Bảng 2.20: Phân tích tình hình các khoản phải trả
ĐVT: Triệu đồng KHOẢN PHẢI TRẢ 2012 2013 2014 2013/2012 2014/2013 Số tiền % Số tiền % Vay ngắn hạn 7.895 8.471 7.660 576 7,30 (811) (9,57) Phải trả ngƣời bán 2.443 3.225 3.147 782 32,01 (78) (2.42) Thuế phải nộp NN 8 - 10 (8) (100) 10 x Tổng 10.346 11.696 10.817 1.350 13,05 (879) (7,52)
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán công ty Nga Kim Phát)
Qua bảng phân tích 2.20 ta thấy:
Năm 2012, tổng số các khoản phải trả là 10,3 tỷ đồng, trong đó: Vay ngắn hạn là 7,9 tỷ đồng.
Phải trả người bán là 2,4 tỷ đồng. Thuế phải nộp nhà nước là 8 triệu.
Sang năm 2013, khoản phải trả tăng lên 11,7 tỷ đồng, tăng hơn 1,3 tỷ đồng với tốc độ tăng 13% so với năm 2012, nguyên nhân là do:
Vay ngắn hạn tăng 576 triệu, với tốc độ tăng là 7,3%. Phải trả người bán tăng 782 triệu, với tốc độ tăng là 32%.
Như vậy trong năm 2013 công ty đã đẩy mạnh đi vay và đi chiếm dụng vốn hơn so với năm 2012, trong đó tốc độ chiếm dụng vốn của nhà cung cấp là khá cao 32%, cho thấy tình hình thanh toán của công ty là rất yếu.
Đến năm 2014, khoản phải trả giảm xuống còn 10,8 tỷ, giảm 879 triệu, nguyên nhân giảm là:
Khoản vay ngắn hạn giảm 811 triệu đồng, tốc độ giảm 9,57%. Giảm phải trả người bán là 78 triệu đồng, tốc độ giảm là 2,42%.
Tình hình thanh toán của công ty năm 2014 có khả quan trở lại. Nợ vay ngân hàng đã giảm, khoản phải trả người bán cũng giảm mặc dù số lượng tiền chiếm dụng còn khá cao.
47
Ta thấy khoản phải trả tăng mạnh trong năm 2013 chủ yếu là khoản chiếm dụng vốn của nhà cung cấp. Theo phân tích ở phần khoản phải thu, công ty siết chặt khoản phải thu của khách mua hàng, nhưng lại tăng cường chiếm dụng vốn của nhà cung cấp cho thấy yêu cầu thanh toán của công ty ngày càng bức thiết. Năm 2014 khoản phải trả có giảm xuống, chủ yếu là công ty đã cố gắng giảm phần đi vay ngắn hạn ngân hàng xuống, khoản vốn chiếm dụng có giảm nhưng cũng còn khá cao.
Trong các khoản mục phải trả không có khoản mục phải trả cho công nhân viên, đây là mặt tốt cho thấy công ty thanh toán tiền đúng hạn cho công nhân viên của mình, đảm bảo được nhu cầu cuộc sống của họ, điều này chứng minh công ty rất quan tâm đến đời sống của nhân viên.