- Một Thủ qũi: Căn cứ vào chứng từ liên quan thủ quỹ theo dõi tình hình nhập
713 Kết chuyển xác định kết quả 37.800.037
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ CH I THÁNG 12/
TK 6411 TK 1331 TK 1388 TK….
… … … …
100.000 1043
… … … …
TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAM CÔNG TY VẬT TƯ CHUYÊN DÙNG XĂNG DẦU CÔNG TY VẬT TƯ CHUYÊN DÙNG XĂNG DẦU
PKT Số: 631
Ngày 30 tháng 12 năm 2000
Đơn vi: VNĐ
Tài khoản Có: 1111 Các Tài khoản Nợ: Số tiền Quỹ chi Tháng 12/2000 TK 6411: 41.352.543 TK 1331: ... TK 112 : ... TK ... : .... Tổng cộng:
Kế toán trưởng Kiểm soát Lập biểu
Ký Ký Ký
Như vậy, mỗi tháng kế toán Công ty mới lập một Bảng tổng hợp chứng từ chi hay nói cách khác là một PKT cho quỹ chi tiền mặt theo em là rất hợp lý và khoa học, bởi vì các nghiệp vụ chi phát sinh tại Công ty phát sinh nhiều nhưng phần lớn là số chi phát sinh không lớn lắm. Giả sử, kế toán tập hợp các chứng từ chi để lập PKT một tháng 2 hoặc 4 lần thì cũng không có gì là không hợp lý nhưng nếu như vậy thì công việc lại nhiều thêm bởi vì kế toán phải lập thêm 1 hoặc 3 Bảng tổng hợp chứng từ và PKT (còn việc vào sổ kế toán thì máy thực hiện). Thấy được tính hữu ích của việc tập hợp chứng từ chi tiền mặt theo từng tháng, kế toán tại Công ty cũng thực hiện tổng hợp chứng từ thu tiền mặt, thu tiền gửi ngân hàng và chi tiền gửi ngân hàng theo cách này.
Từ PKT số 631 vừa được cập nhật, với chương trình cài đặt sẵn máy tính sẽ tự động chuyển số liệu vào các sổ sau:
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: được lập tương tự biểu số 03.
+ Sổ Cái TK 6411 (xem biểu số 04).
Cuối tháng, kế toán sẽ tập hợp số liệu ở dòng "Tổng cộng" trên Sổ theo dõi chi phí kinh doanh vào Bảng tổng hợp chi phí kinh doanh để đối chiếu số liệu với sổ Cái TK 6411 (xem biểu số 05).
Chi phí lãi vay:
Chi phí lãi vay của Công ty bao gồm 3 khoản mục chi tiết: Chi phí lãi vay ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác; chi phí lãi vay TSCĐ đi thuê tài chính; chi phí lãi vay phải trả Tổng công ty.
Hiện nay Công ty không vay các tổ chức tài chính và không thuê TSCĐ do Tổng công ty chưa cho phép các đơn vị vay vốn từ bên ngoài, ngoại lệ trong một số trường hợp đặc biệt phải có sự đồng ý của Tổng công ty bằng văn bản.
Theo cơ chế quản lý tài chính của Tổng công ty quy định, các đơn vị trực thuộc nếu thiếu vốn để kinh doanh thì được Tổng công ty cho vay vốn với mức lãi suất 10%/năm. Về các khoản chậm thanh toán tiền hàng nội bộ và các khoản lãi vay vốn để đầu tư xây dựng cơ bản với mức lãi suất quy định là 0,4%/tháng. Tuy nhiên, hiện nay các đơn vị trực thuộc nếu được Tổng công ty cho vay vốn thì sẽ được miễn lãi vay tức là không phải trả cho Tổng công ty khoản phí này.
Sau đây em chỉ đi sâu vào chi phí lãi vay ngân hàng:
Chi phí lãi vay ngân hàng là số tiền phải trả cho ngân hàng các khoản mục vay ngắn hạn, dài hạn...
Ví dụ 6: Ngày 26/121/2000 NHCTĐĐ thông báo lãi tiền vay mà Công ty phải trả với "Bảng kê lãi chi tiết" sau:
Biểu số 13: Mẫu "Bảng kê lãi chi tiết"
NHCTVN
T.P Hà nội Trang: 265
NHCTĐĐ