- Một Thủ qũi: Căn cứ vào chứng từ liên quan thủ quỹ theo dõi tình hình nhập
713Kết chuyển sang xác định kết quả 827.539.647
Cộng: 527.986.983 828.636.319 Dư Nợ 31/12/00 - -
(Trích sổ Cái TK 6411 Quý IV năm 2000)
Cuối tháng, k toán sẽ tập hợp số liệu ở dòng "Tổng cộng" trên Sổ theo dõi chi phí kinh doanh để lấy số liệu tập hợp vào Bảng tổng hợp chi phí kinh doanh để đối chiếu với sổ Cái TK 6411. Bảng tổng hợp chi phí kinh doanh được lập theo mẫu sau: (xem trang sau:)
Biểu số 05: Mẫu "Bảng tổng hợp chi phí kinh doanh"
CÔNG TY VẬT TƯ CHUYÊN DÙNG XĂNG DẦU
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ KINH DOANH
Tài khoản 6411-Chi phí nghiệp vụ kinh doanh của Công ty Quý IV năm 2000
Chỉ tiêu Số tiền
1.Chi phí tiền lương 366.500.000 2.Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ 23.658.408 3.Chi phí CCDC, bao bì 25.808.206 4.Chi phí KH TSCĐ 92.857.263 5.Chi phí sửa chữa TSCĐ 16.692.078
6.Chi phí lãi vay 17.204.075 7.Chi phí bảo quản 5.493.053 8.Chi phí vận chuyển 45.646.395 9.Chi phí hao hụt 6.456.578 10.Chi phí bảo hiểm 9.505.300 11.Chi phí hoa hồng đại lý,môi giới, hỗ trợ bán hàng - 12.Chi phí đào tạo tuyển dụng 2.361.620 13.Chi phí dịch vụ mua ngoài 79.290.504 14.Chi phí văn phòng và chi phí công tác 40.402.341 15.Chi phí dự phòng - 16.Chi phí theo chế độ cho người lao động 4.708.000 17.Chi phí quảng cáo,tiếp thị, giao dịch và chi phí khác 57.515.133 18.Thuế, phí và lệ phí 33.440.693
Tổng chi phí: 827.539.647
(Trích Bảng tổng hợp chi phí kinh doanh Quý IV năm 2000)
Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ:
Quỹ BHXH là quỹ dùng để trợ cấp cho người lao động có tham gia đóng góp quỹ trong các trường hợp họ mất khả năng lao động như: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, hưu trí…
Quỹ BHYT là quỹ được sử dụng để trợ cấp cho những người có tham gia đóng góp quỹ trong các hoạt động khám chữa bệnh.
Kinh phí công đoàn là nguồn tài trợ cho hoạt động công đoàn ở các cấp. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ được trích theo đúng quy định của Nhà nước.
Căn cứ vào danh sách điều chỉnh tăng giảm mức nộp BHXH hàng tháng để tính số phải nộp:
Số tiền BHXH = Tổng hệ số lương × Lương tối thiểu theo × 15% phải nộp(15%) cơ bản của Công ty quy định (180.000)
Ví dụ 2: Tháng 12/00 Cửa hàng Yên Viên trích lương, 15% BHYT, 2% BHXH và 2% KPCĐ với chứng từ gốc là Bảng kê tính trích lương, BHXH, BHYT, KPCĐ. Bảng này được lập theo mẫu sau:
BẢNG KÊ TÍNH TRÍCH LƯƠNG, BHXH, BHYT, KPCĐ THÁNG 11/00CỦA CỬA HÀNG XĂNG DẦU SỐ 2 - YÊN VIÊN CỦA CỬA HÀNG XĂNG DẦU SỐ 2 - YÊN VIÊN
I.Trích lương tháng 12/00: 1.000.000 đồng (Ghi Có TK 334) II.Trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ:
Danh sách hệ số lương của CBCNV Cửa hàng
Họ và Tên Hệ số Họ và Tên Hệ số
1.Nguyễn Quốc Lĩnh 3,46 5.Đào Quốc Tam 2,34
2.Phạm Đức Hoà 2,34 6.Nguyễn Hữu Trung 1,47
3.Trần Thanh Hải 2,34 ... ...
4.Nguyễn Thị Vân 1,84 11.Nguyễn Thu Thuỷ 1,24
Cộng: 13,79 Cộng: 10,32
Tổng Hệ số lương của Cửa hàng: 24,11
1.Trích 15% BHXH: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(24,11× 180.000) × 15% = 650.970 (Ghi Nợ TK 6412) * Công ty Vật tư chuyên dùng xăng dầu : 372.330 (Ghi Có TK 6411) * Công ty Vật tư và XNK hoá chất : 278.640 (Ghi Có TK 1388)
2.Trích 2% BHYT:
(24,11 × 180.000) × 2% = 86.796 (Ghi Nợ TK 6412) * Công ty Vật tư chuyên dùng xăng dầu : 49.644 (Ghi Có TK 6411) * Công ty Vật tư và XNK hoá chất : 37.152 (Ghi Có TK 1388)
3.Trích 2% KPCĐ:
1.000.000 × 2% = 20.000 (Ghi Nợ TK 6412)* Công ty Vật tư chuyên dùng xăng dầu : 11.000 (Ghi Có TK 3382) * Công ty Vật tư chuyên dùng xăng dầu : 11.000 (Ghi Có TK 3382) * Công ty Vật tư và XNK hoá chất : 9.000 (Ghi Có TK 1388)
Tổng hợp: Nợ TK 6412 : 1.757.766 Có TK 1388: 324.792 Có TK 334 : 1.000.000 Có TK 3382: 11.000 Có TK 6411: 421.974
Sau đó, từ Bảng kê tính trích lương, BHXH, BHYT, KPCĐ kế toán chi phí sẽ lập PKT số 662 trên máy vi tính tương tự như biểu số 01 với định khoản: Nợ TK 6412 : 1.757.766 Có TK 1388: 324.792 Có TK 334 : 1.000.000 Có TK 3382: 11.000 Có TK 6411: 421.974
PKT số 662 sẽ làm căn cứ để kế toán chi phí vào Sổ theo dõi chi phí kinh doanh (xem biểu số 02). Đồng thời cũng từ PKT số 662 vừa được cập nhật, với chương trình cài đặt sẵn máy tính sẽ tự động chuyển số liệu vào các sổ sau:
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: được lập tương tự biểu số 03.
+ Sổ Cái TK 6411: (xem biểu số 04)
+ Sổ Cái TK 6411- "Chi phí nghiệp vụ kinh doanh của Cửa hàng Yên Viên": được lập theo mẫu sau:
Biểu số 07: Mẫu "Sổ Cái TK 6412"
CÔNG TY VẬT TƯ CHUYÊN DÙNG XĂNG DẦU
SỔ CÁI
Tài khoản: 641- Chi phí nghiệp vụ kinh doanh Tiểu khoản: 6412- CPBH của Cửa hàng Yên Viên
Đơn vị:VND SỐ DIỄN GIẢI NỢ CÓ TK CT ĐỐI ỨNG … … … … … Số dư đầu tháng 12/00: 24.961.932 631 Quỹ chi 2.485.230 1111 … … … … …
656 Xuất hao hụt xăng dầu trong định mức 1.458.142 15611662 Trích lương,15%BHXH,2%BHYT,2%KPCĐ 1.757.766 Các TK 662 Trích lương,15%BHXH,2%BHYT,2%KPCĐ 1.757.766 Các TK
… … … … …