% 35% 37%
3 Quan hệvới ngân hàng (13 chỉtiêu) 0% 0% 0%
4 Các nhân tốbên ngoài (8 chỉtiêu) 19% 19% 20%
5 Các đặt điểm hoạt động khác (13 chỉ tiêu) 30% 31% 30%
Tổng số: (46 chỉ tiêu) 100% 100% 100%
Nguồn: Tài liệu XHTD nội bộ của Agribank, 2011
Mỗi nhóm chỉ tiêu sẽ bao gồm các chỉ tiêu khác nhau, số luợng, giá trị chuẩn và tỷtrọng của các chỉ tiêu phụthuộc vào ngành kinh tếmà doanh nghiệp đang hoạt động. Các chỉtiêu phi tài chính có từ 1 đến 5 giá trịchuẩn (số lượng giá trịchuẩn của mỗi chỉ
tiêu phụ thuộc vào ngành kinh tế) tương ứng với giá trị điểm từ 20, 40, 60, 80, 100 điểm. Ðiểm phi tài chính là tổng điểm của từng chỉ tiêu phi tài chính nhân với tỷtrọng của từng chỉ tiêu đó và nhân với trọng số của nhóm chỉ tiêu. Ví dụ bộ chỉ tiêu phi tài chính của ngành “Trồng cây hàng năm” xemPhụlục 04(đính kèm đềtài này).
* Bước 7: Tổng hợp điểm và xếp hạng doanh nghiệp
Số điểm cho mỗi chỉ tiêu được đánh giá từ 20 đến 100 điểm và tỷtrọng cho từng chỉ tiêu thay đổi theo từng ngành nghề và quy mô doanh nghiệp. Trong dó, trọng số của phần tài chính và phi tài chính phụ thuộc vào báo cáo tài chính quý và báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp có được kiểm toán hay không được kiểm toán theo trình bày nhưBảng 2.7.
Bảng 2.7: Trọng số các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính chấm điểm XHTD doanh nghiệp theo báo cáo tài chính
ĐVT:%
Chỉtiêu
Báo cáo tài chính doanh nghiệp
Quý I Quý II Quý III Quý IV
Có kiểm toán Không kiểm toán Có kiểm toán Không kiểm toán Có kiểm toán Không kiểm toán Có kiểm toán Không kiểm toán Các chỉtiêu tài chính năm 35 30 28 23 23 18 35 30 Các chỉtiêu tài chính quý 0 0 10 10 15 15 0 0 Các chỉtiêu phi tài chính 65 65 62 62 62 62 65 65
Nguồn: Tài liệu XHTD nội bộ của Agribank, 2011
Như vậy,điểm tín dụng của khách hàng được xác định theo công thức sau: Điểm của khách hàng = Điểm các chỉtiêu tài chínhnăm* trọng sốphần tài chínhnăm
+Điểm các chỉtiêu tài chính quý * trọng sốphần tài chính quý +Điểm các chỉtiêu phi tài chính * trọng sốphần phi tài chính Sau khi thu thập điểm tổng hợp, khách hàng được xếp vào 1 trong 10 hạng và phân loại nợ như sau:
Bảng 2.8:Xếp hạng và phân loại nhóm nợtrong hệthống XHTD của Agribank
Điểm đạt được Xếp hạng Phân loại nhóm nợ Nhóm nợ
90-100 AAA Nợ đủtiêu chuẩn 1 80-<90 AA 73-<80 A 70-<73 BBB Nợcần chú ý 2 63-<70 BB 60-<63 B
Nợ dưới tiêu chuẩn 3
56-<60 CCC
53-<56 CC
44-<53 C Nợnghi ngờ 4
<44 D Nợ có khả năng mất 5
Nguồn: Tài liệu XHTD nội bộ của Agribank, 2011
* Bước 8: Trình phê duyệt kết quảXHTD doanh nghiệp
Sau khi hoàn tất việc xếp hạng doanh nghiệp, CBTD lập tờ trình đề nghị Giám đốc ngân hàng phê duyệt. Tờ trình phải được trưởng phòng tín dụng kiểm tra và ký trước khi trình lên Giám đốc. Sau khi tờ trìnhđược phê duyệt, kết quảXHTD phải được cập nhật ngay vào hệthống thông tin tín dụng của ngân hàng.