NMQ trong những năm gần đây
2.1.5.1. Đặc điểm doanh thu của công ty
Doanh thu là lợi ích kinh tế thu được làm tăng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp trừ phần vốn góp thêm của các cổ đông. Doanh thu tại Công ty Cổ phần Tiếp vận NMQ bao gồm doanh thu hoạt động cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác.
Doanh thu cung cấp dịch vụ: Doanh thu cung cấp dịch vụ là nguồn thu doanh nghiệp đạt được từ việc cung cấp dịch vụ logistics như cước vận chuyển, dịch vụ làm thủ tục hải quan, cước lưu kho,…Dịch vụ logistics bao gồm rất nhiều dịch vụ tách biệt nhưng doanh thu từ dịch vụ làm thủ tục hải quan và vận chuyển chiếm đến 90% tổng doanh thu của doanh nghiệp.
36
Doanh thu hoạt động tài chính: Doanh thu hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu của công ty, nguồn thu này chủ yếu đến từ lãi tiền gửi, cho vay vốn. Do công ty không có hoạt động đầu tư tài chính như đầu tư chứng khoán, cổ phiếu nên phần doanh thu này tăng giảm không đáng kể.
Thu nhập khác: Gồm các khoản thu từ thanh lý, nhượng bán tài sản cố định, các khoản thu nhập từ quà biếu, quà tặng, các khoản nợ phải trả nay mất chủ được ghi tăng thu nhập, thu tiền phạt khách hàng do vi phạm hợp đồng và các khoản thu khác… Nguồn thu này của doanh nghiệp chủ yếu đến từ hoạt động thanh lý tài sản cố định như xe container, xe tải,… nên biến động khá lớn qua các năm phụ thuộc vào chính sách của công ty.
Các khoản giảm trừ doanh thu như chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán,… là một chỉ tiêu quan trọng tác động trực tiếp đến doanh thu thuần của doanh nghiệp. Tuy nhiên, tại công ty Cổ phần Tiếp vận NMQ đơn giá cung cấp dịch vụ của từng lô hàng được quy định ở biểu giá đính k m hợp đồng kinh doanh, các trường hợp đặc biệt phát sinh ngoài biểu giá đều được chào giá trước. Kế toán xuất hóa đơn theo một định giá đã định nên tài khoản các khoản giảm trừ doanh thu gần như không được sử dụng tại công ty Cổ phần NMQ.
2.1.5.2. Đặc điểm chi phí của công ty
Chi phí là tổng giá trị khoản làm giảm lợi ích kinh tế trong kỳ kế toán dưới hình thức là các khoản tiền chi ra, các khoản khấu trừ tài sản hoặc phát sinh các khoản nợ làm giảm vốn chủ sở hữu.
Công ty Cổ phần Tiếp vận NMQ là một doanh nghiệp dịch vụ đặc trưng nên chi phí công ty thường bao gồm : giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí hoạt động tài chính và chi phí khác.
Giá vốn hàng hóa : Là tập hợp tất cả các loại chi phí phục vụ cho hoạt động cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp như chi phí nguyên vật liệu, chi phí làm hàng,… Đây là một chỉ tiêu quan trọng ảnh hưởng lớn tới lợi nhuận của công ty. Giá vốn hàng bán giảm giúp doanh nghiệp tăng được lợi thế cạnh tranh với các công ty khác trên thị trường. Mỗi một lô hàng có những khoản chi phí đầu vào khác nhau. Ngoài những chi phí như chi phí làm hàng, giám sát, bốc xếp hay hun trùng, vận chuyển thuê ngoài có thể xác định được riêng biệt theo lô, có những chi phí được xác định gộp theo kỳ như chi phí vận chuyển do công ty cung cấp, chi phí kho bãi, khấu hao TSCĐ. Khi muốn làm báo cáo lợi nhuận của từng lô hàng, chi phí vận chuyển dầu vào được xác định tương đối tùy vào từng tuyến đường, định mức xăng dầu, vé cầu đường,…
37
Cơ cấu nhân sự công ty gồm nhiều bộ phận khác nhau. Tuy nhiên, phần chi phí phân công được hạch toán toàn bộ vào chi phí quản lý doanh nghiệp khiến cho việc xác định lợi nhuận thuần không được chính xác.
Chi phí bán hàng: Bao gồm những chi phí phát sinh tronng quá trình cung cấp hóa chi phí chào bán, giới thiệu sản phẩm,…Do khách hàng mục tiêu của công ty là các doanh nghiệp logistics lớn nên công ty không sử dụng những kênh quảng cáo đại chúng như quảng cáo qua mạng xã hội, Google Ads,…Thay vào đó, khách hàng công ty có được chủ yếu là khách hàng truyền thống kế thừa từ công ty trước đó (Công ty Cổ phần Tiếp vận NMQ có tiền thân là công ty TNHH Nhật Minh Quốc) hoặc do ban giám đốc trực tiếp chào giá được các dự án mới. Do quy mô công ty là một doanh nghiệp nhỏ, các khoản chi phí bán hàng chiếm không đáng kể trong tổng chi phí, các nghiệp vụ không diễn ra thường xuyên nên công ty hạch toán chi phí bán hàng gộp chung với chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí doanh nghiệp : Bao gồm các chi phí chung của doanh nghiệp như chi phí lương nhân viên bộ phận quản lý tiền lương, tiền phụ cấp, chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, chi phí khấu hao TSCĐ,…
Chi phí hoạt động tài chính : Chủ yếu phát sinh từ lãi các khoản vay, lãi ngân hàng,… Do công ty phát sinh nhiều các nghiệp vụ trả hộ thuế cho khách hàng nên luôn cần lượng tiền lưu động lớn, vay ngân hàng luôn là sự lựa chọn hàng đầu bởi chi phí lãi luôn thấp hơn các phương tiện khác.
Chi phí khác : Gồm các loại chi phí không diễn ra thường xuyên, riêng biệt với hoạt động kinh doanh thông thường của doanh nghiệp. Chi phí khác bao gồm chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý; nhượng bán; tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế; tiền phạt nộp thuế muộn; các loại chi phí khác.
38
2.1.5.3. Tình hình doanh thu, chi phí, kết quả kinh doanh những năm gần đây ( nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán )
Bảng 2.1. Trích báo cáo kết quả kinh doanh công ty Cổ phần Tiếp vận NMQ giai đoạn 2017 – 2019
Chi
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch 2018/2017 Chênh lệch 2019/2018 Số tiền (VNĐ) Tỷ lệ Số tiền (VNĐ) Tỷ lệ Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ 38,241,833,435 63,353,166,310 57,932,191,223 25,111,332,875 0.6566 (5,420,975,087) -0.0856
Các khoản giảm trừ
doanh thu - - - - -
Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 38,241,833,435 63,353,166,310 57,932,191,223 56,910,101,657 8.8328 (5,420,975,087) -0.0856
Giá vốn hàng hóa 31,798,768,782 53,241,743,691 45,333,942,779 21,442,974,909 0.6743 (7,907,800,912) -0.1485
Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 6,443,064,653 10,111,422,619 12,598,248,444 3,668,357,966 0.5693 2,486,825,825 0.2459
Doanh thu hoạt động tài
chính 7,603,778 8,570,554 6,881,335 966,776 0.1271 (1,689,219) -0.1971
Chi phí tài chính 355,906,314 445,007,958 742,450,888 89,101,644 0.2504 297,442,930 0.6684
Trong đó : chi phí lãi vay 355,906,314 445,007,958 742,450,888 89,101,644 0.2504 297,442,930 0.6684
Chi phí quản lý kinh
doanh 5,784,093,828 9,080,729,409 11,401,830,879 3,332,635,581 0.5798 2,321,101,470 0.2556
Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 346,668,289 594,255,806 460,848,012 247,587,517 0.7142 (133,407,792) -0.2245
Thu nhập khác 16,363,636 - 606,954,545 (16,363,636) -1.0000 606,954,545
Chi phí khác - - 543,294,772 - 543,249,772
Lợi nhuận khác 16,363,636 - 63,704,773 (16,363,636) -1.0000 63,704,773
Tổng lợi nhuận kế toán 363,031,921 594,255,806 524,552,785 231,223,881 0.6369 (69,703,021) -0.1173
Chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp 72,606,385 118,851,161 92,169,602 46,244,776 0.6369 (26,681,559) -0.2245
Lợi nhuận sau thuế thu
39
Nhận xét :
Dựa vào bảng trên ta thấy, doanh thu cung cấp dịch vụ của công ty biến động mạnh qua các năm.
- Năm 2018, doanh thu công ty xấp xỉ 25,11 tỷ đồng so với năm 2017 tương đương với mức tăng 65,66%. Nguyên nhân của sự tăng trưởng đột biến này là do năm 2018, công ty ký kết được hợp đồng dự án Piaggio Việt Nam và mở rộng hoạt động kinh doanh ở chi nhánh mới Vĩnh Phúc, khiến số lượng đơn hàng tăng trưởng mạnh.
- Năm 2019, doanh thu giảm 5,420,975,087 đồng tương đương với mức giảm 8,56% so với 2018 do sau thời gian đầu tăng trưởng, số lượng đơn hàng đã chững lại. Trong năm này, công ty cũng đã tiến hành thanh lý hợp đồng với một số khách hàng lẻ và đối tác quan trọng là công ty TNHH ABB.
- Doanh thu tài chính của công ty chiếm tỷ trọng nhỏ, chủ yếu đến từ việc gửi tiết kiệm và lãi ứng thuế cho khách hàng. Do công ty không có các hoạt động đầu tư chứng khoán, trái phiếu, cổ phiếu v.v…
- Năm 2019, doanh thu khác của công ty đột ngột tăng mạnh là do công ty tiến hành thanh lý TSCĐ.
Nhìn chung, giá vốn hàng bán của công ty chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu chi phí của công ty (trên 80%). Giá vốn cao như vậy do lượng xe công ty còn ít, công ty chủ yếu sử dụng xe thuê ngoài và hưởng lợi nhuận từ phần chênh lệch. Giá vốn của công ty biến động theo doanh thu cung cấp dịch vụ.
- Đồng thời, chi phí lãi vay của công ty cũng chiếm số tiền đáng kể do công ty thường xuyên cần ứng thuế cho khách hàng nên cần lượng tiền luân chuyển lớn cùng lãi vay đến mua xe container.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty chiếm tỷ trọng khá lớn và tăng đều trong giai đoạn 2017-2019 do chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm cả chi phí nhân công của toàn doanh nghiệp. Ngoài ra công ty mở rộng phạm vi kinh doanh dẫn đến phát sinh nhiều khoản chi phí phục vụ quản lý cũng như công ty chưa có những biện pháp thắt chặt chi phí.