3. VCHK theo hợp ựồng
4.2.1. đánh giá hiệu quả hoạt ựộng sản xuất kinh doanh
Qua kết quả kinh doanh từ 2009 ựến 2011, ựể ựánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty thông qua các chỉ tiêu tài chắnh ựược xem xét như sau:
Bảng 4.6 cho thấy:
- Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu: Cho biết 100 ựồng doanh thu thu ựược trong kỳ thì tạo ra bao nhiêu ựồng lợi nhuận: Năm 2009 là 4,9ựồng ựến năm 2010 là âm 26,7ựồng; năm 2011 ựạt 11,4 ựồng lợi nhuận. Sự sụt giảm doanh thu từ ngân sách cấp trợ giá và sự gia tăng nhanh của chi phắ ựã làm cho tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu bị âm trong năm 2010.
Trong môi trường vận tải ựa dạng các thành phần kinh tế, nhiều doanh nghiệp tham gia cạnh tranh gay gắt và những yêu cầu ngày càng cao về chất lượng vận tải, ựáp ứng mục tiêu chắnh trị của tỉnh. Mặc dù Công ty ựã cố gắng rất nhiều trong việc kiểm soát chặt chẽ những khoản chi phắ như: chi phắ bán hàng, chi phắ quản lý doanh nghiệp, tăng cường công tác thanh tra, giám sát, ựiều tra thống kê lượng hành khách khai thác trên tuyến nhằm quản lý chặt chẽ doanh thụ Tuy nhiên, do tình hình biến ựộng giá cả nguyên nhiên liệu ựầu, sự tăng giá của công cụ, vật tư tiêu hao, tăng giá ựầu tư phương tiện vận tải thay thế vào nên Công ty vẫn gặp nhiều khó khăn trong sản xuất kinh doanh dịch vụ, việc kiểm soát chưa toàn diện ựược. Giá nhiên liệu tiếp tục tăng qua các năm, công ty phải chịu khoản chi phắ ngày càng tăng của giá vốn hàng bán, nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty nhỏ nên ựể có ựủ nguyên nhiên liệu ựầu vào, Công ty càng phải vay nợ ựể thanh toán dẫn ựến, chi phắ lãi vay hàng năm tăng caọ
Bảng 4.6. Hiệu quả hoạt ựộng sản xuất kinh doanh năm 2009 - 2011 So sánh (%) Chỉ tiêu đvt 2009 2010 2011 2010/ 2009 2011/ 2010 Bình quân 1. Tổng doanh thu trự 34.430,6 33.542,6 56.220,6 97,4 167,6 132,5 2. Tổng chi phắ trự 32.747,2 42.511,7 49.828,7 129,8 117,2 123,5
3. Tổng lợi nhuận trước thuế trự 1.683,4 -8.969,1 6.391,9 -532,8 -71,3 -302,0
4. Tổng số vốn sản xuất bình quân trự 32.181,0 33.275,4 35.570,5 103,4 106,9 105,1
- Vốn sản xuất ựầu năm trự 32.584,9 31.777,1 34.773,7 97,5 109,4 103,5
- Vốn sản xuất cuối năm trự 31.777,1 34.773,7 36.367,2 109,4 104,6 107,0
5. Tổng tiền lương trự 7.667,3 10.472,3 12.539,3 136,6 119,7 128,2
6. Tổng số lao ựộng bình quân người 257 255 248 99,2 97,3 98,2
- Số lao ựộng ựầu năm người 257 257 253 100,0 98,4 99,2
- Số lao ựộng cuối năm người 257 253 243 98,4 96,0 97,2
*Chỉ tiêu ựánh giá
7. NS Lđ bình quân/năm (1/6) tr.ự 134,0 131,5 226,7 98,2 172,3 135,3
8. LN bquân/lao ựộng (3/6) tr.ự 6,6 -35,2 25,8 -537,0 -73,3 -305,1
9. Tiền lương bình quân 1CNV (5/6) tr.ự/người 29,8 41,1 50,6 137,7 123,1 130,4
10. Hiệu suất tiền lương (1/5) lần 4,5 3,2 4,5 71,3 140,0 105,7
11. Sức sản xuất của 1 ựồng vốn (1/4) lần 1,1 1,0 1,6 94,2 156,8 125,5
12. Tỷ suất doanh thu/chi phắ (1/2*100) % 105,1 78,9 112,8
13. Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu (3/2*100) % 4,9 -26,7 11,4
14. Tỷ suất LN/Chi phắ (3/2*100) % 5,1 -21,1 12,8
15. Tỷ suất LN/Vốn SX (3/4*100) % 5,2 -27,0 18,0
- Tỷ suất lợi nhuận trên vốn sản xuất: Chỉ tiêu này cho biết 100 ựồng vốn sản xuất bình quân thì thu ựược bao nhiêu ựồng lợi nhuận. Từ số liệu trên cho thấy, tỷ suất lợi nhuận trên vốn sản xuất năm 2011 là cao nhất 18%, còn năm 2010 là thấp nhất với -27%; năm 2009 là 5,2%. điều này chứng tỏ, trong năm 2011 công ty ựã sử dụng vốn kinh doanh của mình có hiệu quả hơn 2 năm trước; cứ 100 ựồng vốn sản xuất tham gia vào hoạt ựộng sản xuất thì mới tạo ra ựược cao nhất là 18 ựồng lợi nhuận (2011) và thấp nhất là âm 27 ựồng lợi nhuận (2010), năm 2009 tạo ựược 5,2 ựồng lợi nhuận. Vốn SXKD bình quân qua các năm tăng 5,1% nhưng công ty chưa phát huy hết hiệu quả của nó là vì kết quả thu ựược sau một kỳ kinh doanh vẫn chưa gia tăng ựáng kể. Xu hướng tăng nợ ngắn hạn và giảm nợ dài hạn của Công ty sẽ gây rất nhiều khó khăn cho Công ty trong thời gian kinh doanh tiếp theọ
- Sức sản xuất của một ựồng vốn: Năm 2009, cứ 1 ựồng vốn SXKD bình quân ựã tạo ra ựược 1,1 ựồng doanh thu; năm 2010 là 1,0 ựồng doanh thu; năm 2011 là 1,6 ựồng doanh thụ Từ kết quả trên ta thấy, công ty sử dụng vốn kinh doanh có xu hướng tăng dần qua các năm do vậy Công ty cần phải phát huy hơn nữa ựể nâng cao sức sản xuất của 1 ựồng vốn.
- Tỷ suất doanh thu trên chi phắ của Công ty có sự biến ựộng ở năm 2010, do sự biến ựộng lớn cả về doanh thu lẫn chi phắ. So với năm 2009, năm 2010 doanh thu chỉ bằng 97,4% nhưng chi phắ tăng cao tới 129,9% dẫn ựến tỷ suất doanh thu trên chi phắ giảm từ 105,1% năm 2009 xuống còn 78,9% ở năm 2010. Năm 2011, doanh thu tăng 167,6% so với năm 2010 trong khi chi phắ chỉ tăng 17,2% làm cho tỷ suất doanh thu trên chi phắ tăng nhanh từ mức 78,9% năm 2010 lên mức 112,8% năm 2011.
- Tiền lương bình quân 1 công nhân viên: Năm 2009, bình quân 1 công nhân viên của Công ty chỉ ựạt ựược mức lương 29,8 triệu ựồng/người/năm; năm 2010 ựạt mức 41,1 triệu ựồng/người/năm, tăng so 37,7% với năm 2009; năm 2011 ựạt 50,6 triệu ựồng/người/năm, tăng so với năm 2010 là 23,1%. Tiền lương bình quân hàng năm ựều tăng thể hiện thu nhập của người lao ựộng tăng dần, các khoản lương ựược ựiều chỉnh tăng theo quy ựịnh của nhà nước về tăng mức
lương tối thiểụ Với số lượng lao ựộng giảm dần ựã làm gia tăng ựáng kể mức tiền lương bình quân một CNV.
- Năng suất lao ựộng bình quân năm: Năng suất lao ựộng bình quân ựược tắnh theo doanh thu thuần hoạt ựộng sản xuất kinh doanh và tổng số lao ựộng của toàn công tỵ Năm 2009, ựạt mức 134,0 triệu ựồng/1 lao ựộng; năm 2010 giảm xuống còn 131,5 triệu ựồng. Năm 2011, NSLđ bình quân ựạt 226,7 triệu ựồng, tăng hơn năm 2010 là 72,3%.
- Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu: Cho biết 100 ựồng doanh thu tạo ra bao nhiêu ựồng lợi nhuận. Cụ thể: Năm 2009 là 4,9 ựồng; năm 2010 là âm 26,7 ựồng; năm 2011 là 11,4 ựồng.
- Tỷ suất lợi nhuận trên chi phắ: Cho biết 100 ựồng chi phắ SXKD tạo ra bao nhiêu ựồng lợi nhuận. Cụ thể: Năm 2009 là 5,1 ựồng; năm 2010 là âm 21,1 ựồng; năm 2011 là 12,8 ựồng;
Nhìn chung, qua các chỉ tiêu tổng hợp ựánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty ta thấy sự thiếu ổn ựịnh trong kinh doanh của Công ty khi tập trung quá lớn các nguồn lực vào vận tải hành khách bằng xe buýt nội tỉnh có trợ giá của nhà nước, sự phụ thuộc này dẫn ựến khi cơ chế trợ giá thay ựổi DN sẽ gặp khó khăn khi phải tìm nguồn lực ựể bù ựắp; các lĩnh vực vận tải khác và các hoạt ựộng SXKD phụ của Công ty chưa ựược chú trọng ựầu tư mở rộng. Doanh nghiệp cần phải nhìn nhận ựược các nhân tố ảnh hưởng ựến quá trình sản xuất kinh doanh ựể kịp thời ựiều chỉnh kế hoạch, các cơ hội kinh doanh tiếp theo ựể nắm bắt, ựầu tư mở rộng và phát triển.