- Một Thủ qũi: Căn cứ vào chứng từ liên quan thủ quỹ theo dõi tình hình nhập
1Nguyễn Thị Hồng Hạnh 9 2.000 38.000 2 Nguyễn Công Hoan7 2.000 34
… … … 2.000 … 6 Nguyễn Lâm Phúc 2 2.000 4.000 Cửa hàng Vĩnh Ngọc: 238 2.000 476.000 1 Vương Tự Tiến 23 2.000 46.000 2 Lê Xuân Võ 20 2.000 40.000 … … … 2.000 … 13 Đố Thị Thuý Hường 20 2.000 40.000 Tổng cộng: 546 1.092.000
Sau khi được ký duyệt, Phòng Tổ chức chuyển chứng từ trên xuống Phòng kế toán, kế toán thanh toán lập Phiếu chi số 1080 ngày 29/12/00 với số tiền là 1.092.000 đồng tương tự biểu số 11 với nội dung và định khoản:
Chi bồi dưỡng độc hại tháng 12/00: Nợ TK 6411: 600.000 Nợ TK 6412: 492.000 Có TK 1111: 1.092.000
Sau đó trình tự lập, luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán của nghiệp vụ này được thực hiện tương tự ví dụ 5.
Chi phí quảng cáo, tiếp thị, giao dịch và khác:
Theo thông tư số 99/1998/TT - BTC ngày 14/07/98 quy định các khoản mục chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân, khánh tiết, chi phí giao dịch, đối ngoại và các chi phí khác phải có chứng từ theo quy định của Bộ Tài chính, gắn với kết quả hoạt động kinh doanh và không vượt quá 3% tổng các khoản mục chi phí với hoạt động kinh doanh xăng dầu và 5% tổng các khoản chi phí với hoạt động kinh doanh khác.
Chi phí quảng cáo, tiếp thị, giao dịch và chi phí khác được chia ra:
• Chi phí quảng cáo, tiếp thị: Là toàn bộ các khoản chi phí phát sinh cho quá trình tiếp thị và bán hàng hoá. Tại Công ty, chi phí này thường là xuất hàng khuyến mại cho khách hàng, panô quảng cáo, may đồng phục CBCNV...
Ví dụ 14: Ngày 21/12/00 Nguyễn Văn Thuận mua đề-can dán cột bơm với chứng từ ban đầu là Giấy thanh toán và Giấy đề nghị thanh toán. Giấy thanh toán được người bán lập theo mẫu sau: (Xem trang sau:)
Biểu số 21: Mẫu "Giấy thanh toán"