- Từ năm 2014 đến 2015: chỉ tiêu doanh thu thuần giảm mạnh, khoảng 6,5 tỷ
3. Chỉ tiêu ROE:
BẢNG THANH TOÁN BHXH
Công ty cổ phần công nghệ phẩm Hải Dương Địa chỉ:Số 150 Chi Lăng,TP Hải Dương
BẢNG THANH TOÁN BHXH
Số: 14
Tháng 09 năm 2015
STT Họ và tên Nghỉ ốm Nghỉ con ốm Nghỉ thai sản Tổng cộng Ký tên Số ngày Số tiền Số ngày Số tiền Số ngày Số tiền 1 Ngô Ngọc Châm 2 228.230 228.230 Tổng cộng 228.230 228.230
Hà Nội, ngày 08 tháng 09 năm 2015
- Định khoản:
BHXH trả thay lương cho người lao động nghỉ ốm: Nợ TK 3383: 228.230 đ
Có TK 334: 228.230 đ
Khi cơ quan BHXH chi trả tiền BHXH cho người lao động: Nợ TK 112: 228.230 đ
Có TK 3383: 228.230 đ
Doanh nghiệp chi trả tiền BHXH cho người lao động nghỉ ốm: Nợ TK 3383: 228.230 đ
Có TK 111: 228.230 đ
Căn cứ vào bảng thanh toán BHXH, BHYT, BHTN và các chứng từ khác liên quan, kế toán hạch toán và lập phiếu chi nộp số tiền BHXH, BHYT, BHTN và nộp cho cơ quan cấp trên.
Tổng tiền BHXH, BHYT, BHTN phải nộp :
= (Tổng lương cơ bản + Tổng phụ cấp chức vụ) x 32,5% = 192.061.188 x 32,5% = 62.419.886 đ
Trong đó: + Trích nộp từ lương người lao động = 192.061.188 x 10,5% = 20.166.425đ
+ Trích nộp từ chi phí doanh nghiệp = 192.061.188 x 22% = 42.253.461 đ Nợ TK 622, 627, 642: 42.253.461 đ Có TK 338: 42.253.461 đ Nợ TK 334: 20.166.425 đ Có TK 338: 20.166.425 đ Nợ TK 338: 62.419.886 đ Có TK 112: 62.419.886 đ Tổng BHXH phải nộp trong một tháng = 192.061.188 x 26% = 49.935.909 đ Công ty giữ lại 2% tổng BHXH phải nộp của một quý là: 49.935.909 x 2% x 3
= 2.996.155 đ
Biểu số 2.24: Phiếu chi 30
Công ty cổ phần công nghệ phẩm Hải Dương
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
PHIẾU CHI
Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Họ tên người nhận tiền:
Địa chỉ: phòng kế toán
Lý do chi: Chi nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN tháng 09/2015 Số tiền: 62.419.886 đ
Viết bằng chữ: Sáu mươi hai triệu bốn trăm mười chín nghìn tám trăm tám mươi sáu đồng.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Biểu số 2.25: Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm toàn công ty
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM TOÀN CÔNG TY - Tháng
09/2015
Kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu:
(1)Trích các khoản theo lương trừ vào lương cho phòng hành chính nhân sự: Nợ TK 334 (10,5%): 5.282.813 đ
Có TK 338: 5.282.813 đ
Chi tiết: Có TK 3383: (8%) = 4.025.000 đ Có TK 3384: (1,5%) = 754.688 đ Có TK 3389: (1%) = 503.125 đ
(2)Trích các khoản theo lương tính vào chi phí cho phòng hành chính nhân sự:: Nợ TK 642: (22%) 11.068.750 đ
Có TK 338: 11.068.750 đ
Chi tiết: Có TK 3383 (18%): 9.056.250 đ Có TK 3384 (3%): 1.509.375 đ Có TK 3389 (1%): 503.125 đ
Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái ST T dòn g TK ĐƯ Số phát sinh SH Ngàytháng Nợ Có A B C D E F G 1 2
Số trang trước chuyển sang Xxx Xxx
… … … … … … … … …
05/09 TTL_21 31/08 Chi thanh toán lương cho CBCNV tháng 08/2015 X 334
111
350.675.454