2 Dự toán chi ngân sách
2.2.3.3. Thực hiện thu,chi ngân sách
Nhìn chung, công tác thu, chi ngân sách của quận Hoàng Mai 5 năm 2008- 2012 được thực hiện đảm bảo tốt, thực hiện có hiệu quả các mục tiêu, nhiệm vụ chính trị, kinh tế, xã hội của quận, cân đối ngân sách được đảm bảo.
+ Thực hiện thu ngân sách:
Chi cục thuế quận Hoàng Mai là cơ quan tổ chức thực hiện dự toán thu ngân sách. Căn cứ dự toán thu ngân sách được UBND quận giao, Chi cục thuế quận giao nhiệm vụ cho các tổ, đội thuế trực thuộc theo từng sắc thuế cụ thể. Đối với các sắc thuế: Thuế nhà đất, thuế sử dụng đất nông nghiệp được ủy nhiệm thu cho các phường, chợ thuộc quận thực hiện thu theo Quyết định số 03/2010/QĐ-UBND ngày 19/01/2010 của UBND Thành phố Hà Nội nhằm tăng trách nhiệm cho các phường trong công tác thu ngân sách (đây là các sắc thuế ngân sách phường hưởng 100% và gắn liền với công tác quản lý của các phường). Các đối tượng nộp thuế thực hiện nộp các khoản thuế phát sinh vào ngân sách quận tại Kho bạc Nhà nước Hoàng Mai. Cơ quan kho bạc căn cứ tỷ lệ điều tiết các khoản thu theo quy định của các cấp ngân sách để hạch toán tiền thu vào tài khoản thu ngân sách của từng cấp ngân sách theo quy định.
Bảng 2.4. Kết quả thực hiện thu ngân sách quận Hoàng Mai giai đoạn 2008-2012
Chỉ tiêu Năm2008 Năm2009 Năm2010 Năm2011 Năm2012
Tổng thu NSNN trên địa bàn 583.581 658.506 711.826 808.388 1.234.241 Thu từ khu vực CTN-DV
ngoài quốc doanh 90.347 116.412 247.835 309.646 430.139 Lệ phí trước bạ 34.593 63.415 73.006 172.274 263.443 Các khoản thu từ đất (tiền
sử dụng đất, thuế nhà đất, tiền thuê đất..)
447.352 469.136 375.275 240.812 400.330
Trong đó: Đấu giá quyền
sử dụng đất 28.024 9.457 214.884 85.000 -
Thuế thu nhập đối với
người có thu nhập cao 546 826 2.813 57.555 99.482
Thu phí, lệ phí 2.858 4.169 6.265 10.540 15.632
Thu khác ngân sách 7.885 4.548 6.632 17.561 25.215
( Nguồn: Phòng Tài chính Kế hoạch quận Hoàng Mai)
Bảng 2.5. Tỷ lệ (%) thực hiện thu ngân sách quận Hoàng Mai so với dự toángiai đoạn 2008-2012
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Tổng thu NSNN trên địa bàn 251.28 237.72 190.60 116.33 165.72 Thu từ khu vực CTN-DV ngoài
quốc doanh 132.62 148.77 166.89 169.95 204.34
Lệ phí trước bạ 122.98 154.22 161.52 163.84 218.08 Các khoản thu từ đất (tiền sử dụng
đất, thuế nhà đất, tiền thuê đất..) 349.17 308.79 220.10 65.78 112.47 Thuế thu nhập đối với người có
thu nhập cao 157.80 183.56 244.61 266.71 282.22
Thu phí, lệ phí 228.64 238.23 245.69 252.15 255.42 Thu khác ngân sách 125.66 129.57 119.07 111.78 156.03
( Nguồn: Phòng Tài chính Kế hoạch quận Hoàng Mai)
Có thể nói thu ngân sách quận Hoàng Mai thực hiện giai đoạn 2008-2012 đã đạt được những kết quả tích cực. Tổng thu NSNN có tốc độ tăng trưởng cao và đều thu vượt dự toán Thành phố giao và Hội đồng nhân dân quận quyết nghị.
Năm 2008, tổng thu ngân sách trên địa bàn là 583,581 tỉ đồng, đến năm 2012 đã đạt được 1.234,241 tỷ đồng, tăng hơn 2 lần so với năm 2007, tuy nhiên thu ngân sách quận Hoàng Mai giai đoạn này tốc độ tăng lại có xu hướng giảm dần qua các năm 2008-2011 và tăng trở lai trong năm 2012. Đi sâu vào phân tích một số khoản thu ta thấy:
+ Thu từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh và các khoản thu từ đất là nguồn thu chủ yếu của ngân sách quận, tuy nhiên khoản thu từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh có mức tăng trưởng khá cao hàng năm mặc dù đây là lĩnh vực thu rất khó khăn, phù hợp với tốc độ tăng trưởng giá trị sản xuất của quận các năm, các doanh nghiệp kinh doanh có lãi, đóng góp nguồn thu cho NSNN (năm 2008 thu từ thuế công thương nghiệp ngoài quốc doanh 90,347 tỷ thì đến năm 2012 nguồn thu này là 430,139 tỷ, tăng 4,7 lần, tuy nhiên các khoản thu từ đất mức tăng lại không ổn định, khoản thu này tăng cao trong năm 2008, 2009, từ năm 2010 bắt đầu giảm dần. Trong các khoản thu từ đất, thuế nhà đất có số thu tăng hàng năm nhưng với tốc độ thấp, năm 2011, 2012 số thu thuế nhà đất tăng cao là do Thành phố Hà Nội thay đổi giá thóc tính thuế cũng như thay đối hệ số vị trí tính thuế ở một số khu vực (do kết quả của đầu tư cơ sở hạ tầng đô thị tạo ra). Tuy thuế nhà đất tăng cao nhưng có thể nói công tác thu thuế nhà đất của quận Hoàng Mai còn nhiều hạn chế, công tác lập sổ bộ còn nhiều sai sót, nhầm lẫn, công tác vận động người dân nộp thuế nhà đất còn thiếu và yếu nên khoản thu này thường có số nợ đọng khá cao hàng năm.
+ Số thu tiền sử dụng đất trên địa bàn quận Hoàng Mai chủ yếu là nguồn thu từ quyền sử dụng đất các dự án giao đất có thu tiền sử dụng đất và thu đấu giá quyền sử dụng đất. Với Hoàng Mai là quận đang trong quá trình đô thị hóa, nguồn thu từ đất rất quan trọng cho việc đảm bảo thực hiện các mục tiêu kinh tế, xã hội của quận, tuy nhiên nguồn thu này lại không ổn định, (tăng cao 249,17% so với dự toán năm 2008, đến năm 2012 tăng 12,47% dự toán), khoản thu này chính là một trong những nguyên nhân làm tốc độ tăng thu ngân sách giảm dần qua các năm. Mặc dù hàng năm thực hiện thu tiền sử dụng đất tăng so với dự toán thành phố giao
nhưng tốc độ tăng qua các năm có xu hướng giảm dần khi các dự án giao đất thu tiền sử dụng đất kết thúc, quỹ đất để đấu giá quyền sử dụng đất cạn kiệt. Trong năm 2010 quận Hoàng Mai tổ chức đấu giá khu đất dịch vụ công cộng HH1 với giá trị 214,884 tỷ đồng, trong đó ngân sách quận được hưởng 30% theo quy định của Thành phố, khoản thu này chiếm 57,2 tổng các khoản thu từ đất của quận trong năm đó. Năm 2011 quận không hoàn thành kế hoạch thu tiền sử dụng đất thành phố giao (dự toán Thành phố giao 366,11 tỷ, thực hiện 240,81 tỷ, đạt 65,8% kế hoạch, nguyên nhân do dự án đấu giá khu đất nhà vườn Đền Lừ 3 không thực hiện được do Thành phố dự kiến sử dụng làm quỹ nhà tái định cư).
+ Các khoản thu khác chủ yếu là thu phạt vi phạm hành chính trên các lĩnh vực như: chống buôn lậu, an toàn giao thông, phạt xây dựng, khoản thu này tăng đều qua các năm, tăng mạnh trong 2 năm 2011, 2012 (năm 2012 tăng 3,19 lần so với năm 2008)… đạt kết quả tương đối khá là do những năm gần đây các lực lượng chức năng của quận đi đôi với tuyên truyền giáo dục đã tăng cường công tác xử phạt, xử lý nghiêm các vi phạm. Năm 2012 Thành phố Hà Nội tăng mức xử phạt trong lĩnh vực an toàn giao thông, quận thực hiện quyết liệt công tác xử phạt vi phạm hành chính nên khoản thu phạt đạt cao.
+ Khoản thu thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao đặc biệt tăng mạnh từ năm 2011 (năm 2008 thu 546 triệu thì năm 2011 khoản thu này thực hiện 57,55 tỷ đồng và tiếp tục tăng trong năm 2012 là 99,48 tỷ đồng). Khoản thu này tăng mạnh trong năm 2011, kể từ khi Luật thuế thu nhập cá nhân bắt đầu có hiệu lực, trong đó có nội dung đáng chú ý là khoản thu từ thuế chuyển quyền sử dụng đất được chuyển thành thuế thu nhập cá nhân, đồng thời UBND quận Hoàng Mai cũng tập trung chỉ đạo các cơ quan thu, các ngành, các cấp tập trung thực hiện các biện pháp nhằm tăng cường nguồn thu thuế thu nhập cá nhân vào NSNN nên khoản thu này đã hoàn thành vượt mức dự toán giao, đóng góp đáng kể vào thu NSNN trên địa bàn quận.
+ Khoản thu từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh là khoản thu chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu thuế của quận và cũng là nội dung trọng tâm trong công tác quản lý thu thuế của Chi cục thuế quận. Chi cục thuế quận thường xuyên tham mưu cho
UBND quận ban hành các văn bản chỉ đạo công tác thu, tập trung vào việc đề ra các biện pháp để hoàn thành dự toán thu được giao, tăng cường các biện pháp nghiệp vụ trong công tác thuế, trong đó tập trung vào việc chống thất thu, sót hộ, gian lận thương mại, không chấp hành các quy định của pháp luật về thu ngân sách, nợ đọng dây dưa về thuế.
Căn cứ nhiệm vụ được giao, ngay từ đầu năm, Chi cục Thuế Hoàng Mai đã phối hợp với Phòng Tài chính - Kế hoạch quận tham mưu cho UBND quận giao kế hoạch thu cho các phường và các ban quản lý chợ. Chi cục thuế đã tham mưu Quận ủy Hoàng Mai ban hành Chỉ thị 24/2008/CT-QU ngày 28/8/2008 tăng cường công tác quản lý thu ngân sách trên địa bàn quận. Từ năm 2012 thực hiện uỷ nhiệm thu thuế trên địa bàn quận và đã tiến hành ký hợp đồng uỷ nhiệm thu thuế đối với UBND các phường đối với một số khoản thu theo Quyết định số 03/2010/QĐ- UBDN ngày 19/1/2010 của UBND Thành phố Hà Nội. Nội bộ đơn vị cũng đã tiến hành phân bổ và giao chi tiêu thu cho các tổ đội để có cơ sở xây dựng và thực hiện phương án thu ngay từ đầu năm theo đúng quy trình quản lý. Việc thực hiện ủy nhiệm thu đã tạo điều kiện cho UBND các phường tăng cường khai thác nguồn thu, bao quát nguồn thu, gắn thu ngân sách với nhu cầu chi, đồng thời đây cũng là một bước xã hội hóa công tác thuế, từ đó tạo điều kiện chống thất thu thuế có hiệu quả hơn.
Là quận đang trong quá trình phát triển, những năm qua Thành phố Hà Nội và quận đã quan tâm đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng đô thị, hạ tầng xã hội đã tạo điều kiện thuận lợi cho sản xuất kinh doanh phát triển, số đối tượng nộp thuế ngày càng tăng lên. Đến cuối năm 2012, số đối tượng nộp thuế được quản lý thu thuế thường xuyên đã hơn 8.250 doanh nghiệp ngoài quốc doanh, 24 hợp tác xã và hơn 15.000 hộ kinh doanh cá thể. Việc cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thông thoáng đã tạo điều kiện cho các thành phần kinh tế phát triển mạnh nhất là hộ cá thể. Đặc biệt là lĩnh vực kinh doanh ăn uống, nhà nghỉ trên địa bàn quận. Thu từ các doanh nghiệp ngoài quốc doanh và các cơ sở nộp thuế theo kê khai chiếm trên 50% tổng số thuế ngoài quốc doanh thu được, qua đó cho thấy, việc quản lý thu thuế tốt đối với các đối tượng này là vấn đề quyết định cho việc hoàn thành kế hoạch thuế ngoài quốc doanh của quận hàng năm.
khoảng trên 6000 doanh nghiệp hoạt động thường xuyên có nộp thuế còn lại là hoạt động kém hiệu quả, thường xuyên không có thuế và âm thuế giá trị gia tăng, tình trạng ghi chép sổ sách mang tính đối phó để trốn thuế ở nhiều doanh nghiệp diễn ra phổ biến. Chi cục thuế quận định kỳ kiểm tra quyết toán thuế (năm 2011 kiểm tra 82 cơ sở truy thu và xử phạt thuế 1,18 tỷ đồng. Bên cạnh công tác kiểm tra đã đẩy mạnh công tác tuyên truyền, tổ chức đối thoại theo chuyên đề phù hợp với loại hình tính chất sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Ngoài ra Chi cục thuế Hoàng Mai luôn chú trọng công tác thanh tra, kiểm tra thuế nhất là trong điều kiện các doanh nghiệp chuyển dần sang hình thức tự khai tự nộp, đây là biện pháp quan trọng để một mặt chống thất thu, vi phạm luật thuế, mặt khác để chấn chỉnh uốn nắn cho các doanh nghiệp trong công tác ghi chép sổ sách kế toán, sử dụng hóa đơn chứng từ theo đúng quy định.
Mặc dù chiếm tỷ trọng không lớn trong thu ngân sách quận nhưng thu phí, lệ phí đã góp phần tăng thu cho ngân sách địa phương. Số thu từ các khoản phí, lệ phí năm 2012 là 15,632 tỷ đồng, tăng 446% so với năm 2008. Nội dung thu phí, lệ phí căn cứ vào danh mục phí, lệ phí ban hành kèm theo Nghị định 57/2002/NĐ-CP ngày 3/6/2002 của Chính phủ, cũng như một số loại phí, lệ phí được phân cấp cho quận thu. Các đơn vị được giao thu phí, lệ phí chủ yếu là các Ban quản lý chợ, các trường học thuộc quận, các phòng Quản lý đô thị, phòng Tài nguyên môi trường, Văn phòng đăng ký đất và nhà quận, phòng Tư pháp, các đơn vị trúng thầu công tác duy trì vệ sinh môi trường, UBND các phường. Nhìn chung các đơn vị đã tổ chức thực hiện công tác thu phí, lệ phí tương đối tốt, hoàn thành dự toán thu được giao và quyết toán kịp thời với cơ quan Thuế. Chi cục thuế quận cũng đã thường xuyên kiểm tra việc chấp hành chế độ và quyết toán thu nộp phí, lệ phí của các đơn vị. Công tác ghi thu ghi chi các khoản phí, lệ phí được để lại quản lý chi qua ngân sách được thực hiện kịp thời, đúng quy định.
+ Thực hiện chi ngân sách:
Căn cứ vào dự toán chi ngân sách nhà nước hàng năm được giao và yêu cầu thực hiện nhiệm vụ chi của đơn vị theo đúng chế độ, tiêu chuẩn, định mức, Phòng
Tài chính Kế hoạch và Kho bạc Nhà nước Hoàng Mai thực hiện chi trả, thanh toán các khoản chi ngân sách nhà nước cho các Phòng, ban, ngành, đoàn thể, đơn vị thuộc quận. Kho bạc nhà nước kiểm soát, quản lý tất cả các khoản chi ngân sách của các cơ quan, đơn vị sử dụng ngân sách, tiền, tài sản của nhà nước theo đúng quy định, chính sách hiện hành. Các khoản chi thanh toán cho cá nhân (lương, phụ cấp, trợ cấp xã hội...) được thanh toán theo mức được hưởng hàng tháng của các đối tượng hưởng lương từ NSNN. Từ năm 2008, việc tổ chức chi trả lương qua tài khoản cho các đối tượng hưởng lương từ NSNN của quận Hoàng Mai được thực hiện nghiêm túc theo Chỉ thị số 20/2007/CT-TTg ngày 24/8/2007 của Thủ tướng Chính phủ. Các khoản chi đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm, sửa chữa lớn và các khoản có tính chất không thường xuyên khác được thực hiện thanh toán theo tiến độ, khối lượng thực hiện.
Bảng 2.6. Thực hiện chi ngân sách quận Hoàng Mai giai đoạn 2008-2012 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Tổng chi ngân sách quận 289.555 425.264 697.761 785.123 891.652
Chi đầu tư phát triển 61.455 68.368 104.645 134.469 198.536 Chi thường xuyên 147.320 185.386 219.459 271.570 357.727 Chi bổ sung cho ngân
sách cấp dưới 11.174 12.977 14.895 33.227 41.356 Chi chuyển nguồn 44.967 132.276 331.512 317.767 264.566 Chi từ nguồn thu để lại 24.639 26.257 27.250 28.090 29.467
( Nguồn: Phòng Tài chính Kế hoạch quận Hoàng Mai)
Bảng 2.7. Tỷ trọng (%) các khoản chi ngân sách quận Hoàng Mai giai đoạn 2008-2012
2008 2009 2010 2011 2012
Tổng chi ngân sách quận 100 100 100 100 100
Chi đầu tư phát triển 21,22 16,08 15,00 17,13 22,27
Chi thường xuyên 50,88 43,59 31,45 34,59 40,12
Chi bổ sung cho ngân sách
cấp dưới 3,86 3,05 2,13 4,23 4,64
Chi chuyển nguồn 15,53 31,10 47,51 40,47 29,67
Chi từ nguồn thu để lại 8,51 6,17 3,91 3,58 3,30
Nguồn: Phòng Tài chính Kế hoạch quận Hoàng Mai
Qua bảng 2.6; 2.7 ta có thể thấy chi ngân sách quận Hoàng Mai thực hiện hàng năm có quy mô ngày càng lớn, năm 2008 đạt 289,555 tỷ đồng đến năm 2012 đạt 891,652 tỷ đồng, tăng 3,07 lần so với năm 2008. Trong đó chi đầu tư phát triển tập trung thực hiện các dự án phát triển kinh tế của quận, các dự án bức xúc dân sinh (cải tạo nâng cấp hệ thống thoát nước ngõ xóm, mặt đường), các dự án chỉnh trang kết cấu hạ tầng đô thị, chi đầu tư phát triển chiếm tỷ trọng khá trong tổng chi ngân sách và tăng